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没有人不熟悉企业的零申报。但是你申报零收入吗？是不是没有应交税费和零申报是一回事？要知道长期零申报属于异常申报，不仅要列为重点监控对象，还要有税务风险。今天，边肖整理了零申报常见的几个误区，迅速查清风险~ ~

误区一:不用交税就可以申报零。

问:我公司是增值税小规模纳税人，当月销售收入2万元。我们可以享受小微企业免征增值税的优惠政策。我们能宣布零吗？

答:不是，根据有关规定，在享受国家税收优惠政策的同时，你要如实向税务机关申报。正确的做法是先用开票总额/1.03计算免税收入，再用免税收入*0.03计算应纳增值税，填写申报表相应栏目享受免税。

误区二:免税收入可以申报为零。

问:我们是水果批发公司，属于增值税小规模纳税人。我们已经按照规定申请了增值税减免。本季度蔬菜销售收入9万元，均符合免税条件。我们能宣布零吗？

答:不是，根据规定，申报增值税减免应纳税额为零，但也要如实向税务机关申报。正确的申报方式是在申报表“其他免税销售”第12栏填写当期免税收入。

误区:企业长期亏损，企业所得税可以申报为零。

问:我们公司长期亏损，没有企业所得税。我们可以申报零所得税吗？

答:不是，企业的亏损可以结转以后五个纳税年度弥补。如果做零申报，万一第二年的利润弥补不了上一年的亏损，就会造成企业的亏损。如果你当年进行了企业所得税零申报，但将损失延至以后年度扣除，还是违反了政策。

误区四:当期没有收入可以申报为零。

问:我们公司刚刚开始营业。本月我们取得了5张采购设备的增值税进项发票，进项税额8000元。我们已经获得认证，但没有任何收入。我们能宣布零吗？

没有。虽然你这个月没有收入，但是有进项税。如果单纯申请零申报，未缴纳的进项税可能会因逾期未抵扣而无法抵扣，造成公司损失。正确的做法是在对应的销售金额中填写0，在申报表中填写当期已认证的进项税额8000元，以便下一期扣除最终的留抵税额。

误区五:预缴税金可以申报为零。

问:我们是一家建筑公司。我们通常为客户提供建筑服务，也销售一些建筑材料。我们是增值税小规模纳税人。本季度提供建筑服务，不含税收入10万元。我们已经在税务局开了增值税专用发票，交了3000元税。我们能零申报吗？

a:没有，虽然你已经代开发票交了税，但还是不能零申报。你要在指定的栏目中填写销售收入，系统会自动生成你已缴纳的税款进行抵扣。

误区六:可以将未开票收入申报为零。

问:我们是一家贸易公司，属于增值税一般纳税人。本月取得增值税应税销售额400万元，全部未开票。我们能零申报吗？

答:不能，未开票收入也要如实申报，否则不仅要缴纳当期税款，还要收取滞纳金。你应该把400万元的当期收入填入未开票收入，并按规定纳税。

问:现在我明白了！关于零申报、零申报、无应纳税、免税的知识很多。虽然最后的结果是应交税费为零，但是差别很大！

答:是的。如果不按要求做零申报，风险很大！我们来看看重点。

粗黑点

一、影响信用评级

由于非正常原因，一个评估年度的增值税或营业税连续3个月零申报或负申报或累计6个月不能评为A级。

提供虚假申报材料，享受税收优惠政策。以这种情况在税务管理系统中的记录日期确定为D级的年份，上一年度的信用记录按《信用管理办法》第二十五条进行调整。

二是有当期应纳税所得额但零申报的，属于偷税，需要承担相应的法律责任。

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下罚款。

根据《中华人民共和国国家税务总局条例》，除判定为D级外，还将:

1.纳税人或者其法定代表人出境前未结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以按照有关规定通知出入境管理机构限制其出境。

2.税务机关将当事人信息提供给参与联合处罚的相关部门，相关部门将依法对当事人采取联合处罚和管理措施。