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热门答案

企业零申报相信大家都很熟悉。所有的申报表都填好提交了，简单！没脑子！粗暴！就两个字:开心！然而，有几个主要问题我们应该深入思考。今天，边肖整理了几种常见的零申报核算误区，迅速查清风险！

错了错了

免税收入零申报

问:我开了一家蔬菜批发公司，是增值税小规模纳税人。我已经按照规定申请了增值税减免。本季度蔬菜销售收入10万元，均符合免税条件。我可以申报零吗？

答:不是，根据规定，申报增值税减免应纳税额为零，但也要如实向税务机关申报。正确的申报方式是在申报表“其他免税销售”第12栏填写当期免税收入。

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当期不纳税进行零申报。

问:我公司是增值税小规模纳税人，当月销售收入2.5万元。我们可以享受小微企业免征增值税的优惠政策。我们能宣布零吗？

答:不是，根据有关规定，在享受国家税收优惠政策的同时，你要如实向税务机关申报。正确的做法是先用开票总额/1.03计算免税收入，再用免税收入*0.03计算应纳增值税，填写申报表相应栏目享受免税。

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如果当期没有收入，则进行零申报。

问:我们公司刚刚开始营业。本月我们取得了5张采购设备的增值税进项发票，进项税额8500元。我们已经获得认证，但没有任何收入。我们能宣布零吗？

没有。虽然你这个月没有收入，但是有进项税。如果单纯申请零申报，未缴纳的进项税可能会因逾期未抵扣而无法抵扣，造成公司损失。正确的方式是在对应的销售金额中填写0，在申报表中填写当期认证进项税额8500元，以便下一期扣除期末留抵税额。

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对于企业长期亏损，要求企业所得税零申报。

问:我们公司长期亏损，没有企业所得税。可以申报企业所得税零吗？

答:不可以，企业的亏损可以结转到以后的五个纳税年度进行弥补。如果你做了一个零申报，你会给自己“挖坑”。如果第二年盈利，就无法弥补上一年的亏损，造成企业亏损。如果你当年做了企业所得税零申报，却把亏损延长到以后几年扣除，那还是违反政策的！

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预缴税金零申报

问:我们是一家建筑公司。我们通常为客户提供建筑服务，也销售一些建筑材料。我们是增值税小规模纳税人。本季度提供建筑服务，不含税收入10万元。我们已经在税务局开了增值税专用发票，交了3000元税。我们能零申报吗？

答:不是，虽然你已经代开发票交税了，但还是不能简单的申报零。你要在指定的栏目中填写销售收入，系统会自动生成你已缴纳的税款进行抵扣。

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对无发票收入进行零申报。

问:我们是一家贸易公司，属于增值税一般纳税人。本月取得增值税应税销售额500万元，均为未开票收入。我们能零申报吗？

答:不能，未开票收入也要如实申报，否则不仅要缴纳当期税款，还要收取滞纳金。你应该把500万元的当期收入填入未开票收入，并按规定纳税。

怎么申报零？

如果纳税人当期增值税、消费税、企业所得税申报数据全部为“0”(如果数据为真)，则可以进行零申报！

零申报只是在收入上写零吗？

增值税小规模纳税人当期收入为“0”的可以申报零；增值税一般纳税人当期收入为“0”但有进项税的不能申报零。企业所得税纳税人当期不经营，只有收入和成本为“0”时才能申报零。

如果违反零申报会有什么后果？

1.零申报当期有收入且无应纳税款的，为虚假纳税申报，应承担不良后果。

2.当期零申报有应纳税所得额的，属于偷税漏税，主管税务机关将依据现行《税收征管法》相关规定追征税款，并予以税务行政处罚。

3.增值税一般纳税人当期无收入或应纳税额，但有进项税。如果零申报，当期进项税不能再申报抵扣。

4.违反零申报还会降低你的信用等级等。

如果不按要求进行零申报，就有风险！

@各位，我才是重点！

一、影响信用评级

根据《中华人民共和国国家税务总局关于明确税收抵免管理若干业务维度的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2015年第85号)“因异常原因，一个评估年度内增值税或营业税连续三个月或六个月不能评为A级，申报为零或申报为负值。”

根据《中华人民共和国国家税务总局关于明确税收抵免管理若干业务维度的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2015年第85号):“提供虚假申报材料的，享受税收优惠政策。根据这种情况在税务管理系统中的记录日期确定为D级的年份，并根据《信用管理办法》第二十五条调整上一年度的信用记录。”

根据《中华人民共和国国家税务总局关于发布〈税收抵免管理办法(试行)〉的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2014年第40号)第二十条:“纳税人有下列情形之一的，在本评价年度直接评为D级”，其中第六条为“提供虚假申报材料，享受税收优惠政策的”。

二是有当期应纳税所得额但零申报的，属于偷税，需要承担相应的法律责任。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条规定，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。

根据《中华人民共和国国家税务总局关于修改〈重大税收违法案件信息披露办法(试行)〉的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2016年第24号)第十二条:除判定为D级外，根据本办法公布的纳税人将:

(一)欠税征收补偿的纳税人或者其法定代表人出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定限制其出境。

(2)税务机关将当事人信息提供给涉及联合处罚的相关部门，相关部门将依法对当事人采取联合处罚和管理措施。

技巧

1.所有长期零申报都要纳入重点监控吗？

答:企业处于筹建期、经营不善或被依法关停的，不要求纳入重点监控范围，但必须及时到税务机关备案。

2.如果长期申报零，持有发票，是否需要及时向税务机关申请减版减量？

答:为降低税务风险，建议长期零申报、持发票的纳税人主动去税务机关减版减量。业务好转后，携带资料，按规定申请发票增量。

3.长期零申报的一般纳税人要取消一般纳税人资格吗？

答:根据《增值税一般纳税人资格管理办法》(中华人民共和国国家税务总局令第22号)，除中华人民共和国国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人，不得转为小规模纳税人。因此，担心是不必要的。

4.如何避免被纳入重点监控范围？

答:诚信管理和合规会计。必须明确的是，收入包括已开票收入加上未开票收入，特别是对于当期已开票收入的纳税人。不要以为提前缴税就万事大吉了，要按规定向税务机关举报，否则永远难逃被监控的命运。

结束

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