1.如果纳税人从货币项目购买免税水果和鲜活肉蛋，获得的普通发票可以抵扣吗？

答:对于普通纳税人从货币项目中购买的免税水果和鲜活肉蛋(包括小微中型企业享受免税外商投资的销售者)，所获得的普通发票不能用于计算如何合理避税和抵扣进项税，只有获得专用发票才能进行票证抵扣。纳税人从美国进口项目中购买的初级大米的抵扣仍按现行规定办理。

2.体制改革前，中小房企购买农田，卖给一个人建房。之后，中央决定改变用作住宅区的公共设施，按照总面积补偿一个购买土地的人。国家研究所

金融事务

我局2014年2号新闻稿规定，增值税可按计税价格征收。营改后怎么处理

答:关于涉及房地产开发的近代遗留问题的处理，目前为止增值税各方面的政策比较实质性，建议由地方政府牵头协调。符合原增值税规定的，地租代理机构可以继续办理并出具相关手续，配额代理机构予以配合。

3.物业催收相关费用困难:(1)收取的废水以物业公司自身名义开具发票，且无利息税计提的，应按时征收增值税。(2)如果收取的分摊电费与各开发商分摊，则分摊电费按转售供水规定执行。如果计入按房屋总面积计算的物业费用，则按物业公共服务征收增值税。

4.纳税人可以租工厂或者房子收水电吗，国家可以申请

金融事务

我局2016年第54号新闻稿规定了物业内中小企业收取的共享水电适用哪些税目，按照哪些税目征收

答:租用厂房或房屋收取的电费可按54号文执行，用电量按转卖电能的产品办理。

5.根据法院判决，中小企业以资产出售，出售金额为10多年前的房产价格。应纳税价格是否应根据第36号合理避税条款进行调整

答:遵循司法机关判决高于行政事务的标准，这种情况不属于财税[2016]36号文第四十四条“价格明显偏低或偏低，不具备正当商业目的”。

6.适用一般计税方式的房地产开发项目如何开具发票，农用地转用是否需要计息

答:适用一般计税方法的房地产项目开具增值税发票时，应根据取得的总价和额外费用金额开具增值税发票，不需要反映利息扣除的耕地转让费。

7.全国二、三级经销商提供的国外展览机构等国外展览公共服务是否可以实行免税政策

答:是经理代理服务，不能免税。

8.a公司是一般纳税人从事管道原油销售的中小企业，目前纳税人将原有的销售原油的现代业务分为管道运输和销售原油两个方案，公司设立的分公司独立核算如何合理避免纳税人承担从被剥离的加油站到用户的原油管道运输业务。分公司根据管道运输服务批文支付管道运输费。并向其政府总机构开具增值税专用发票，以扣除如何合理避税，并对具体税率超过3%的部分提出外商投资增值税即征即退的诉讼。公司的涉税待遇是否符合增值税政策

答:公司上述做法符合政策，具体增值税率超过3%的，其分支机构可享受外商投资增值税。

9.单位或个人按照森林总面积价格，将南山特许经营权与行道树(生长在茶山下的果树)一并转售。我想问一下这项业务是否属于税收范围

答:出售资产，将农地所有权转移给农业生产者进行畜牧业生产，是一项免税政策。

10.中小企业和大学覆盖教学楼，约定10年后教学楼移交给大学。前10年收取的日常住宿费由高校收取并移交给中小企业，日常管理工作由中小企业承担。如何对中小企业和高校收取的费用征税

答:根据财税[2016]82号文规定，按照国家规定的国际票价标准向学生收取的许多学生公寓楼的住宿费收入免征增值税。中小企业在为高校修建教学楼时，应对建筑公共服务征收增值税。

11.我们学校用30年的特许经营权换来了一个纳税人融资建设项目学校的食堂。请问:(1)纳税人经营管理小卖部收取的餐费收入是否可以免征增值税？(2)学校30年特许经营权是否应按转让资产征税？如果有，如何确定营业额？(3)为小卖部建设融资的纳税人是否按照该建筑的公共服务或资产转移征税？

