1.什么是开票？代开发票是指税务机关根据法律、法规和其他规范性文件的规定，代开发票给付款人(或劳务接受人)开具发票，代开发票给收款人(或劳务提供人)注销发票。 二、其他个人可以到税务机关开具增值税专用发票吗？答:其他个人转让、出租房地产，购买人或承租人不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可向税务机关申请开具增值税专用发票。 受税务机关委托代征税款的保险企业，向个人保险代理人支付佣金后，可以代表个人保险代理人向主管税务机关申请汇总开具增值税普通发票或者增值税专用发票。 证券经纪商、信用卡、旅游等行业之个人代理，准用之。 依据:国家税务总局公告第45号、国家税务总局公告第16号、国家税务总局公告[2021]第145号。答:没有。 4.不办理税务登记的纳税人可以到税务机关代开发票吗？答:普通发票可以代开，但增值税专用发票不能代开(本条第二款所列情形除外)。 5.什么情况下可以申请开具增值税深圳注册公司专用发票？已办理税务登记的小规模纳税人及其他个人如遇本汇总第二个问题，可向税务机关开具增值税专用发票，主要包括以下情况:1。增值税小规模纳税人出售其获得的不动产，其他个人出租不动产。购买人或承租人不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可向税务机关申请开具增值税专用发票。 2.小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，自行开具增值税普通发票。 如需购买增值税专用发票，小规模纳税人应向主管税务机关申请代开。 3.受税务机关委托代征税款的保险企业向个人保险代理人支付佣金后，可以代表个人保险代理人向主管税务机关申请汇总开具增值税普通发票或者增值税专用发票。 开具增值税专用发票时，应向主管税务机关开具人身保险代理人姓名、身份证号码、联系方式、缴费时间、缴费金额和已征税款的详细清单。 税务机关代个人保险代理人开具增值税发票时，应在备注栏注明“个人保险代理人代个人开具发票”字样。 4.具备异地开具增值税专用发票资格的货物运输业小规模纳税人，在境内提供道路或者内河货物运输服务时需要开具增值税专用发票的，应当在税务登记地、货物起运地、货物到达地或者运输业务承包地(含互联网物流平台所在地)的任意地点向税务机关申请开具专用发票。 申请代开增值税专用发票时，应填写《代开增值税专用发票纳税申报表》，到主管税务机关的税收征收岗，按照增值税专用发票上注明的税额全额申报纳税。 增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元(按季缴纳30万元)的，当期已缴纳的开具增值税专用发票的税款，可在专用发票全部收回或按规定开具红字专用发票后，退还主管税务机关。 6.申请开具增值税专用发票需要提交哪些材料？提交上述附条件材料的条件如下:1。代其他纳税人开具增值税专用发票的纳税申报表报送条件适用于代其他纳税人开具增值税专用发票；2.提交身份证件和复印件的条件是自然人申请开具发票；3.在自然人以外的纳税人申请开票的情况下提交载有统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证或组织机构代码证)及其复印件的，已实行实名征税的纳税人可以取消提交；4.提交代理人身份证及其复印件的条件为:纳税人在境内提供道路或者内河货物运输服务，需要代开增值税专用发票时，以及自然人以外的纳税人申请代开发票时；5.《货物运输业代开增值税专用发票纳税申报表》的提交条件是纳税人在中国境内提供公路或者内河货物运输服务，需要代开增值税专用发票。 七.什么情况下可以向税务机关申请开具增值税普通发票？(一)开具普通发票的条件1。依法不需要办理税务登记的单位和个人，可以向税务机关开具临时收入普通发票，保险公司、证券经纪人、信用卡、旅游行业的个人代理人可以向税务机关申请汇总普通发票。 注:根据《税务登记管理办法》第十一条，没有固定生产经营场所的国家机关、个人和流动农村小商贩，不得办理税务登记。 2.正在办理许可证或者应当办理而未办理许可证的单位和个人，必须办理许可证，才能取得从领取营业执照到办理税务登记的收入；注:根据《税务登记管理办法》第十条规定，企业、企业在外地设立的分支机构、从事生产经营的场所、个体工商户和从事生产经营的机构(以下简称从事生产经营的纳税人)，应当向当地税务机关办理税务登记。(一)从事生产经营的纳税人领取营业执照的，应当自领取营业执照之日起三十日内领取。