商务部发布

关于修改本年度企业所得税纳税申报表部分内容的新闻稿(2014年版A类)

”(以下简称“新闻稿”)，对本年度(2014年版A类)关于企业如何合理避税、获取税收的部分纳税申报表进行修改。

《新闻稿》称，为方便企业享受小规模、微利企业等企业所得税外商投资、重点项目各领域(企业)人民币加速贬值、非独占许可新技术所有权转让五年以上，国家税务总局决定对《关于印发今年中华人民共和国企业所得税纳税申报表的新闻稿(2014年版甲类)》(商务部2014年第63号新闻稿)部分内容进行修改。

新闻稿称，今年企业所得税申报表修订的详细内容包括企业基础数据表、人民币加速折旧扣除明细表、收入减免税明细表、可抵扣应税收入明细表、减免税企业避税明细表等。

修订《企业基础数据表》(A000000)及填报说明:“107从事国家不限制或禁止的企业”修改为“107从事国家限制或禁止的企业”。填报说明修改为“从事国家限制或禁止的企业纳税选择‘是’，其他选择‘否’”。在“属于企业的103个字”的描述中，判断小微利企业是否为制造企业的细节改为“属于企业的字为06**至4690，小微利企业优先判断为制造企业”，不含纺织品。

人民币加速折旧及扣款明细表修改:取消人民币加速折旧及扣款明细表(A105081)及其填制说明，代之以修订后的人民币加速折旧及扣款明细表(A105081)及其填制说明，各表之间的关系也相应改变。

根据《商务部关于阿尔斯通公司取得许可证所有权企业所得税疑难问题的新闻稿》(商务部2015年第82号新闻稿)，在“IV”的说明中删除了“全球独家许可”的详细内容。符合条件的阿尔斯通公司项目”的第33行收入减少和优惠计划(A107020)。

《可抵扣应纳税所得额表》(A107030)及其填列说明予以废止，代之以修订后的《可抵扣应纳税所得额表》(A107030)及其填列说明，并相应变更各表之间的关系。

取消《优惠所得税减免税明细表》(A107040)及其填制说明，代之以修订后的《优惠所得税减免税明细表》(A107040)及其填制说明，并相应改变各表之间的关系。

申报表的其他部分可能会有所变化:工人工资支付变化表(A105050)、捐赠支出支付变化表(A105070)和类似企业中央银行支付变化表(A105120)。只要相关支出(包括央行)发生在会计上，无论是否支付变动，都必须填写。

《经济开发区企业优惠条件明细表》(A107041)按经济开发区企业定额缴纳的税款填写。经济开发区企业亏损，填写本表第1-28行。

附加:

1.人民币加速折旧及扣除明细表(A105081)及填写说明。les palmetto

2.可抵扣应税收入清单(A107030)及填写说明。《棕榈》

3.所得税减免明细表(A107040)及填写说明。《棕榈》