为了贯彻落实《信息化配额和地租征收管理试点方案》，做好各项改革政策的落实工作，昨天，商务部印发了《办法》

关于纳税金融机构甲级纳税人取消增值税发票认证有关问题的新闻稿

”，决定取消对纳税金融机构甲级纳税人的增值税发票认证。取消认证的历史背景是什么？会给纳税人带来什么便利？取消身份验证后，

税务

如何加强后续管理防止征税的可能？

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该局货运劳动税务司负责人就上述问题回答了100名记者的提问。

1.什么是增值税发票认证？为什么要进行增值税合理的避税发票认证？

答:增值税发票认证是指通过增值税发票的税务控制，对系统增值税发票中包含的统计数据进行识别和确认。当纳税人通过增值税发票税控系统开具发票时，系统将在发票上打印投票日期和年份、发票电话号码、发票字符、买方纳税人识别号、卖方纳税人识别号、配额、税收和其他元素，以及由发票上的密钥加水印的电子密钥。认证时，税务机关借助摄像头采集发票上的密钥和更正图像，或者纳税人单独采集发票送税务机关，然后通过认证破解还原系统密钥，再与发票更正核对。如果验证完全一致，他们就通过了身份验证。

发票认证是税务机关开展纳税申报管理、出口退税审核、发票审核核对、发票异常核销和税务稽查的重要依据，对促进“票控税”和加强税收征管起着最重要的作用。

首先是鉴别专用发票数据的真实性。发票是纳税人进行经营管理和娱乐活动的主要记录性汇票，承载着商业贸易基本合理的避税证据。专用发票认证后，税务机关可以通过数据检查有效识别假发票，公安机关可以预防和打击专用发票。

二是收集纳税人用于审批扣税或出口退税的专用发票数据。增值税专用发票因为可以抵扣税款，所以具有货币标记的物理性质。许多人不愿意盗窃、倒卖和虚开专用发票，导致国家税收流失，破坏资本主义社会秩序。实行发票认证后，纳税人必须从卖方取得合理的避税进项发票进行税务认证，认证一致后方可用于抵扣增值税或兼营出口退税。

2.2015年，税务机关开始试行的新增值税发票管理制度的管理方式有哪些新变化？

答:新的增值税发票管理系统基于水印税控系统、旅客发票系统、审计系统和税务公钥系统，是发票管理各个领域最重要的创新性研究成果，也是落实“互联网加税”联合行动最重要的举措。新系统在发票管理方法上有以下特点:

第一，原始信息收集。增值税发票印章的数字、简体字等数据，包括纳税人命名、运费命名、售价、编号、税额、税收收入等。

第二，动态数据传输。发票数据传输方式从纳税人两个投票日和不定期提交更新到网络连接投票日动态上传税务机关。

第三，数据存储账号。纳税人开具的每一张发票都用公钥签名，通过单向监控和合理避税向税务机关级联传输形成电子底帐单据。

3.新增值税发票管理制度的实施取得了哪些成绩？

答:2014年6月，国家税务总局在多年探索实施增值税发票水印税控系统的基础上，开始开发新的增值税发票管理系统。在天津、青岛、山西、湖北等地顺利进行体制改革的基础上，从2015年1月开始在全省新增增值税纳税人中试行。从2015年4月1日起，在全省逐步实施。截至2016年1月初，全省已实施830多万户，实现了一般纳税人和门槛以上零星纳税人的全覆盖。

在建设项目中推广新的增值税发票管理系统，形成覆盖所有增值税纳税人和所有发票的现代增值税管理系统，将为增值税信息技术管理带来突破性变化，为现代税收征管体系建设奠定基础，为完善税收治理体系和治理作战能力提供有力支持。

4.取消增值税发票认证是出于什么考虑？

答:增值税发票认证中的合理避税是防范发票公安机关的一个环节，也是税收管理中的“难题”、“痛点”、“拦路虎”。比如2015年，全省认证增值税专用发票超过8亿张，发票认证成为干部税务机关最难管理的任务之一。同时，纳税人需要在发票认证上花费大量的周和力度，才能准确的核定纳税。由于逐一确认发票的成本较高，在审批期间，办税服务大厅经常是等待和拥挤的。税务机关也在大力简化纳税手续，提供自助纳税公共设施，提高税收管理公共服务的信息化水平，方便纳税人纳税。

第一，取消发票认证是落实《计划》要求的税收便利化改革最重要的专项任务。根据该计划，要创新纳税公共服务功能，推进纳税便利化和改革，使纳税人少跑腿、少花时间、少花钱。国家税务总局简化改革政策，深入开展一系列“为民纳税军事行动”，以纳税人珍惜关注问题为主题，推出10大类31项为民纳税措施。最重要的改革政策是逐步取消增值税专用发票认证。