答:(1)根据财税[2016]82号文规定，很多符合条件的学生委员会所为大学生提供休闲公共服务的收入免征增值税。(2)按照出售的资产计税，按照曹魏生产成本减去30年后资产残值确定营业额。价格明显偏低或偏低且无适当商业标的或无营业额的，按36(3)号通知第四十四条确定，按建筑物公共服务征税。

12.将农地所有权出租给农业生产者是否免税？

答:根据财税[2016]47号文，租赁耕地所有权按租赁资产征收增值税。

13.房地产开发中小企业单独建一段轨道，购置4辆货车箱出租。该租约被改造为用于餐饮和娱乐活动。这项业务如何合理避税？是按有形财产租赁还是资产租赁征税？

答:是出租有形财产的公共服务。

14.林权转让是按其他权利资本征税，还是按资产转让和活林出售征税

答:属于出售资产。

15.当你作为一个潜在的支票消费者使用信用卡芯片获得的分数去店面和餐馆的时候，你能为这一天征税和投票吗

答:店面、餐厅根据向购买者收取的具体现金情况，为换购产品开具增值税发票，开具编码为“601”的增值税普通发票，税务为“无税”，备注栏向金融机构注明“收到预付卡结算款”，同时按业务量核定缴纳增值税。

16.纳税人已经备案了一个简单的计税，然后因为解决了进项问题，想选择一般的计税，税率差别不大。因为政策规定36个月不能改，怎么处理？

答:根据职权符合性标准，一般纳税人选择适用简单计税方式的应税项目，一经确认，36个月内不能变更。

17.2016年4月30日结束取得的农用地转用权属如何开具发票，可以开具专用票吗

答:根据财税[2016]47号，纳税人转让2016年4月30日年末取得的农用地所有权时，如何合理避税选择简单的计税方法？取得的总价款和额外费用减去农用地所有权的市场价格的金额为营业额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。开具发票时，应使用利息投票日的基本功能开具增值税发票。

纳税人选择一般计税方式的，应开具适用税额11%的增值税发票。

18.如果中小企业的申请超过税率，将被立即退还。过去，他们已经按月和季度退税。由于营改增后的资产已经进入抵扣，今年的税率下调至3%以下。如果有必要向纳税人纳税，如何明确纳税周的定义？

答:不是，根据今年的清算政策，没有规定申请中小企业的退税政策。

19.营改增后，如果无偿贷款相当于提供利息公共服务，如何确定计税依据？

答:是的。免费向其他单位或者个人提供公共服务的单位或者企业，除慈善机构或者全社会外，相当于提供应税公共服务。计税依据按财税[2016]36号文第四十四条办理

20.如何确定计税依据，如保费金额100万，如何合理规避200万的税收价格换取300万股。

答:以人民币融资买入股票是卖出行为，计税依据是换股的对价。

21、有一家中小企业以石材中小企业石粉、煤矿矿渣制造陶瓷原料高岭土。中小企业的产品是玄武岩粉。现在中小企业用陶粒申请自然资源重点项目退税，陶粒是废渣制造重点项目的产品。玄武岩粉可以享受2015年78号退税吗？

答:纳税人按照财税[2015]78号文件规定，申请自然资源类重点项目外商投资增值税退税的，重点项目自然资源及产品必须列入自然资源类重点项目产品及劳务增值税优惠指数。“玄武岩粉”不属于指数所列的自然资源或产品，不允许享受相关税收和外商投资。

22.我们学校的学生食堂管理内部承包，收取承包费。承包商收取的餐费收入和我校收取的合同费收入能否享受免增值税的高等教育公共服务提供

答:部分学校收取的承包费收入，应按出售的资产征税。按照《学校食堂公共卫生管理条例》和《学生自发饮食管理条例》(中华人民共和国教育部令第14号)管理的多个学生委员会所为大学生提供休闲公共服务所得，免征增值税。

23.纳税人借助占用资金从各种金融机构购买金融机构合理避税发行的可能性高、生产率差的金融产品。这些产品属于非保本固定利润金融产品。持有该产品期间取得的利润是按利息收入征税，还是不按投资收益收入征税？

答:根据财税[2016]140号文，

国际融资

产品持有期间(含到期)取得的非担保投资收益，不是贷款的收益或贷款的实物性质，不征收

增值税

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