哪些税收违法行为会列入税收违法“黑名单”?[ 深圳注
2021-12-07 09:06:10

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接下来说说什么是税收违法。

哪些税收违法行为会被列入税收违法“黑名单”?

1.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、会计凭证,或者在账簿上超期支出或者漏报、少报收入,或者经税务机关通知后拒不申报或者谎报纳税,不缴或者少缴应纳税款,应纳税额在100万元以上,且任一年度应纳税额占当年全部应纳税额的10%以上的;

2.纳税人不缴纳税款,采取转移或者隐匿财产手段,阻碍税务机关追缴欠缴税款,欠缴税款数额在100万元以上的;

3.虚开增值税专用发票或者其他发票骗取出口退税、抵扣税款的;

4.虚开普通发票100张或者40万元以上的;

5.以虚报出口或者其他欺诈手段骗取国家出口退税的;

6.以暴力、威胁方法拒不纳税的;

7.擅自印制、伪造、变造发票,非法制造发票防伪专用品,伪造发票监制印章的;

8.虽然不符合上述标准,但违法行为严重,社会影响较大。

符合前款要求的重大税收违法案件,必须经税务稽查局作出《税务处理决定书》或者《税务行政处罚决定书》,当事人在法定期限内未申请行政复议或者提起行政诉讼,或者经行政复议或者法院判决最终确定案件效力后,方可按规定处理。

非法“黑名单”当事人应当公开哪些信息?

1.对于法人或者其他组织:公布其姓名,统一社会信用代码或者纳税人识别号,法定代表人、负责人或者法院判决确定的实际负责人的注册地址、姓名、性别、身份证号(不含出生年月日号,下同),法院判决确定的直接责任财务人员的姓名、性别、身份证号;

2.对于自然人:宣布其姓名、性别和身份证号码;

3.税务处理和税务行政处罚;

4.进行检查的单位;

5.重大违法事实;

6.适用的法律依据;

7.对公布的重大税收违法案件负有直接责任的涉税专业服务机构和从业人员,税务机关可以公布其姓名、统一社会信用代码或者纳税人识别号、注册地址,以及直接责任人员的姓名、性别、身份证号码、职业资格证书号码。

前款第一项规定,法人或者其他组织的法定代表人或者负责人与违法事实发生时的法定代表人或者负责人不一致的,应当一并公告,并标注违法事实发生时的法定代表人或者负责人。

共同惩罚的具体对象是什么?

1.如果公布的税收违法行为“黑名单”信息中所列当事人为自然人,处罚对象为当事人本人;

2.当事人为企业的,处罚对象为企业及其法定代表人和直接责任财务负责人;

3.当事人是中介机构和直接责任员工的,处罚对象是中介机构及其法定代表人或者负责人,以及相关员工。

4.当事人是其他经济组织的,处罚对象是其他经济组织及其负责人、直接责任人和财务责任人;

联合惩戒措施的覆盖面有多广?

《关于对重大税收违法案件当事人采取联合惩戒措施的惠州备忘录(2016年版)》涉及国家发展改革委、中国人民银行、国家税务总局、中央文明办、中央网信办、最高人民法院、工业和信息化部、公安部、民政部、财政部、国土资源部、环境保护部、住房和城乡建设部、交通运输部、水利部、商务部、卫生计生委、海关总署。国家质量监督检验检疫总局、美国食品药品监督管理局总局、林业局、旅游局、国家税务总局、外汇局、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会、民航局、中华全国总工会、共青团中央、全国妇联、全国工商联、铁路总公司等34个部门联合签署了共计28项惩戒措施。

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共同处罚的具体措施有哪些?

