疑惑:

经常遇到单据的财务人员在季度提前缴纳企业所得税时问了一定的难度:我公司前三季度亏损，第一季度盈利，但每年都是亏损。第一季度还需要提前缴纳所得税吗？

回复:

不需要！

根据企业所得税提前申报纳税的竞争规则，应纳税额是根据累计额中列出的统计数据计算的，因此只能支付平均年度累计亏损，即使节省了第一季度的利润，企业也不需要缴纳企业所得税。

提醒

(1)企业所得税按当年汇缴和季度预缴计算。如果前四个季度累计利润总额为负数，则企业所得税通过乘以税金计算。如果前四个季度累计利润总额为零或正，则无需计算企业所得税。

(2)理论上，企业所得税的预缴可以弥补以前年度的亏损，也可以弥补年度亏损。

会计:企业所得税预缴的会计处理分为三种交易:

(1)、应计所得税

借:所得税费用10000元

贷方:应交税金-应交所得税10000元

(2)结转所得税

借:今年收入一万

贷款:所得税费用1万元

企业节税(3)缴纳所得税

借:应交税金-应交所得税1万元

贷款:利息1万元

描述:

根据国家研究所的说法

金融事务

该局2015年第31号新闻稿的报告明确规定:第8行“弥补往年亏损”:可以按照税收规定进行报告

所得税

往年未弥补的亏损金额。"

表间关系:具体利润额(4行+5行-6行-7行-8行)

即公式:特定利润=利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-非应纳税所得额及计税基数减少-人民币加速折旧(扣除)减少-弥补上年亏损

因此

所得税

预付款可以弥补往年的损失。