据国家税务总局网站消息，为方便纳税人及时了解掌握税收优惠政策，更好地发挥税收助力大众创业、万众创新的税收作用，6月19日，税务总局发布新版《“大众创业 万众创新”税收优惠政策指引》（以下简称《指引》）。《指引》归集了截至2019年6月我国针对创新创业主要环节和关键领域陆续出台的89项税收优惠政策措施，其中，2013年以来出台的税收优惠有78项，覆盖了企业从初创到发展的整个生命周期。具体内容如下：据中华人民共和国国家税务总局网站消息，6月19日，国家税务总局发布新版《大众创业创新税收优惠政策指引》(以下简称《指引》)，旨在方便纳税人及时了解和掌握税收优惠政策，充分发挥帮助大众创业创新的税收功能。《指南》收集了截至2019年6月我国创新创业主要环节和重点领域的89项税收优惠政策措施。其中，2013年以来出台税收优惠政策78项，覆盖企业从开办到发展的全生命周期。详情如下:

一、企业开办税收优惠

在企业开办期，重点行业小微企业除享受普惠性税收优惠外，还可以在购买固定资产、为特殊群体创业或为特殊群体(大学毕业生、失业人员、退役士兵、转业干部、随军家属、残疾人、回国服役的留学人员、长期在中国定居的专家等)吸纳就业时享受特殊税收优惠。).同时，国家还对科技企业孵化器、大学科技园、创投企业、金融机构、支持企业成长的企业和个人等创新创业平台给予税收优惠，帮助企业聚集资金。包括:

(1)小微企业税收优惠

1.销售额未超过限额的增值税小规模纳税人免征增值税；

2.对小型微利企业减免企业所得税；

3.增值税小规模纳税人减征资源税等“六税两费”；

(二)重点群体创业就业税收优惠

4.重点群体创业减税；

5.吸收重点群体就业减税；

6.退役士兵营业税的扣除；

7.聘用退役士兵的企业减税；

8.创业随军家属免征增值税；

9.创业随军家属免征个人所得税；

10.安置随军家属就业的企业免征增值税；

11.军队转业干部创业免征增值税；

12.自谋职业的军队转业干部免征个人所得税；

13.安置军队转业干部就业的企业免征增值税；

14.残疾企业家免征增值税；

15.安置残疾人就业的单位和个体工商户将立即退还增值税；

16.特殊教育学校举办的企业残疾人就业增值税即征即退；

17.残疾人就业减免个人所得税；

18.扣除残疾人就业企业的残疾人工资；

19.安置残疾人就业的单位，减征或者免征城镇土地使用税；

20.长期定居中国的专家进口车辆免征车辆购置税；

21.留学人员回国服务，购买国产自用汽车免征车辆购置税；

(三)创业就业平台税收优惠

2.国家和省级科技企业孵化器向孵化对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税；

23.国家和省级科技企业孵化器免征房产税；

24.国家和省级科技企业孵化器免征城镇土地使用税；

25.国家和省级大学科技园向孵化对象提供孵化服务取得的收入免征增值税；

26.国家和省级大学科技园免征房产税；

27.国家和省级大学科技园免征城市土地使用税；

28.国家备案公司空之间为孵化对象提供孵化服务取得的收入免征增值税；

29.房产税免征国家备案室中创空；

30.城镇土地使用税免征国家备案空室；

(4)对提供资本和非货币资产投资援助的风险投资企业和金融机构给予税收优惠。

31.创业投资企业投资未上市中小高新技术企业按比例扣除应纳税所得额；

32.有限合伙创业投资企业法人合伙人投资未上市中小高新技术企业按比例扣除应纳税所得额；

33.公司型创投企业投资开办科技型企业按比例扣除应纳税所得额；

34.有限合伙创业投资企业法人合伙人投资开办科技型企业按比例扣除应纳税所得额；

35.有限合伙创业投资企业的个人合伙人投资开办科技型企业，按比例扣除应纳税所得额；

36.天使投资人投资开办科技型企业按比例扣除应纳税所得额；

37.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税；

38.个人所得税以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳；

39.金融机构农户小额贷款利息收入所得税抵扣；

40.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税；

4.小额贷款公司:农民小额贷款利息收入所得税抵扣；

42.金融机构向农户、小微企业和个体工商户发放小额贷款的利息收入免征增值税；

43.对农民、小微企业和个体工商户提供融资担保和再担保服务取得的收入免征增值税；

44.金融机构与小微企业签订贷款合同免征印花税；

45.书籍印花税减免；

二、企业成长税收优惠

为营造良好的科技创新税收环境，促进企业快速健康成长，国家出台了一系列税收优惠政策，帮助企业不断增强转型升级动力。对R&D费用执行所得税加扣除政策。企业固定资产加速折旧。科研院所、技术开发机构、学校等为科研、科技开发和教学购置的设备享受进口环节增值税、消费税免税等税收优惠。帮助企业和科研机构留住创新人才，鼓励创新人才为企业提供充足的智力保障和支持。包括:

