据中华人民共和国国家税务总局网站消息，为方便纳税人及时了解和掌握税收优惠政策，充分发挥税收在助力大众创业创新中的税收效应，6月19日，国家税务总局发布新版《大众创业创新税收优惠政策指引》(以下简称《指引》)。 《指引》汇集了截至2021年6月我国创新创业主要环节和重点领域的89项税收优惠政策措施。其中，2013年以来出台税收优惠政策78项，覆盖企业从开办到发展的全生命周期。 具体如下:1 .企业起步阶段的税收优惠在企业起步阶段，除了普惠性税收优惠外，重点行业小微企业还可以购置固定资产、特殊群体创业或吸纳特殊群体(大学毕业生、失业人员、退役士兵、转业干部、军人家属随军家属、残疾人、在华服役的海外留学生、长期在华定居的专家等)就业。)，他们还可以享受特殊的税收优惠。 同时，国家还对科技企业孵化器和大学科技园等创新创业平台、创业投资企业、金融机构、支持企业成长的企业和个人给予税收优惠，帮助企业聚集资金。 具体包括:(1)小微企业税收优惠；1)销售额未超限额的小规模纳税人免征增值税；2.小型微利企业减征或者免征企业所得税；3.增值税小规模纳税人减免资源税等“六税两费”；(2)重点群体创业就业税收优惠4。重点群体创业减税；5.吸收重点群体就业减税；6.退役士兵营业税的扣除；7.吸纳退役士兵就业企业的税收抵扣；8.家庭成员创业免征增值税；9.创业家庭成员免征个人所得税；10.聘用随军家属的企业免征增值税；11 .军队转业干部免征增值税；12 .自主择业的军队转业干部免征个人所得税；13 .安置军队转业干部就业的企业免征增值税；14.残疾人免征增值税；15.对聘用残疾人的单位和个体工商户的增值税即征即退；16.特殊教育学校举办的企业残疾人就业增值税即征即退；17.残疾人就业减征个人所得税；18.聘用残疾人的企业，应当扣除残疾人工资；19 .单位招用残疾人免征城镇土地使用税；20.对长期在中国定居的专家，进口自用汽车免征车辆购置税；21.留学人员回国在国外服役，购买国产自用汽车免征车辆购置税；(3)创业就业平台税收优惠22。国家级和省级科技企业孵化器为孵化器提供孵化服务取得的收入，免征增值税；23 .国家和省级科技企业孵化器免征房产税；24 .国家和省级科技企业孵化器免征城镇土地使用税；25个国家级、省级大学科技园对孵化对象提供孵化服务取得的收入免征增值税；26.国家和省级大学科技园免征房产税；27 .国家和省级大学科技园免征城镇土地使用税；28.为国家备案的众创空之间的孵化对象提供孵化服务取得的收入免征增值税；29.国家备案的中创空免征房产税；30.国家记载中创空免征城镇土地使用税；(4)对提供资本和非货币资产投资援助的风险投资企业和金融机构给予税收优惠。31.创业投资企业投资未上市中小高新技术企业按比例扣除应纳税所得额；32.有限合伙创业投资企业法人合伙人投资未上市中小高新技术企业按比例扣除应纳税所得额；33.企业创业投资企业投资开办科技型企业按比例扣除应纳税所得额；34.有限合伙创业投资企业法人合伙人投资开办科技型企业按比例扣除应纳税所得额；35.有限合伙创业投资企业的个人合伙人投资开办科技型企业，按比例扣除应纳税所得额；36.天使投资人投资初创科技型企业，按比例扣除应纳税所得额；37.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，分期缴纳企业所得税；38.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税；39.金融机构农户小额贷款利息收入所得税抵扣；40.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税；41.小额贷款公司农户小额贷款利息收入所得税抵扣；42.金融机构对农户、小微企业和个体工商户小额贷款利息收入免征增值税；43.对农民、小微企业和个体工商户提供融资担保和再担保服务取得的收入免征增值税；44.金融机构与小微企业签订贷款合同免征印花税；45.账簿印花税减免；二.企业成长期税收优惠为营造良好的科技创新税收环境，促进企业快速健康成长，国家出台了一系列税收优惠政策，帮助企业不断增强转型升级动力。 对R&D费用实行所得税加扣除政策。 实行企业固定资产加速折旧。 科研院所、技术开发机构、学校等为科研、技术开发、教学购置的设备享受进口环节增值税、消费税免税等税收优惠。 帮助企业和科研机构留住创新人才，鼓励创新人才为企业提供充足的智力保障和支持。 具体来说:(1) R&D费用加扣除政策46。R&D费用加扣除；47.委托境外R&D费用予以扣除；(二)固定资产加速折旧政策。