在生产经营过程中销售商品或者提供劳务取得的所得,按照规定缴纳所得税。那么企业所得税需要结转吗?怎么做账?
企业所得税需要结转吗?
企业所得税需要结转。进行以下会计处理:
1.月底:
借:所得税费用。
贷款:应交税费-企业所得税。
2.月末转入今年的利润。
借:今年盈利。
贷方:所得税费用。
3.下月初缴纳税费时:
借款:应交税费-企业所得税。
贷款:银行存款。
企业所得税退税的会计处理。
1.今年返回,并做以下会计分录:
收到退税。
借:银行存款。
贷方:所得税费用。
2.结转所得税并做以下会计分录:
借:所得税费用。
贷款:今年盈利。
3.第二年返回,并做以下会计分录:
借:银行存款。
贷方:应交税费-应交所得税。
借款:应交税费-应交所得税。
贷方:上年损益调整。
借:上年损益调整。
贷方:利润分配-未分配利润。
上年损益调整:本科目核算本年度发生的上年损益调整,对本年度发现的以前重要差错的更正涉及上年损益调整。
所得税怎么结算缴纳?
哪些项目可以抵扣企业所得税?
企业所得税是国家根据企业和经营单位的生产、经营所得和其他所得征收的税收。根据《企业所得税法》,企业实际发生的与取得的收入有关的合理费用,包括销售成本、销货成本、营业费用和生产经营活动中发生的其他费用。商务招待费用;员工福利费用;公益捐赠支出;允许扣除除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的所有税费。