实务中，企业经常遇到当期纳税申报 “零申报”的情形。那么有哪些影响以及理解误区呢？这就带你来看一看。在实践中，企业经常会遇到现行纳税申报“零申报”的情况。那么有哪些影响和误解呢？我带你去看一看。

税收“零申报”

税务记录可以正常开具

问:自2019年1月1日起，纳税人在2019年1月1日后申请开具个人所得税完税证明(退税)的，税务机关不再开具完税证明(以文件形式)，改为开具《纳税记录》。那么，如果纳税是“零申报”，实际没有纳税，税务记录能正常开具吗？

答:税务记录可以正常开具。

2019年1月1日以后取得应纳税所得额的纳税人，扣缴义务人已向税务机关申请全部职工全额扣缴申报，或者按照税法规定自行向税务机关申请纳税申报的，无论是否实际缴纳税款，均可申请开具《纳税记录表》。

增值税“零申报”记录

影响税收信用评级的评价

问:我公司去年有增值税“零申报”记录。是否影响公司去年的纳税信用等级？

答:影响税收信用评级的评价。

根据纳税信用评价政策，因非正常原因导致一个评价年度内连续3个月或6个月增值税申报为零或负值的，该年度不评为纳税信用A级。

需要注意的是，这里的“正常原因”是指季节性生产经营、享受政策性减税免税等正常原因，非正常原因是上述原因之外的其他原因。此外，如果增值税纳税人按季度申报，将视为连续三个月申报。

免税声明

不能用“零申报”代替

问:我们公司是小规模纳税人。我们在此期间享受增值税免税优惠政策。我可以直接申报吗？

答:没有。

享受免税政策的纳税人应按报表填写各项税种的纳税申报表，并在申报表的免税栏中如实填写实际减免税额，而不是简单地用“0”代替。

你公司享受增值税免税政策，申报数字应如实列于《增值税纳税申报表》(适用于小规模纳税人)第9栏“免税销售额”和第17栏“当期免税额”。

申报编号为零，不能免税。

纳税人的纳税申报义务

问:目前申报企业数为零。有没有必要举报？

答:错了。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条规定，纳税人必须按照法律、行政法规的规定或者税务机关依照法律、行政法规确定的申报期限和内容，如实申报纳税，报送纳税申报表、财务会计报表和税务机关根据实际需要要求的其他纳税资料。无论当期纳税申报表是否有数字，企业都应按期履行纳税申报义务。

同时，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定期限申报纳税、报送纳税资料，或者扣缴义务人未按照规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

本文的政策依据:

1.《中华人民共和国国家税务总局关于调整个人所得税<完税证明>(文书)为<税务备案>的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2018年第55号)

2.《中华人民共和国国家税务总局关于明确税收抵免管理若干业务维度的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2015年第85号)

3.中华人民共和国国家税务总局关于发布《税收抵免管理办法(试行)》的公告(中华人民共和国国家税务总局公告2014年第40号)

来源:中国税务问答新媒体智库

注册公司如果长期不经营，风险很大！创业者一定要警惕！

贵公司成立半年了。手术进行得怎么样了？

什么事？还没开始营业？

有什么大不了的？有很多人已经好几年没开公司了…

你不能这么说。如果现在注册公司长期不经营，风险很大！

税务局来查，一个“还没开”能处理吗？

1.没有生意，你不报税？

公司拿到营业执照，就是“开业”的意思。不要告诉我你还在筹备期，没有实际业务。没有实际业务就要“申报零”，好吗？

2.长期零申报，你在骗谁？

根据规定，连续三个月或一年六个月零申报是“税收异常”。请接受检查。

3.管理不善，对吧？请让我们看看账簿！

什么事？你打算为生意记账吗？公司从筹备之初就要开户。没有收入，还没交钱吗？好的，请稍等~

我们要看的不是流水账，而是会计账，以及相关的单据和票据。

你见过同样来势汹汹的工商局吗？

现在让我们和你一起模拟对话场景:

1.你们公司没有年报，现在是“非正常经营”…

年报？我们注册还不到一年。即使是2018年12月31日成立的公司，也要参与2018年年报。现在是七月，不做年报就麻烦了！哦...

2.你的公司半年没开张是怎么回事？

没有生意...

没有业务，不打算继续经营，为什么不取消？现在你的营业执照被依法吊销了…记得尽快注销！

撤销的话一定要取消吗？

3.如果你的执照像你的一样被吊销，你不能申请简单的注销！

啊？那怎么取消呢？

先去税务局注销税务，然后做清算，登报，最后注销工商登记…

因此，每个老板都注册了公司，所以不要把它留在那里。时间长了，各种风险都会来。

提示:

第一，零申报不是你想报的，想报就报。

我们一般认为只要公司没有任何业务，就可以宣布为零。其他有业务、隐瞒收入的公司坚持零申报，其实是不对的。

税务局要求的零申报是:企业纳税申报的当前数据和以前数据都是零，一般只存在于还没有开始经营的企业，或者是即将注销、正在清算的企业。

一般来说，长期零申报超过6个月就会被归为“非正常户”…

有的公司除了增值税零申报，企业所得税也是零申报。不知道管理员有没有关注你很久？

有经营活动但隐瞒不报的，属于编造虚假计税依据。根据《税收征收管理法》第六十四条，罚款5万元没问题！而且你还要更正申报数据，缴纳税款和滞纳金。

两六个月不经营，真的会被吊销营业执照！

《公司登记管理条例》明确规定:“公司成立后无正当理由超过六个月未开业的，或者开业后连续停业六个月以上的，公司登记机关可以吊销其营业执照。”

三.吊销营业执照的后果

吊销营业执照会给企业及其法定代表人和直接责任人带来一定的限制。

1)被吊销营业执照的企业名称三年内不得使用；

2)担任因违法活动被吊销营业执照的公司或企业的法定代表人，对企业的违法活动负个人责任。公司、企业被吊销营业执照不满三年的，不得担任公司董事、监事、经理；

3)被撤销企业的出资人或者有限公司的股东应当依法履行组织清算的义务，拒绝清算的，应当承担由此产生的法律后果；

4)被吊销营业执照的企业应交回营业执照公章、合同专用章等。原登记机关。拒不改正的，属于违反登记管理规定，可以请求当地公安机关协助收缴。使用收缴的营业执照从事经营活动的，按无照经营处罚。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

对被吊销营业执照、严重违法违规的企业及其负责法定代表人的不良信息将锁定在警示信息库，并实行分类监管和“黑名单”制度，扩大失信行为的公示范围。不仅将其他企业相关人员的聘用纳入监控范围，还将方便投资者、贸易伙伴和消费者进行市场调研，保障交易安全。这些不良信用记录不会因为企业的消亡或责任人的离职而终结，也不会在相对较长的时间内以责任人个人名义消除。

如果你有公司，请一定要经过正式的流程去注销公司，尤其是有税务遗留问题的。因为在税收方面，它是一个永久的监控黑名单。即使公司三年期满后重新注册，仍会被税务机关追缴罚款。

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