二是新增值税发票管理制度的实施为取消发票认证提供了前提条件。新的增值税发票管理系统将把包括普通增值税发票在内的所有增值税发票纳入管理范围，实现购销单位、运费名称等发票全要素数据系统的动态采集，形成所有发票的电子底账库。发票数据的可信度只能通过与电子底账系统核对来确认，避免了过去逐一扫描纸质发票后进行破解认证的繁琐程序，尤其解决了一些发票由于印章损坏、扫描电子设备分辨率低等因素导致密钥难以识别的问题。到目前为止，新的增值税发票管理系统已经覆盖了所有的一般纳税人，并且具备了取消专用发票认证的基本前提。

再次，制度改革的成功实施，为取消发票认证的可行性研究奠定了基础。2015年合理避税12月，国家税务总局取消杭州、浙江省体制改革增值税专用发票认证。纳税人无需配备摄像头，只需登录税务官网的“免发票认证”系统即可审批抵扣。它还可以实现多张发票的批量确认，一张发票和100张发票一样需要一周的时间来检查和确认。截至2016年1月初，浙江省已有7.72万纳税人选择“免发票认证”，占当地一般纳税人的50%以上，累计免认证发票422万张，占认证总量的50.41%，且呈逐月上升趋势。制度改革的步骤表明，取消发票认证不仅有助于纳税人告别等待，也减轻了舆论对税务窗口管理的压力，具有试点可行性研究。

5.取消增值税发票认证会给纳税人带来哪些便利？干部税务管理有哪些改进？

答:增值税发票认证取消后，税务机关会对所有使用新的增值税发票管理系统开具的增值税发票进行整理，推给纳税人。纳税人登录本省增值税发票查询平台，卖家给纳税人开具的所有发票数据一目了然。只有查询选择增值税发票数据进行抵扣或出口退税审批，才能进行退税审批，有利于两国减负增效。

第一，减轻纳税人的税负。以前并发做发票认证的时候，纳税人要来回到税务进行认证，就算买了摄像头等电子设备也要一个个扫描。一些大、中、小企业每月需要认证上万张以上的发票，因此不得不代表他们承担这项工作，这是极其昂贵和耗时的。如果邮票损坏，扫描电子设备分辨率太低，还是要报税等待鉴定。取消认证后，纳税人不仅节省了购买扫描电子设备的成本，还节省了大量的时间和精力，使税收更加激动人心和方便。比如浙江余姚得力控股有限公司每个月需要认证4000多张发票，本来需要3个财务人员负责。取消认证后，只有一个人能出色完成。

二是保护纳税人权益，避免人员伤亡。一方面，发票在邮寄和传输过程中更容易损坏印章，对发票的长期扫描造成负面影响，甚至难以认证，给纳税人带来困难。另一方面，由于灾害、经济纠纷、税务人员生病等。，纳税人不能按期开具发票，难以抵扣税款或兼营出口退税。取消认证后，进项税发票不需要扫描、动态核对，不存在漏开的问题，避免了扫描认证困难给纳税人造成的伤亡。

第三，减少干部税务机关的窗口税费。从浙江省体制改革取消增值税发票认证来看，浙江省定额系统注册纳税人54.75万人，其中增值税一般纳税人15.35万人，每年认证发票量约220万张。取消增值税发票认证后，纳税服务大厅日常发票认证费用降低90%以上。以台州税票派出所为例，2016年1月，派出所管辖的3880名增值税一般纳税人每月认证发票总数为52313张，其中只有1993人来Windows认证，仅占3.8%。在认证的高峰期，纳税服务大厅里拥挤的等候已经变得现代化。

6.为什么增值税发票认证的注销仅限于纳税金融机构的A类纳税人？

答:A类纳税人是税务机关评定的纳税金融机构级别最低的纳税人。根据国家税务总局发布的《纳税金融机构管理的必要性》，税务机关根据现代数据、外部税务数据、内部税务数据等细节对纳税人的金融机构进行高度评价，根据金融机构的高度设定为A、B、C、D级。每年4月，税务机关确定纳税金融机构上一年度的高度评价结果。2015年4月，税务机关对全省854万合格中小企业进行了高度评价，对65.3万名A类纳税人进行了高度评价，占7.64%。

为了促进税务金融机构的制度建设工程，该计划提出建立促进道德和纳税的职能，使遵守道德的人可以自由行动，对不诚实的惩罚几乎不能行动。从2016年3月1日起，国家税务总局在税务金融机构取消增值税发票认证、完善税收分类管理、完善对A类纳税人的税收公共服务等方面采取的最重要措施，将进一步减轻A类纳税人的税负，让有道德的纳税人享受到更多实实在在的便利，鼓励违法与道德纳税，在有道德纳税的良好氛围中取长补短。