对税收违法“黑名单”当事人的联合惩戒措施有28项,主要分为以下几个方面:

(1)社会信用惩戒措施

1.国家发展改革委和工商部门通过“信用中国”网站和国家企业信用信息公示系统向社会公示重大税收违法信息;

2.质检部门直接将出入境检验疫情信用列为D级,并实施限制性管理措施;

3.外汇管理部门将属于贸易外汇收支企业名单的企业作为货物贸易乙类企业进行管理;

4.中央网信办通过主要新闻网站向社会公布;

5.税务部门直接将纳税信用等级判定为D级,保留2年,第三年纳税信用不评为A级;

6.行业协会商会应当按照行业标准、规则、协议等。,采取警告、业内通报批评、公开谴责、拒绝、劝导等惩戒措施。对于不值得信任的成员根据情节轻重处理。

(二)税务监督中的惩戒措施

1.辅导期内增值税专用发票领用按一般纳税人政策办理,普通发票领用交(查)新,严格限量供应;

2.将出口企业退税管理类别直接定位为四类;

4.被列入重点监测对象的,增加监督检查频次,发现税收违法行为的,不得使用规定处罚范围内的最低标准。

5.缩短纳税评估周期;

(三)出入境纪律措施

逾期不缴纳税款或者提供纳税担保的,税务机关可以通知出境入境管理机关予以制止。

(四)市场准入纪律措施

1.因税收违法行为被判处刑事处罚,执行期限未超过五年的当事人,由工商行政管理部门等部门限制其担任企业法定代表人、董事、监事、经理;

2.国土资源管理部门在确定土地出让和划拨对象时应当参考当事人意见,并作出必要限制;

3.交通运输部门禁止向当事人受让收费公路权益;

4.工业和信息化部限制当事人从事互联网信息服务;

5.依法限制参与公共资源交易活动;

6.依法限制参与基础设施和公用事业特许经营;

7.财政部门依法禁止当事人在一定期限内参与政府采购活动;

8.证监会限制证券期货市场部分业务活动的重要参考依据包括:(1)发起设立或参与各类私募基金管理机构或私募基金等。;(二)批准证券公司、基金管理公司、期货公司设立和变更持有5%以上股权的股东和实际控制人;

9.保监会限制保险市场部分业务活动的重要参考包括:(1)保险公司、保险资产管理公司股东资格审核;(二)保险公司董事、监事、高级管理人员任职资格的审批;

10.对失信行为负有直接责任的注册执业人员实施市场和行业禁入措施;

11.限制相关人员在认证行业执业;获得限制认证机构资格;限制取得认证证书,已经取得认证证书的,暂停或者撤销相应的认证证书;严格控制生产许可证的发放。

(5)财务纪律措施

1.金融机构融资授信的重要参考;

2.全国中小企业股份转让系统股票发行上市、重组上市和公开转让审核的重要参考;

3.严格审查公司债券的发行情况;依法限制发行公司债券;

4.根据法律法规限制政府财政支持。

(六)进出口纪律处分

1.不适用经海关认证的企业管理;

2.依法限制相关商品进口关税配额的分配。

(七)首次评价的惩戒措施。

撤销重大税收违法行为当事人及其法定代表人、负责人、高级管理人员、董事、股东和其他对税收违法行为负有直接责任人员的荣誉称号,并取消其参加首次评价的资格。

(8)针对高消费的惩戒措施。

对有履行能力但拒不履行的,实行限制购买房产、乘坐飞机、乘坐火车软卧、G头动车组所有座位等一等及以上动车组座位、旅游度假、入住星级以上酒店等高消费行为等措施。

(九)其他纪律措施

国家发展改革委、中央文明办、国家质量监督检验检疫总局、美国食品药品监督管理局总局、全国总工会、全国妇联、全国工商联等单位是指有关部门和社会组织在政策许可、新项目审批、强制性产品认证、授予荣誉等方面公布的重大税收违法行为当事人。,并做出必要的限制或禁止。

企业因税收违法被列入黑名单后如何补救?

符合《中华人民共和国国家税务总局修订:公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2016年第24号)第六条第一款第一项、第二项规定的重大税收违法案件当事人,可以按照《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》缴纳税款、滞纳金、罚款, 已开展检查的税务机关决定只将案件信息录入重大税收违法案件信息系统,不向社会公开案件信息。

案件信息向社会公布后,当事人符合前款要求的,实施检查的税务机关决定停止发布、退出公告栏,并通知已实施税款、滞纳金、罚款缴纳联合处罚管理的部门。

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