企业取得与生产经营有关的收入时，一般要求按时缴纳企业所得税。少缴或者漏缴的，应当按照规定补缴税款。那么如何核算上年度企业所得税的补缴呢？

归还上年度企业所得税会计分录。

1、补充计提企业所得税:

借:上年损益调整。

贷方:应交税费-应交所得税。

2.实际缴纳企业所得税时:

借款:应交税费-应交所得税。

信用:银行存款。

3.结转至未分配利润时:

借款:利润分配-未分配利润。

贷方:上年损益调整。

企业所得税滞纳金如何计算？

根据《税收征管法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还应当自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

根据上述规定，滞纳金按天数计算，从滞税之日起计算，每天按欠缴税款的万分之五计算。必须掌握以下计算公式:

滞纳金=欠缴税款*0.05%*逾期税款天数。

企业所得税汇算清缴会计分录。

企业所得税相关知识。

企业所得税是指对我国境内内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税收。企业所得税的纳税人包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业以及有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业所得税的征税对象包括销售货物所得、租金收入、提供劳务所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得、转让财产所得、利息收入、股息收入和其他所得。

企业所得税的基本税率为25%。

企业所得税会计分录。

1、企业按规定计算应纳所得税额:

借:所得税

贷方:应交税费-应交所得税。

2.月末或季末，企业按规定预缴本月/季度应纳所得税时:

借款:应交税费-应交所得税。

贷款:银行存款。

3.月末，企业应将“所得税”科目的借方余额作为费用转入“本年利润”科目:

借:今年盈利。

信用:所得税。