罚款一般是行政处罚,由行政执法机关决定。比如违规的车辆要交罚款。那么罚款可以在企业所得税前扣除吗?相关会计分录有哪些?针对以上问题,本文将给出详细的解答。
罚款可以税前扣除吗?
例:公司车辆违反交通需要缴纳200元罚款。这笔罚款可以在企业所得税前扣除吗?
答:根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,罚款、罚金和没收财产的损失,不得在税前扣除。
在实践中应注意区分行政罚款、罚款和经济罚款:
1.行政罚款、罚没和罚没财物损失违反国家有关法律法规,不得在企业所得税前扣除,而应作为增税处理;
2.经济罚款,如赔偿金、补偿性罚款、合同违约金(含银行罚息)、诉讼费等。,只不过不符合交易双方的经济合同,而是与生产经营有关,所以它们可以在企业所得税前扣除而无需纳税调整。
与罚款相关的会计分录。
1、企业缴纳罚款。
借款:营业外支出。
信用:现金或银行存款。
2.内部罚款的会计分录。
(1)直接向员工收取现金。
借:现金
贷款:营业外收入-罚息净收入。
(2)从工资中扣除。
借款:应付工资-员工工资。
贷款:营业外收入-罚息净收入。
营业外收入是指企业确认的与其日常活动不直接相关的各种利润。
行政罚款如何入账?
罚款要交滞纳金吗?
根据《中华人民共和国道路交通安全法》规定,当事人逾期不履行行政处罚决定,逾期不缴纳罚款的,每日按罚款数额的3%处以罚款。交通违法行为人必须在收到交通违法证明后15日内到有关部门接受处理或罚款。逾期不接受治疗的,从第16日起,每天加收罚款3%的滞纳金。
此外,根据《道路交通安全违法行为处理程序规定》,交通违法行为缴纳滞纳金有上限,最高不超过罚款。
总结:根据上述规定,交通违章罚款逾期的,按罚款金额的3%缴纳滞纳金。但是,逾期付款总额不得超过罚款数额。