(二)从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照，但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申请税务登记，税务机关发给税务登记证及复印件；(三)从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照或者经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申请办理税务登记，税务机关发给临时税务登记证及复印件；(四)承包人具有独立的生产经营权利，进行独立的财务核算，定期向发包人或者出租人支付承包费或者租金的，应当自合同签订之日起30日内，向承包经营地税务机关申请办理税务登记，税务机关发给临时税务登记证及复印件；(五)境外企业在中国境内承揽建筑、安装、装配、勘探工程并提供劳务的，应当自签订工程合同或者协议之日起30日内，向工程所在地税务机关申请办理税务登记，税务机关应当出具临时税务登记证及复印件。 3.已申领许可证的单位和个人一般应自行领取购房款，但不能代开发票，但下列情形除外: (一)纳税人虽已领取购房发票，但临时超出购房发票使用范围或者超出开具发票限额取得经营收入，需要开具发票的；(二)税务机关依法收取发票或者停止销售发票的纳税人，需要开具发票取得营业收入的；(三)外省(自治区、直辖市)纳税人来本地区临时从事经营活动，原则上凭《出境经营活动税收管理办法》规定的《出境经营活动税收管理证》到经营地税务机关办理查验登记，并自行开具发票；业务量小、开票频次低的，可向营业地税务机关申请开业。 (4)月销售额不超过10万元的小规模纳税人原则上不纳入增值税发票管理制度实施范围。 (二)上述符合开具增值税专用发票条件的单位和个人，可以向税务机关申请开具增值税普通发票。 无法自行开具增值税普通发票的小规模纳税人，可以向税务机关申请开具增值税普通发票，用于销售其取得的不动产，以及用于其他个人出租不动产。 8.申请开具增值税普通发票需要提交哪些资料？提交上述条件信息的条件如下:1。提交加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证)的条件为已办理税务登记的纳税人，实行实名征税的纳税人可以取消提交；2.提交身份证件及其复印件的条件是自然人；3.以申请人为单位提交申请人的身份证明及其复印件；9.去税务机关开发票要交税吗？我要交什么税？代开增值税发票纳税。 一般来说，分散的个人申请开具临时经营增值税发票时可能需要缴纳的税(费)包括:增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金、个人所得税等。其中一些还需要征收城市土地使用税、房产税、土地增值税、印花税和消费税。 增值税:免税项目不缴纳普通发票，个人按次纳税的，每张发票销售金额不超过500元；小规模纳税人当月开具发票金额、自收发票金额及其他未开票收入合计不得超过10万，季度发票不得超过30万。 对于按时、按期纳税，实际执行时，各地并不统一。一般对于不办理身份证的自然人，每代销售金额不超过500元，但超过500元。 对于个人代办代收代开临时登记户和组织临时登记户享受每月10万、每季度30万的政策，如电信、旅游、保险等，也有各种村委会、机构每季度组织临时登记。 其他个人以一次性收取租金的方式出租房地产，取得的租金收入可以在租金对应的租赁期内平均分摊。分摊后月租金收入不超过10万元的，可享受小微企业免征增值税的优惠政策。 对个体工商户和其他个人出租房屋的，按照5%的征收率减1.5%计算应纳税额。 光伏项目的发电户(其他不常有应税行为的个人和非企业单位)销售电力产品时，可享受月销售额在10万元以下的小规模纳税人免税政策。 消费税:根据《中华人民共和国国家税务总局关于印发的市:中华人民共和国的通知》(国税发〔2006〕49号)规定，主管税务机关为纳税人开具增值税专用发票时，应当同时征收消费税。 城建税:分散个人代开增值税发票。没有增值税，就没有城建税。如果缴纳增值税，就会有城建税。 发票开具地在市区的，税率为7%；在县镇，税率为5%；不在市区、县城或建制镇的，税率为1%。 小规模纳税人可享受半价优惠。 教育费附加:以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税金额为基数，教育费附加费率为3%，对月销售额或营业额不超过10万元(季度销售额或营业额不超过30万元)的缴费人予以免征。 小规模纳税人可享受半价优惠。 地方教育费附加:以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税税额为依据，地方教育费附加率为2%，对月销售额或营业额不超过10万元(季度销售额或营业额不超过30万元)的缴费人免征。 小规模纳税人可享受半价优惠。 