长期零申报很容易被税务机关纳入重点监控范围，当然有的企业正在筹建期或经营不善、被依法关停等情况下，零申报是允许的，也不会被纳入重点监控范围内，但必须及时前往税务机关进行备案。。长期零申报很容易被税务机关纳入重点监控范围。当然，在部分企业处于筹建期或经营不善或依法关停的情况下，允许零申报，不会纳入重点监控范围，但要及时到税务机关备案。。

1.什么是零申报？

零申报是指企业纳税申报所属期内无应纳税所得额，一般存在于无经营或当期收入未按要求如实申报的情况。

2.什么是长期

一般情况下，税务机关认为半年以上是长期的。当然，具体时限由各省市税务机关确定。

03为什么要重点监控？

首先，企业成立的核心目的是创造价值。长期零申报意味着长期没有收入来源，所以企业的存在不会长久。

其次，企业经营中存在成本，如员工工资、外观租金、水电费用等。如果没有收入来源，那我只能对你说呵呵，毕竟没有人想“赔钱赚到钱”。

再者，如果长期零申报，但企业有发票，那么风险就更大了，可能涉及“失控”、虚开发票、隐瞒收入等。

04长期零申报的后果

税务机关将纳税人纳入重点监控范围，按照相关规定进行纳税评估。在考核过程中，发现其存在隐瞒收入、虚开发票等行为，要求其补缴当期税费和滞纳金，并按规定对其进行罚款，情节严重的将移送检查。

逃离家园的纳税人将被列入重大失信名单，并按规定向社会公布。同时，他们会利用系统对“付款人”进行核查，检查是否存在善意虚开增值税专用发票、恶意串通等情况。，并按规定进行调查处理。同时，逃离家园的纳税人将被直接评定为D级纳税人，承担D级纳税人的后果。

对长期零申报、持有发票的纳税人，将减少发票的版本和数量。同时，可以要求纳税人按规定定期到税务机关检查发票使用情况；影响企业正常业务发展！

经核实，税务机关可以按照有关规定使用成本公式核实纳税人的收入。

05特殊情况

所有长期零申报都要纳入重点监控吗？

答:企业处于筹建期、经营不善或被依法关停的，不要求纳入重点监控范围，但必须及时到税务机关备案。

如果长期零申报，持有发票，是否需要及时向税务机关申请减版减量？

答:为降低税务风险，建议长期零申报、持发票的纳税人主动去税务机关减版减量。业务好转后，携带资料，按规定申请发票增量。

长期零申报的企业是否要取消一般纳税人资格？

答:根据《增值税一般纳税人资格管理办法》(中华人民共和国国家税务总局令第22号)，除中华人民共和国国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人，不得转为小规模纳税人。因此，担心是不必要的。

如何避免被纳入重点监控范围？

答:诚信管理和合规会计。必须明确的是，收入包括已开票收入加上未开票收入，特别是对于当期已开票收入的纳税人。不要以为提前缴税就万事大吉了，要按规定向税务机关举报，否则永远难逃被监控的命运。

06零申报常见问题

获得免税收入只需要零申报？

详情:前不久，一家企业的会计来办税处询问零申报的问题。“我公司是增值税小规模纳税人，已经按规定办理了增值税减免税备案。2018年一季度蔬菜销售收入10万元，均符合免税条件。我可以申报零吗？”

已经备案减免税的企业可以申报零吗？很多纳税人都会有这样的疑问。

答:这种情况不能宣布为零。根据相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应当缴纳零税，但并不意味着纳税人可以申报零税，而是应当如实向税务机关申报。正确的申报方式是在增值税申报表“其他免税销售”第12栏填写当期免税收入10万元，完成当期申报。

月销售额低于10万元只需要零申报？

详情:我公司为增值税小规模纳税人，当月销售收入2万元。我们可以享受小微企业免征增值税的优惠政策。我们能宣布零吗？“某公司向税务人员提出了纳税人经常遇到的问题。

答:增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额10万元以下只需零申报”的误区。事实上，根据相关规定，在享受国家税收优惠的同时，你应该如实向税务机关申报。正确的做法是先计算免税收入，再用免税收入计算应纳增值税，填写申报表相应栏目享受免税。

当前未支付的收入只需要零申报？

详情:“我们公司刚刚开业。本月我们取得了5张采购设备的增值税进项发票，进项税额8500元。我们已经获得认证，但没有任何收入。我们可以宣布零吗？”

答:虽然没有销售收入，但是有进项税。如果纳税人因为没有销售而申请零申报，未缴纳的进项税将导致逾期抵扣，无法抵扣。正确的做法是在对应的销售栏填写0，在申报表的进项税额栏填写当期已认证的进项税额8500元，以便下一期继续扣除期末留抵税额。

长期亏损可以申报企业所得税为零吗？

详情:“我们公司长期亏损，没有企业所得税。我们可以申报零企业所得税吗？”

答:企业的亏损可以结转以后五个纳税年度弥补。如果零申报，第二年的利润将无法弥补上一年的亏损，造成企业的亏损。如果当年进行了企业所得税零申报，但亏损扩大到以后年度扣除，则违反税法规定，亏损企业应谨慎进行零申报。

预缴税金只需要零申报？

详情:前不久，一家企业的张会计师打电话到办税服务厅咨询，说:“我们一般是给客户提供建筑服务，也卖一些建材，属于增值税小规模纳税人。本季度提供建筑服务，不含税收入5万元。我们已经给办税处开了增值税专用发票，交了1500元税。我们可以零申报吗？”

答:虽然代开发票已经交了税，但还是不能简单的申报零。销售收入应填写在指定的栏中，系统将自动生成已付抵税。

获得未开票收入只需零申报？

详情:企业是新设立的增值税一般纳税人。2019年1月，增值税应税销售额100万元(未开票收入)，销项税额16万元。本期取得增值税进项发票10张，进项税额16万元，未经认证。近日，公司会计刘打电话到办税服务厅询问，目前增值税进项发票未认证，是否可以零申报。

答:纳税人违规零申报，不仅要缴纳当期税款，还要加滞纳金和罚款。正确的做法是，纳税人将当期收入100万元填进未开票收入，按规定缴纳当期税款。

准备期间可以零申报吗？

详情:“我们是筹建期新办的工业企业，是增值税一般纳税人。2018年12月我们还在准备中。本期没有销售，我们没有认证增值税进项发票。我们可以申报增值税为零吗？”

答:准备期纳税人在2019年1月申报增值税时，可以申请零申报。纳税人当期有增值税进项发票且当期已认证的，不能申报零，应按规定填写当期进项税额。

如何正确进行零申报？

答:免税，不缴税，零申报。虽然最后的结果是零应交税，但是差别很大。纳税人应正确进行零申报。不合规申报会造成企业利润损失，也会影响企业信用，增加税收风险。