固定资产加速折旧或一次性扣除；49.制造业和部分服务业企业合格仪器设备加速折旧；50.制造业和部分服务业小型微利企业合格仪器设备加速折旧；(3)购买合格设备的税收优惠51。进口主要技术设备免征增值税；52 .科研机构、技术开发机构、学校等单位免征增值税和消费税；53.民口科技重大专项进口免征增值税；(4)科技成果转化税收优惠54。技术转让、技术开发及相关技术咨询和技术服务免征增值税；55.技术转让所得减征或者免征企业所得税；(5)科研机构创新人才税收优惠56。科研机构、高等院校的股权奖励，递延缴纳个人所得税；57.高新技术企业技术人员股权奖励，分期缴纳个人所得税；58.中小高新技术企业通过向个人股东转让股本的方式分期缴纳个人所得税；59.通过取得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票、股权奖励等方式延期缴纳个人所得税；60.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励，并适当延长纳税期限；61.企业和个人以技术成果入股缴纳递延所得税；62.国家、省和国际组织授予科技人员的科技奖金，免征个人所得税；63.职务科技成果转化的现金奖励减征或者免征个人所得税；三.成熟期企业税收优惠政策发展壮大的企业在税收政策上也有优势，国家充分供给“营养”，帮助企业蓬勃发展、自立自强。 目前，税收优惠政策覆盖科技创新活动的方方面面，帮助抢占科技制高点的创新型企业加快追赶步伐。 对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，不断扩大高新技术企业认定范围。 对服务外包示范城市和国家服务贸易创新发展试点城市的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税的政策将向全国推广实施。 而软件和集成电路企业可以享受定期减免企业所得税，特别是对国家规划布局内的重点企业，可以减按10%的税率征收企业所得税。 对自行开发生产的计算机软件产品和集成电路的重大项目企业，还给予增值税年末退税优惠，对动漫企业实行深圳龙华公司的注册代理政策，如超过税负的增值税即征即退。 具体来说:(1)高新技术企业税收优惠64。高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；65.职工教育经费按8%的企业所得税税前扣除；66.高新技术企业和中小科技企业的亏损结转年限已延长至10年；67.先进技术服务企业减按15%的税率征收企业所得税；(2)软件企业税收优惠68。软件产品增值税超过税负的，立即退还；69.软件企业定期减免企业所得税；70.国家规划布局内的重点软件企业减按10%的税率征收企业所得税；71.软件企业因软件产品研发获得增值税即征即退，扩大再生产企业所得税政策；72.企业外购软件缩短折旧或摊销期限；(3)集成电路企业税收优惠73。重大集成电路项目企业增值税退税；74.线宽小于0.8微米(含)的集成电路制造企业定期减免企业所得税；75.线宽小于0.25微米的集成电路制造企业减按15%的税率征收企业所得税；76.投资80亿元以上的集成电路制造企业，减按15%的税率征收企业所得税；77.线宽小于0.25微米的集成电路制造企业，应定期减免企业所得税；78.投资80亿元以上的集成电路制造企业，定期减免企业所得税；79.线宽小于130纳米的集成电路制造企业或项目，定期免征企业所得税；80.线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目，定期免征企业所得税；81.投资150亿元以上的集成电路生产企业或项目，定期免征企业所得税；82.国家规划布局内的集成电路设计企业减按10%的税率征收企业所得税；83.集成电路制造企业生产设备折旧年限缩短；84.集成电路封装测试企业定期减免企业所得税；85.集成电路关键专用材料生产企业和集成电路专用设备生产企业，应当定期减征或者免征企业所得税；86.集成电路企业返还的期末增值税，从城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的计税(征)基础中扣除；(4)动漫企业税收优惠87。动漫企业增值税超过税负的，立即退还；88.动漫企业进口符合条件的商品免征增值税；89.符合条件的动漫企业定期减免企业所得税。 深圳市辛凯财税顾问有限公司您的财税顾问！如果您有任何问题和业务需求，请随时联系我们的服务热线:注册公司:www.yfcsgw.com。