一般纳税人和小规模纳税人的五个常识，会计都不知道，但乍一看也不是老会计。 小规模纳税人。小规模纳税人季度销售额不超过30万元是否需要预缴税款？自2021年1月1日起，按季度纳税的增值税小规模纳税人，在预缴地点实现的季度销售额不超过30万元的，无需预缴当期税款；跨县(市、区)提供建筑服务的一般纳税人或者小规模纳税人，按照适用的计税方法，按照2%或者3%的税率预缴增值税。 2.小规模纳税人月销售额未达到10万元的，可以自行开具增值税专用发票吗？国家税务总局扩大了小规模纳税人自行开具专用发票试点行业范围。包括住宿、法医咨询、建筑、工业、信息传输、软件和信息技术服务、租赁和商务服务、科学研究和技术服务、住宅服务、修理和其他服务在内的八个行业被纳入试点行业范围。 试点行业所有小规模纳税人均可自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票，不受月销售额标准限制。 3.小规模纳税人季度销售额不超过30万，月销售额超过10万是否需要缴纳增值税？小规模纳税人按季度申报纳税，季度内某月销售额超过10万元，但季度销售额不超过30万元的，按规定免征增值税；按月纳税且月销售额超过10万的小规模纳税人，当月不能享受增值税免税。 4.小规模纳税人如何申报增值税？小规模纳税人只有抄税后才能正常申报增值税。不复制纳税申报表的纳税人不能进行网上申报。小规模纳税人申报时，如果申报比对失败，网上申报系统会提示纳税人比对不符原因，指导纳税人修改申报数据。 纳税人需要根据系统提示准确修改申报数据，满足系统比对后才能正常上传申报数据；小规模纳税人申报后，再次登录开票软件完成清卡。 5.小规模纳税人的销售标准是如何规定的？根据《财政部国家税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》，增值税小规模纳税人标准为年增值税销售额500万元以下。 年度应纳税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或者4个季度的经营期内累计适用增值税的销售额，包括纳税申报的销售额、经审计查补的销售额和经纳税评估调整的销售额；纳税人销售劳务、无形资产或者扣除项目的不动产，应当按照扣除前的销售额计算应纳税所得额。 纳税人销售偶然发生的无形资产和转让的不动产，不计入应税行为的应纳税年度销售额。 一般纳税人1。一般纳税人资格登记的生效时间是如何规定的？根据《关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》的规定，除财政部、国家税务总局另有规定外，纳税人自其选定的一般纳税人资格生效之日起，按照增值税一般税额计算方法计算应纳税额，并按规定领取增值税专用发票。 (政策解读:对于《增值税一般纳税人资格登记表》中的“一般纳税人资格生效日期”项目，纳税人在填表时应勾选“当月1日”或“次月1日”。 ) 2.一般纳税人兼营应税项目、简易应税项目、免税项目，所得不能分割，怎么办？根据《关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2021〕36号)附件一《营业税改征增值税试点实施办法》:适用一般计税方法的纳税人不能分割不能抵扣的进项税额， 而不能抵扣的进项税额应按以下公式计算:不能抵扣的进项税额=当期不能分割的全部进项税额×(采用简易计税方法计算的当期进项税额。 主管税务机关可根据年度数据对不能按上述公式抵扣的进项税额进行清算。 三、对达到标准的一般纳税人不按规定时限办理，有哪些影响？纳税人年度应税销售额超过规定标准的，应当自收到《税务事项通知书》之日起5日内办理增值税一般纳税人登记手续或者选择按小规模纳税人纳税；逾期不办理的，自公告期限届满次月起，按照销售额按照增值税税率计算应纳税额，待纳税人办理相关手续后，方可抵扣进项税额。 具体咨询税务机关。 四、一般纳税人出售自己使用过的固定资产，适用简易征收的优惠政策，能否开具增值税专用发票？根据《关于营业税改征增值税试点期间增值税有关问题的公告》:纳税人出售使用过的固定资产，适用2%减3%征收增值税简易办法的，可以放弃减税，按照简易办法按3%缴纳增值税，并开具增值税专用发票。 五、一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税，需要办理备案吗？按照《关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》的有关规定，取得的价款总额和额外费用视同销售，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，扣除用人单位支付给被派遣员工的工资福利以及为其办理社会保险和住房公积金后的余额为销售金额，按照简单的计税方法按5%的税率计算缴纳增值税，因此需要办理增值税。一般纳税人选择简易方法计算缴纳增值税备案。 具体咨询税务机关。 深圳市幸福财税顾问有限公司深圳代理记账深圳注册公司财税顾问在你身边！如果您有任何问题和业务需求，请随时联系我们的服务热线:注册公司:www.yfcsgw.com。