01什么是企业年金和职业年金？我国养老保险制度主要包括基本养老保险、补充养老保险和个人储蓄性养老保险三个层次，其中补充养老保险包括企业年金和职业年金。 企业年金主要面向企业，是指企业及其职工根据《企业年金试行办法》(原劳动和社会保障部令第20号)等国家有关政策规定，在参加基本养老保险的基础上自愿建立的补充养老保险制度。 职业年金主要面向事业单位，是指事业单位及其职工根据《事业单位职业年金试行办法》(国办发〔2011〕37号)等国家有关政策规定，在参加基本养老保险的基础上建立的补充养老保险制度。 企业年金和职业年金的递延税收政策是什么？延税政策是指在年金基金的年金支付和投资收益环节暂不征收个人所得税，将纳税义务延至实际领取年金环节的步骤，也称EET模式。 企业年金和职业年金的个人所得税如何处理？3.1企业年金和职业年金缴费的个人所得税处理在年金缴费环节，当单位根据国家相关政策规定为职工缴纳的企业年金或职业年金缴费计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税；根据国家有关政策规定，个人在不超过其已付工资计税基数4%的标准内缴纳的年金部分，暂从个人当期应纳税所得额中扣除。 单位年金缴费和个人缴费超过规定标准的部分，纳入个人当期工资、薪金所得，依法征收个人所得税。 其中，企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资，职工上一年度所在城市月平均工资超过职工月平均工资300%的部分不计入个人缴费工资计税基数；职业年金个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和，两者之和超过职工工作所在城市上年度职工月平均工资300%的部分不计入个人缴费工资计税基数。 假设小王在S公司工作，2021年每月按上一年度月平均工资(万元)的4%标准缴纳400元企业年金。 在公司设立的企业年金计划中，企业缴费比例不高于8%，企业和职工缴费总额不超过企业职工工资总额的12%。 2021年综合所得计算缴纳个人所得税时，小王每月缴纳的个人企业年金400元，在计算个人所得税综合所得应纳税所得额时全额扣除。 对于企业贡献的8%部分，计入个人账户时，不计入2021年度综合所得缴纳个人所得税。 3.2年金基金投资运营收入个人所得税。在年金基金投资环节，企业年金或职业年金基金投资运营的收益分配计入个人账户时，暂不征收个人所得税。 根据S公司的企业年金计划，企业年金基金委托符合国家规定的养老管理公司投资运营。企业年金基金每年可获得不低于5%的投资收益。年金基金投资运营收入划入小王个人账户时，暂不缴纳个人所得税。 3.3企业年金和职业年金的个税处理1。个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金和职业年金符合要求的，不纳入综合所得，全额单独计算应纳税额。 按月征收的，适用月税率表计算税额；按季度领取的，每月计入平均分配，按照适用于每月领取金额的月税率表计算税额；根据年度征收情况，适用综合所得税率表计算纳税。 小王2050年退休时，可以选择按月、按季或按年领取年金。 按月征收的，假设小王每月领取2000元，则适用按月折算的综合所得税率表(以下简称月税率表)计算纳税。 那么小王每月应纳税额= 2000× 3% = 60元。 如果按季度领取，即小王按季度领取6000元，则应平均分配计入每个月，按照每月领取金额适用的月税率表计算纳税。 那么小王的季度应纳税额为(6000 ÷ 3) × 3% × 3 = 180元。 如果按年领取，即小王每年领取2.4万元，那么小王的年应纳税额为= 2.4万× 3% = 720元。 2.2021年1月1日前单位和个人开始缴纳年金缴费，2021年1月1日后个人领取年金的，2021年深圳网上注册公司允许其扣除2021年1月1日前缴纳的年金单位缴费和个人缴费，缴纳个人所得税，余额按第1项规定纳税。 个人分期领取年金的，可按2021年1月1日前缴纳的年金缴费额占缴费总额的百分比扣除当期应纳税所得额，扣除后的余额按第1项规定计算缴纳个人所得税。 3.个人因境外定居收到的一次性年金个人账户资金，或者个人死亡后指定受益人或者法定继承人收到的一次性年金个人账户余额，按照综合所得税率表计算纳税。 2025年出国定居，小王需要依法一次性提前领取年金。其个人年金账户余额20万元，适用综合所得税率表计算纳税。 那么小王的应纳税额为= 20万×20%-16920 = 23080元。 4.除上述特殊原因外，个人一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用综合月所得税税率表计算纳税。 由于其他原因，小王需要一次性领取年金个人账户资金。账户资金余额为20万元时，其应纳税额为= 20万× 45%-15，160 = 74，840元。 小王的故事讲完了。我想每个人都已经知道年金了。记得再看一遍税率表~按月折算后的综合所得税率表。