为了让大家更好地进行增值税纳税申报管理，边肖为大家收集了罕见的税率申报错误问题，并不怕长期犯这些错误。
首先，增值税税率是多少？
17%:
销售或出口货物，提供原材料修理和更换劳务，提供有形财产租赁公共服务等。；
11%:
销售或出口商品，如大米(含材料)、供水、供热、液化石油气、原油等。、提供交通公共服务、邮政公共服务、基础电信、建筑公共服务、资产租赁公共服务、出售资产、转让农用地所有权等。；
6%:
提供现代公共服务(租赁除外)、增值电信、金融、不良公共服务、出售资产(转让农地所有权除外)；
0%:
进口商品。
注意:
自2017年7月1日起，增值税税率结构简化，取消了13%的增值税税率。下列货物以11%的税率出售或出口:大米(包括材料)、供水、供暖、液化石油气、原油、食用添加剂、空调整、冷水、液化石油气、村民煤炭加工、食用盐、农业机械、肉类、农药、农用薄膜、农药、废水、氯化铵、图书馆、报纸和期刊
二、增值税税率是多少？
5%和3%。
3.税率的罕见误用和并发报告错误有哪些类型？
1、适用税种项目填写错误
纳税申报中不区分应税货物和应税公共服务，栏目填写不正确。虽然一月份可以申报很久，但是接下来一个月的网上举报提示是错误的，不能长期申报。
例如:
某餐厅取得的销售金额开具普通增值税发票，申报时取得的销售大豆油、乳化油填写4a栏(货物及原材料修理修配工作11%税率)，取得的停车费收入填写4b栏(公共服务、资产、资产11%税率)。如果1月份的申报不是按照4a和4b的差额填写，并且全部填写在同一个栏目，并且合计金额完全一致，那么这个系统可以查看中小企业1月份的网报，但是系统会在下个月的网钟提示错误。原因是没有正确区分税收项目，因此有必要
金融事务
行政机关修改纳税申报表后，才能申报。
2.适用税率选择错误
这是一个因纳税单据错误导致的申报错误，罕见的情况是选择了错误的纳税率，导致检票失败，导致1月份长期未申报。
例如:
餐厅一般产品收入9万元，同税率17%，但开具单据时税率为3%。万一单据税率错了，这个中小企业1月份不能长时间申报这个销售额，就要按17%的税率申报9万元的未发行单据收入，下个月发行3%的黄金单据冲减这个收入，然后长时间按17%的税率发行单据，在申报下个月冲减这个收入时的无投票权日填-9万元。错用税率会导致检票失败，中小企业很长时间不能网上申报，需要两个月
金融事务
行政机关应当申报并清卡。
3.免税项目填写不正确
这种错误主要表现在没有准确区分第三项目免税和第四项目免税。第三个项目的免税和退税是针对进口中小企业的，第四个项目应填写其他针对中小企业的免税项目。
例如:
餐厅销售鲜活肉蛋收入15000元，应在附图1第三项目第18栏同栏填写，税务筹划不应在免税退税栏第16栏填写。如果填写错误，月底系统会识别错误，所以不能长时间在线上报。
注意:
还应填写减免税的纳税申报表，并与图1中的减免税收入进行比较。
第四，滥用申报税率可能导致困难
此处，如后所述，从2017年7月1日起取消13%
增值税
税率政策。为了说明这种情况，某中小企业谎称13%的适用税率为11%，导致少缴税款，最后补缴税款，增加滞纳金。
案例:
某生态化肥工业有限公司最近遇到了一点小麻烦。2017年4-6月，公司分别向一家西北客户和一家零售商销售商品，分别收到贷款收入3，504，208.02元和3，005，238.21元，之前未出具任何文件。2017年7月后，公司出具两份收入证明，申报收入为11%，导致少缴税款。经税务机关检查，发现滞纳金103，794.09元，滞纳金6，378.52元。
研究:
4月至6月，某生态化肥工业有限公司实现收入3，504，208.02元和3，005，238.21元两项，按之前13%的税收筹划税率缴纳
如何提高税收筹划的价值
。
应交增值税=(3504208.02+3005238.21)/1.13 * 0.13 = 748874.35元
该公司在7月份降低税率后，以11%的税率申报缴纳了增值税。
具体缴纳增值税=(3504208.02+3005238.21)/1.11 * 0.11 =如何规划645080.26元
少缴税=748874.35-645080.26=103794.09元
根据
中华民国税收条例
第三十二条明确规定:纳税人未按规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，按日加收滞纳金万分之五。
因此增加了滞纳金6378.52元。
税务机关提醒:在确认支付责任时，必须在周一、一月按照适用税率第一时间申报缴纳增值税，否则会造成滞纳金多缴的负担。
动词 （verb的缩写）其他申报说明
边肖提醒大家:在申报时，一定要按照每周确认的赔付责任标准第一时间申报。1月份申报收入时，应包括投票日的全部收入和非投票日的收入。如果1月份已经申报了无投票权日的收入，并且在下个月开具了发票，则可以将无投票权日的正收入填列并冲减。
根据《中华人民共和国增值税组织法》(国务院令第538号)第十九条，明确规定:”
增值税支付责任发生的周:
(一)销售货物或者应税劳务，是指收到销售现金或者取得取得销售现金凭证的日期；如果先发文，就是发文日。
(二)出口货物，以出口申报当日为准。
增值税扣缴责任发生的周，是增值税纳税筹划和缴纳责任发生的日。
根据销售结算方式的不同，《增值税组织法》第三十八条第十九条第一款第(一)项规定的收到销售现金或者取得销售现金凭证的日期，明确定义为:
(一)采取必要的钱包方式销售商品，无论商品是否发出，都是收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；
(二)以托收承付方式和金融机构方式销售货物的，为货物发出并办理托收手续之日；
(3)如何通过赊销和分期钱包的方式销售税收筹划商品，以书面合同约定钱包年度的当天为准，或者没有书面合同或者书面合同没有约定钱包年度的，以发出商品的当天为准；
(4)提前借款销售商品，即商品发出的当天，但大部件、船舶、飞机等商品。制造成本超过12个月的，为收到预付款之日或书面合同约定的钱包年度；
(五)交付其他纳税人代销的货物，以收到代销单位的代销单或者收到全部或者部分贷款之日为准。如果没有收到寄售单和贷款，则为寄售商品发出180天的当天；
(6)销售应税劳务，如何在收到销售款或取得提供劳务的销售款申领凭证当天进行税务筹划；"
6.如何申报兼缴税款？
《中华人民共和国增值税组织法》(国务院令第538号)第三条、第十六条明确规定，在缴纳税款和兼营不同税率的货物或者应税劳务时，应当对不同税率的货物或者应税劳务的营业额分别进行审计；营业额未单独审计的，税率较高。免税、减税项目的，免税、减税项目的营业额应当单独审计；营业额未经单独审计的，不得免税或减税。
例如:
综合餐厅缴纳一般税。2018年1月，销售一般产品收入9万元，销售大豆、乳油收入3万元，销售鲜活肉蛋收入1.5万元，停车服务收入8000元。餐厅一月份应该怎么申报？(忽略输入，为收入开具增值税普通票)
研究:
该餐厅获得的一般产品收入适用税率为17%，大豆和塑化剂低税率为11%，鲜活肉蛋收入免税，停车公共服务适用税率为11%。不同税率分别审核。餐厅纳税申报表应填写如下: