财务人员必须看到：一套完整实用的会计程序

A做账流程:收款单->整理单据->填制凭证->汇总凭证->入账->结账

报税流程：上月末发票证明->本月金税卡报税->本月IC卡报税->本月增值税申报

B1。根据经核实无误的原始凭证制作会计凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细账、现金簿和存款日记账。

3.月底，准备好应计和结转的会计凭证。

4.为所有会计凭证编制会计凭证汇总表。

5.根据记账凭证汇总表登记总账。

6、结账、对账。

7.准备会计报表。

8、定期资产盘点。

C一、一般程序：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填写记账凭证。

2.根据收付凭证登记现金簿和存款日记账。

3.根据记账凭证登记明细账。

4、根据会计凭证汇总，编制会计凭证汇总表

5.根据记账凭证汇总表登记总账。

6.期末，根据总账和明细账编制资产负债表和损益表。

二、具体内容：

1.每个月要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(制作记账凭证时，必须由具有财务(经理)签字权的人签字，然后在月末编制账户汇总表或定期登记总账(月末登记的原因是为了尽量平衡账户汇总表以保证记录正确)，每笔业务都要根据记账凭证登记明细账。

2.月末还要注意折旧提取和递延费用摊销等。如果新企业的开办费全部转入第一个月的费用。计提折旧的分录是借管理费用或制造费用来累计折旧。折旧额根据固定资产的原值、净值和使用年限计算。月底会退税费，其实就是地方税。就是提取税费和附加费，比如城建税、教育费附加等。税务决策。

3.月末编制账户汇总表后，编制两个分录。第一条分录：将损益类科目的总额转入当年利润，借入主营业务收入(投资收入、其他业务收入等)。)借出当年的利润。第二条分录：借主营业务成本(主营业务税费、其他业务成本等)。)从今年的利润中。转账后，如果差额在借方，则无需缴纳所得税。如果是信用方面，就意味着利润需要缴纳所得税。计算方法：所得税=贷方差额*所得税率，然后制作会计凭证，借所得税交税-交所得税，借今年的利润交所得税(虽然所得税与利润有关，但不是亏损，但一定不交所得税，主要看调整后的应税收入是否为正。如果是正数，就要计算所得税，同时注意所得税的核算方法。采用应付税款法时，所得税科目和应付税款科目的金额相等，采用税收影响法时，所得税科目和应付税款科目的金额在存在时间差异时不相等。

4.最后根据资产(货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等)的余额编制资产负债表。)，负债(应付票据、应付账款等。)，总账科目中的所有者权益(实收数据、资本公积、未分配利润、盈余公积)(指总账科目最后一天登记的金额)，根据总账或科目汇总表中的损益科目(如管理费用)编制资产负债表

5.剩下的就是绑定凭证，给报表写注释，分析表格。

6.注意事项：a .以上都是月末进行，除了记账凭证的准备和明细账的登记。b、月底现金结算，银行开户，必须账卡相符，账卡相符。每月初根据银行对账单调整银行账户余额调节表，注意分析未清金额。注意月初报税的时间。另外，当月开具的发票记录在当月。

三、举报问题：

企业会计报表包括四种报表，除了资产负债表和利润表之外，还包括利润分配表和现金流量表。但利润分配表只需要在年末编制，因为企业只有在年末才会分配利润。现金流量表也是年度报表。

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