小型和低利润企业的定义:

什么是微利小企业？至于小微利企业的认定标准，很多财务人员比较得心应手，导致最终结算和支付申报时出现一些问题。

简单来说，小型微利企业统称为小企业、微型企业、家庭作坊企业和个体工商户。那么具体的界限和标准是什么呢？有很多米给大家展示下来。

一、小型微利企业认定标准:

企业所得税优惠政策所称小型微利企业，是指符合《企业所得税法》及其实施条例规定的小型微利企业。小微利企业的特点主要体现在“小”和“微利”。中小企业分为中型、小型和微型三种类型。具体标准根据从业人员、营业收入、总资产等指标，结合行业特点制定。。除国家不限制或禁止的行业外，还有三个标准:一是总资产，工业企业总资产不超过3000万元，其他企业总资产不超过1000万元；二、职工人数，工业企业职工人数不超过100人，其他企业职工人数不超过80人；三、纳税指标，年应纳税所得额不超过30万元。

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二、财务人员在确认符合小企业和低利润企业条件时，经常会犯错误:

1.总资产

在一些企业中，企业的总资产按以下方法计算:

总资产=(初始总资产+最终总资产)÷2或:总资产=每月总资产÷12

根据以上两种计算方法得到的总资产数据，部分企业与小微利企业认定标准中的总资产进行对比，从而确认该企业是否属于小微利企业。

上述两种算法可能会产生以下两种结果:

1)由于总资产计算方法错误，原来不是小规模微利企业，被错误认定为小规模微利企业，享受优惠所得税政策，未来税务检查面临处罚风险；

2)因总资产计算方法错误，应属于小型微利企业，被错误认定为非小型微利企业，从而错过了所得税优惠政策。

2.员工人数

在计算员工人数的时候，企业犯的错误基本和总资产的情况差不多，不需要再分析了。

需要注意的是，员工人数包括与企业建立劳动关系的员工人数和企业派遣的劳务人数。

3.应纳税所得额

小型微利企业的第三个指标是“应纳税所得额”，即纳税调整后的应纳税所得额。

很多企业的“应纳税所得额”处于小微利企业和非小微利企业的临界点。企业财务人员通过人为调整使该财务指标达到确认标准，享受优惠所得税政策，但给企业留下税务风险，需要警惕。

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正确的计算方法

《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税[2015]34号)规定:

职工人数和总资产指标按企业全年季度平均确定。具体计算公式如下:

季度平均值=(赛季开始+赛季结束)2

年度季度平均值=年度季度平均值之和÷4

年中开业或终止经营活动的，以实际经营期为纳税年度，确定上述相关指标。

三、2017年小微利企业优惠政策

根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十八条第一款规定，符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十二条，《企业所得税法》第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家不限制或者禁止的行业，并符合下列条件的企业:

(一)工业企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过100人，总资产不超过3000万元；

(二)其他企业，年应纳税所得额不超过30万元，职工人数不超过80人，总资产不超过1000万元。

根据《财政部、国家税务总局关于小微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号)第一条规定，从2012年1月1日至2015年12月31日，对于年应纳税所得额在6万元以下(含6万元)的小微利企业，减按50%的比例计入应纳税所得额，按税率向企业缴纳

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四、2017年微利小企业热点问题

1.一家代收审计账款的企业，如果上一年度不符合小规模微利企业条件，但预计本年度将符合小规模微利企业条件，今年如何提前还款上报？

答:根据《国家税务总局关于进一步扩大小微企业减半征收企业所得税实施问题的公告》(国家税务总局公告2015年第61号):“3 .企业在预缴时，按照下列规定享受小微企业所得税优惠政策:

上一纳税年度不符合小型微利企业条件的企业。在预缴方面，预计当年符合小微利企业条件的，可享受减半征税政策。"

因此，根据企业自身的判断，是否符合小型微利企业的要求，可以在预付款表上进行申报。

2.获批企业能否享受小微企业优惠政策？如何享受？

答:根据《国家税务总局关于进一步扩大小微企业减半征收企业所得税实施问题的公告》(国家税务总局公告2015年第61号):“1 .从2015年10月1日至2017年12月31日，符合规定条件的小微企业，无论采用审计征收还是核定征收方式，均可享受财税[2015]99号文件的规定。

3.第四季度提前申报所得税时，企业是否需要到税务机关办理相关手续，享受小型微利企业所得税优惠政策？

答:根据《国家税务总局关于实施小微企业减半征收企业所得税有关问题的公告》(2015年国家税务总局公告第17号)，2。符合规定条件的小型微利企业，在按季度、按月缴纳企业所得税时，可自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无需经税务机关批准。

小型微利企业在预缴和汇算清缴时，通过填写企业所得税申报表的“职工人数、总资产”栏目办理备案手续，不单独进行专项备案。2015年企业所得税预缴纳税申报表修订前，小型微利企业进行预缴申报时，不需要提供“职工人数、总资产”等信息。"

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