个人所得税:行业和地区差异大。 一般对自然人的营业收入，按照开票销售额的一定比例(征收率或附加税率，一般为1%或1.5%)计算个人所得税；自然人纳税人申请代开劳务报酬、报酬、特许权使用费所得发票的，当部分税务机关和受税务机关委托的单位代开发票时，不再征收上述所得应纳的个人所得税，扣缴义务人应当依法履行代扣代缴、预缴代缴义务，办理个人所得税全额扣缴申报；个人出租财产的个人所得税一般是据实征收并核定的。 根据实际征收情况，个人出租住房的，按10%的税率征收个人所得税；个人出租非住房按20%的税率征收个人所得税；个人财产转让所得属于“财产转让所得”项目，财产转让所得扣除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。 个人未提供完整、准确的财产原值证明，不能正确计算财产原值和应纳税额的，按照财产转让所得和规定的征收率计算个人所得税，即应纳税额=财产转让所得×征收率。 转让房屋自用且为家庭唯一生活用房5年以上取得的所得，免征个人所得税。 房产税:开具出租房产发票时，需要缴纳出租房产房产税。 对享受增值税减免税的纳税人，在确定计税依据时，不从增值税中扣除交易价款、租金收入和房地产转让收入。 对个人出租住房，不论用途，按4%的税率征收房产税。 小规模纳税人可享受半价优惠。 土地增值税:开具房地产转让发票时，需要按照《土地增值税暂行条例》及其实施细则计算缴纳土地增值税。 个人销售住房暂免征收土地增值税。 城镇土地使用税:开具出租房地产发票时，需要缴纳城镇土地使用税。 对个人出租住房，不区分用途，免征城市土地使用税。 小规模纳税人可享受半价优惠。 印花税:对分散从事购销、加工、承包、仓储、运输、技术等业务的个人，在申请开票时可附加印花税。 小规模纳税人可享受半价优惠。 个人买卖房屋暂免印花税。 十、不拿到税务机关开具的增值税专用发票怎么办？增值税专用发票不得按序号开具。文件依据:1《中华人民共和国消费者增值税暂行条例》；2 .国家税务总局公告第45号；3 .销售免税商品，法律、法规和国家税务总局另有规定的除外(如国有粮食购销企业销售免税农产品)；国税发〔2006〕156号；4 .增值税退(免)税税率为零的增值税应税服务，不得开具增值税专用发票。 中国国家税务总局公告2021年第11号；除特殊地区进口的水电外，出口企业等单位不得开具增值税专用发票。 总局公告2012年第24号6纳税人2021年5月1日前的营业税，总局公告2021年第11号7其已使用的固定资产的销售，以及3%税率减征2%增值税的简易办法，国税函〔2009〕090号，财税〔2009〕9号，财税〔2021〕57号，8纳税人销售旧货国税函【。财税〔2021〕57号9零售消费品如烟、酒、食品、服装、鞋帽(不含劳保专用件)、化妆品等。国水发〔2006〕156号10血浆采集站销售非临床人体血液国水寒〔2009〕456号总局公告2021年第36号1 1如果选择缴纳劳务派遣服务级差税，向用人单位收取为派遣员工办理社会保险和住房公积金的工资、福利和费用。总局公告2021年第47号。12 .选择按提供保障服务的差额纳税的，向用人单位收取为保障职工支付工资、福利和办理社会保险、住房公积金的费用。总局公告2021年第47号，总局公告2021年第68号，13金融商品转让财税〔2021〕36号，附件214经纪代理服务。 财税〔2021〕36号附件215，如果选择按有形动产融资租赁服务继续缴纳增值税，则向承租人收取有形动产价款本金。 财税〔2021〕36号试点纳税人附件216提供旅游服务，向旅游服务购买者收取费用。 财税〔2021〕36号附件217纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取和发放工资，代理缴纳社会保险和住房公积金。 财税〔2021〕47号第十八条境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在中国境内进行考试，并代其向境外单位收取和支付考试费；2021年第69号公告，19纳税人提供签证代理服务，向服务接受方收取签证费、认证费并代其支付；中华人民共和国国家税务总局公告2021年第69号20 .纳税人按照规定进口免征进口环节增值税的货物，向委托方收取款项并代为缴纳。 中华人民共和国国家税务总局公告2021年第69号，其中非税目:编码非税目解读6无销售行为的非税目是指纳税人收到款项但不销售货物、应税劳务、服务、无形资产或者不动产的情形。 61预付卡销售和充值单用途发卡企业或售卡企业销售单用途卡，或接受单用途卡持卡人充值预收资金，不缴纳增值税。 支付机构不得对销售多用途卡获得的人民币等值资金或接受多用途卡持卡人充值获得的充值资金缴纳增值税。 (总局公告2021年第53号)602销售自行开发房地产项目预收款项时未发生纳税义务(附件1(实施办法)，财税〔2021〕36号)603营业税已申报缴纳。如果地方税务机关已经申报了营业税，还没有开具发票，就开具增值税普通发票。 非税务机关和其他单位为税务机关征收的印花税605车船税的征收车船税的征收。 融资出售和回租承租人出售资产。融资性售后回租是指承租人以融资为目的，将资产出售给经批准从事融资租赁业务的企业，再将资产从融资租赁企业租回的行为。 承租人在融资性售后回租业务中出售资产时，资产所有权及与资产所有权相关的所有报酬和风险并未完全转移。 (总局公告2010年第13号)607在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产及其关联债权、债务和劳动力转移给其他单位和个人，涉及房地产和土地使用权的转让。 (财税〔2021〕36号附件2) 608资产重组涉及的土地使用权609纳税人进口免税商品的货款，其销售不包括向委托方收取并代其支付的货款。 向委托方收取并代其支付的款项，可以不开具增值税专用发票，但可以开具增值税普通发票。 (总局公告2021年第69号)610获奖发票奖金发放未发生销售行为611不征税自来水在城市公共用水户原收取水资源费的试点省份除基本水价(自来水价格)外，在水资源费改征税费试点期间，按照不增加城市公共供水企业负担的原则， 城市公共供水企业缴纳的水资源税对应的水费收入不征收增值税，普通增值税发票按“不征税自来水”项目开具。 (总局公告2021年第47号)612建设服务预付款期间未发生纳税义务(财税〔2021〕58号)XI。什么是自开票行业？小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点行业1个。目前允许自行开票的范围包括八个行业:住宿、法医咨询、建筑、工业、信息传输、软件和信息技术服务、租赁和商务服务、科学研究和技术服务、住宅服务、修理和其他服务。 2.已纳入自开票范围的小规模纳税人，无论月销售额是否超过10万元，均可自愿使用增值税发票管理系统，自行开具增值税专用发票。 3.对于选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再代开。 如果你选择开特价票，税务机关不再为你开。 4.试点纳税人销售取得的不动产需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请开具。 5.一般纳税人登记为小规模纳税人后，可继续使用现有增值税开票系统。 无论你是否处于自开特价票试点行业，都可以继续开特价票。 6.小规模纳税人销售专票，应当计算应纳税额，缴纳增值税。 此特价票销售不享受月销售额10万以下的免税政策。 如果想享受增值税免税，需要收回原特价票或者用红色注销。 7.购买增值税税控系统专用设备所支付的费用和支付的技术维护费，可以按照有关规定从增值税应纳税额中全额扣除。 12.开票的收款率是多少？一般为3%，但销售和出租房地产(包括房地产和房屋)按5%的增值税率计算，个人出租房屋按5%减1.5%计算，除非有特殊规定。 依据:《营业税改征增值税试点实施办法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》。 13.填写不正确、销售退货或销售折扣怎么办？当月发现的，所有联合发票(买方无认证抵扣)均可在防伪税控开票系统作废并补发。 对于需要重新开具发票的，税务机关应同时清缴新发票税和原发票税，多退少补；对于不需要重新开具发票的，按照有关规定退还增值税纳税人已缴纳的税款或者抵扣正常申报的税款。 跨月发现的不能作废。 开票后，如遇销售折扣，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票，或取得对方有效证明后开具红字发票。 如果是普通发票，可以通过向税务机关开具红字普通发票，在相应的蓝字发票金额内开具多张红字发票。 机动车销售红墨水统一发票应当与原机动车销售蓝墨水统一发票一一对应。 如果是增值税专用发票，有两种情况:1。专用发票未交付买受人，买受人未用其申报抵扣并退回发票和抵扣款的，由税务机关代开红字专用发票。 2.购买方取得的专用发票已用于申报抵扣的，购买方应在新的增值税发票管理系统中填写并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。填写《信息表》时，不填写对应的蓝字专用发票信息，按照《信息表》所列增值税金额暂从当期进项税额中转出。取得卖方开具的红字专用发票后，应与《信息表》一起作为会计凭证。 采购人取得的专用发票未用于申报抵扣，但发票复印件或抵扣复印件无法退回的，采购人在填写《信息表》时应填写相应的蓝色专用发票信息。 