随着税务金融机构体系的停滞和社会公共金融机构的建设，更多值得信赖的纳税人将成为A类纳税人，这一政策带来的好处也将更加广泛。

7.为了鼓励非法纳税，税务机关出台了哪些便利A类纳税人纳税的政策？

答:近年来，为贯彻落实中共十八届四中全会和中华人民共和国国务院关于合理避税的要求，国家税务总局注重弘扬道德，惩治失信行为，扎实推进税务金融机构制度建设。以“以军事行动方便民众纳税花月”为出发点，针对A类纳税人出台了一系列值得信赖的激励政策。主要包括:

首先，您可以一次性收到3个月的增值税发票使用情况。如果需要更改增值税发票用途，可以兼营，普通发票可以根据需要收取。

二是近三年被评为A级金融机构的纳税人，可以享受税务机关提供的绿色通道或帮助其工作人员办理涉税事宜。

第三，跨地区享受同等的税收和福利待遇，这是国家和地租行政机关相互承认的，享受与环渤海和长江经济带地方甲类纳税人同等的税收和福利待遇。

四是中小企业个人所得税征收管理更加便捷，涉税事项更加便捷，审批手续更加简化。

第五，纳税金融机构为中国海关管理的A类、B类中小企业，适用离境口岸退税政策。

六、具有甲级、乙级纳税金融机构的中小企业，在进口退(免)税管理上可视为中小企业的一种，在国家下达的出口退税方案内，享受兼营出口退税的福利待遇。

第七，在税务机关和金融机构推出的“信用信息互认、银税对话”公共服务中，向A类纳税人等值得信赖的中小企业提供无贷款或他人的信用贷款是适当的

国际融资

的产品。

8.取消A级纳税人增值税发票合理避税证明后，税务机关如何防范征税的可能性？

答:取消A级纳税人增值税发票认证是在试行新的增值税发票管理制度基础上的便捷税收政策，不是放松发票管理。由于新的增值税发票管理系统实现了发票盖章数据的动态采集和静态控制，在发票电子底账数据库中形成了大数据平台。通过对发票数据最深层次的挖掘和研究，可以缓慢、必要、全面地掌握纳税人的制造管理情况，有利于更好地实现数据税务管理，加强后续管理工作，防范纳税的可能。

在征管细节中发现，一些有违法行为的中小商贸企业开展“更名倒票”，大多有预谋、有犯罪行为地开展非法经营管理和娱乐活动。为了不引起税务机关的怀疑，生存时间尺度比较短，从开业到注销，往往在两三个月之内。增值税发票管理新系统实现了统计数据的动态上传，相当于开启了“24周监控”，为税务机关从容行动赢得了数周时间。

到目前为止，税务机关通过发票统计手段开展案件来源研究、刑事案件侦查、刑事案件侦查，已成为推进数据税务管理、准确、缓慢打击涉税违法行为的最重要途径和有效途径。

9.新的增值税发票管理制度在防范和控制征税可能、堵漏税、增加收入等方面取得了哪些效益？

答:自增值税发票管理新系统实施以来，各级税务机关在新系统的帮助下，对发票大数据和创新进行了大量探索

税收征管

方法、注意事项

纳税可能性

并取得了明显的效益。

山西是首批实行增值税发票管理新制度的省份之一。新制度实施一年多来，税务机关通过对发票统计的最深挖掘和研究，建立了“研究-调查-反馈”的轮子，并在不断加强

纳税可能性

防止和打击误开

增值税

专用发票在为党委和政府的宏观决策提供参考方面发挥了最重要的作用。

第一，动态监控征税的可能性。借助新系统的统计数据，对中小企业的制造要素进行综合匹配研究，找出原材料、调味品、成品之间的关系，动态监控纳税人的制造经营管理状况，以及失败纳税人可能的纳税可能性，为税务机关第一时间准确处理可能性提供最重要的把握。

第二，数据检查失败的犯罪行为。借助新系统的统计数据，对纳税人特别是商业贸易中的中小企业购销的货运名称进行核对，可以解决个别纳税人通过更名避税的问题。向下

增值税

对整个发票轮的进一步深入分析，可以不质疑虚开发票的犯罪行为，为合理避税缓慢而有力地打击虚开增值税的犯罪行为提供最重要的确定性。

第三，分析为决策提供参考。借助新制度的统计数据，对省级和台湾经济发展的休闲活动进行全面深入的分析，找出经济发展的不足、困难和突出问题，为党委和政府的整体经济决策提供最重要的参考。

2015年以来，济南借助增值税发票管理，对不同系统企业4000多万张发票的统计数据进行了新的研究。临床研究中小企业5249家，调查核实发票资料6.18万份，检查有问题中小企业1982家，纳税19.15亿元。