(一)R&D费用加计扣除政策

4R研发费用加扣除；

47.委托境外R&D费用加计扣除；

(二)固定资产加速折旧政策

48.固定资产加速折旧或一次性扣除；

49.制造业和部分服务业企业合格仪器设备加速折旧；

50.制造业和部分服务业小型微利企业合格仪器设备加速折旧；

(3)购买合格设备的税收优惠

51.进口主要技术设备免征增值税；

52.对科研机构、技术开发机构、学校等单位的进口免征增值税和消费税；

53.民口科技重大专项进口免征增值税；

(4)科技成果转化税收优惠

54.技术转让、技术开发及相关技术咨询和技术服务免征增值税；

5.技术转让收入减征、免征企业所得税；

(五)科研机构创新人才税收激励

56.科研机构和高等院校的股权奖励延期缴纳个人所得税；

57.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税；

58.中小高新技术企业通过向个人股东转让股本的方式分期缴纳个人所得税；

59.获得非上市公司的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励后延期缴纳个人所得税；

60.通过获得上市公司股票期权、限制性股票、股权奖励等方式适当延长纳税期限；

61.企业和个人以技术成果入股缴纳递延所得税；

62.国家、省部级和国际组织授予科技人员的科技奖金，免征个人所得税；

63.职务科技成果以现金奖励的方式减免个人所得税；

三.成熟企业税收优惠政策

发展成长型企业也有税收政策的优势。国家全力供应“营养”，帮助企业蓬勃发展，成长为森林。目前，税收优惠政策覆盖科技创新活动的方方面面，帮助抢占科技制高点的创新型企业加快追赶步伐。高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，高新技术企业认定范围不断扩大。对服务外包示范城市和国家服务贸易创新发展试点城市的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税的政策将向全国推广实施。而软件集成电路企业可以享受定期减免企业所得税，特别是对国家规划布局的重点企业，可以减按10%的税率征收企业所得税。对自行研发生产的计算机软件产品和重大集成电路项目，期末还给予企业增值税退税优惠，动漫企业给予增值税超税负后退税等政策。包括:

(一)高新技术企业税收优惠

64.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；

65.职工教育经费按税前企业所得税的8%扣除；

66.高新技术企业和中小科技型企业的亏损结转年限延长至10年；

67.对技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税；

(二)软件企业税收优惠

68.超过税负的软件产品增值税立即退还；

69.软件企业定期减免企业所得税；

70.对国家规划布局内的重点软件企业减按10%的税率征收企业所得税；

71.软件企业取得的增值税即征即退用于软件产品研发和扩大再生产的企业所得税政策；

72.缩短企业购买软件的折旧或摊销期；

(三)对集成电路企业的税收优惠

73.重大集成电路项目增值税留抵；

74.线宽小于0.8微米(含)的集成电路制造企业定期减免企业所得税；

75.线宽小于0.25微米的集成电路制造企业减按15%的税率征收企业所得税；

76.投资80亿元以上的集成电路制造企业，减按15%的税率征收企业所得税；

77.线宽小于0.25微米的集成电路制造企业定期减免企业所得税；

78.投资80亿元以上的集成电路制造企业定期减免企业所得税；

79.线宽小于130纳米的集成电路制造企业或项目，应定期减免企业所得税；

80.线宽小于65纳米的集成电路制造企业或项目定期减免企业所得税；

81.对投资150亿元以上的集成电路制造企业或项目定期减免企业所得税；

82.国家规划布局内的集成电路设计企业减按10%的税率征收企业所得税；

83.集成电路制造企业生产设备折旧年限缩短；

84.集成电路封装检测企业定期减免企业所得税；

85.生产集成电路关键专用材料和集成电路专用设备的企业，定期减免企业所得税；

86.集成电路企业退还的最终增值税留抵税额，从城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加计税依据中扣除；

(4)动漫企业税收优惠

87.动漫企业增值税超税负，将立即退税；

88.动漫企业进口符合条件的商品免征增值税；

89.符合条件的动画公司定期减免企业所得税。

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