他们将代表税务机关接收纳税人通过网络上传的《信息表》，通过核验的红字专用发票将在新系统中以负数输出开具。 红色字母的专用发票应与信息表一一对应。 对于需要重新开具发票的，税务机关应同时清缴新发票税和原发票税，多退少补；无需重新开具发票的，增值税纳税人已缴纳的税款按有关规定予以退还或冲减下一期正常申报的税款。 依据:《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十七条，国税发〔2004〕153号，中华人民共和国国家税务总局公告2021年第47号。 十四.税务机关开票备注栏1。在备注栏注明纳税人名称和纳税人识别号；2.税务机关为小规模纳税人(不含其他个人)提供跨县(市、区)房地产经营租赁服务、建筑服务并代开增值税发票时，会自动在发票备注栏打印“‘YD’字样；3.税务机关为纳税人开具建筑劳务发票时，应当在发票备注栏注明建筑劳务发生地的县(市、区)名称和项目名称；4.税务机关为个人保险代理人开具增值税专用发票时，应在备注栏注明“个人保险代理人为个人保险代理人开具增值税专用发票”字样。5.税务机关开具房地产买卖或租赁发票时，在备注栏填写销售或租赁房地产的纳税人名称、纳税人识别号(或组织机构代码)、房地产详细地址；按照核定的应纳税额计税的，在“金额”栏填写不含税的应纳税额，备注栏注明“核定的应纳税额，实际发生的含税交易金额为人民币×××”；6.代表发票开具差额税发票。通过系统中的差额开票功能输入含税销售额(或含税评估额)和扣除额。系统自动计算税额和金额，备注栏自动打印“差额税”字样。7.增值税纳税人开具增值税专用发票，应当在备注栏加盖单位发票专用章(其他个人特殊情况除外)。 税务机关为其他个人开具增值税普通发票和增值税专用发票时，应在备注栏加盖税务机关代开发票专用章。 15.开具普通发票时可以省略的纳税人识别号有哪些？开具增值税普通发票，购买方为符合下列四个条件之一的自然人或单位(机构)，可以不填写纳税人识别号:1。在中国境外设立的组织；2.非常规组织；3.组织的内部结构；4.军队、武警部队等序列单位。 16.可以委托互联网物流平台企业开具增值税专用发票的货运行业小规模纳税人应满足哪些条件？互联网物流平台企业可以为同时符合下列条件的货物运输业小规模纳税人开具专用发票，并代其办理相关涉税事宜。 (一)在中华人民共和国境内(以下简称境内)提供道路或者内河货物运输服务，办理工商登记和税务登记。 (二)提供道路货物运输服务，取得《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》；提供内河货物运输服务，已取得《中华人民共和国水路运输经营许可证》和《中华人民共和国水路运输证》。 (三)在税务登记地的主管税务机关按增值税小规模纳税人管理。 (4)注册为平台成员； 依据:《中华人民共和国国家税务总局关于开展互联网物流平台企业开具增值税专用发票试点工作的通知》(HJH〔2021〕579号)17。纳税人在中国境内提供公路或者内河货物运输服务，可以在哪里申请开具增值税专用发票？备案需要提供哪些信息？应向机构提供哪些信息？出发地:任何税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输经营合同签订地(含互联网物流平台所在地)。 备案:经营资质和经营机动车船的信息应当向主管税务机关备案。 材料:向开具单位提供以下材料:(1)《货物运输业开具增值税专用发票纳税申报表》；(2)加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证或组织机构代码证)复印件。 (三)代理人的身份证明及复印件。 依据:总局公告2021年第55号第十八条。其他个人需要给承租人开具增值税专用发票怎么办？其他出租房地产的个人可以向房地产所在地税务机关申请代开增值税专用发票。 其他个人委托房屋中介机构、房屋租赁企业等单位出租房地产，需要向承租人开具增值税专用发票的，受委托单位可以按规定向主管地方税务机关申请开具增值税专用发票。 依据:总局公告2021年第30号、总局公告2021年第16号。18.异地施工的计费地点在哪里？答:建筑业开票地点与预缴税款地点、纳税义务发生地点一致。 纳税义务发生时，需要在建筑劳务发生地预缴税款。 对于地方项目，无需在建设服务发生地预缴税款，而是直接在机构所在地申报；收到预付款时，所有项目都需要提前支付，本地项目应在机构所在地提前支付，远程项目应在发生地提前支付。 深圳市幸福财税顾问有限公司是一家专业的会计代理公司。深圳会计公司是您身边的财税顾问！如果您有任何问题和业务需求，请随时联系我们的服务热线:注册公司:www.yfcsgw.com。