———— 办公司 找会计 创品牌 找开心 ——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
计算公式百科
(仅供参考，以最新国家税法为准)
1.各种税的计算
(1)增值税
(2)信息税
(3)关税
(4)企业所得税
(5)个人所得税
(六)其他税收
2.应付税款的计算
(1)增值税
(2)消费税
(3)企业所得税
(4)个人所得税
(5)土地增值税
(6)城市维护建设税
(7)资源税
(8)车船税
(9)土地使用税
(10)印花税
(11)关税
各种税的计算公式一、增值税
1.一般纳税人
应纳税额=销项税-进项税
销项税=销售额×税率这里的税率是17%
组成应税价值=成本×(1+成本利润率)
组成应纳税额=成本×(1+成本利润率)现值(1-消费税税率)
2.进口货
应纳税额=组成部分应纳税额×税率
组成应税价值=关税价值+关税(+消费税)
3.小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额(1+税率)
二.消费税
1.概况:
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税率或征收率)
构成应纳税额=(成本+利润)现值(1-消费税税率)
组成应纳税额=成本×(1+成本利润率)现值(1-消费税税率)
组成应纳税额=(材料成本+加工费)现值(1-消费税税率)
复合应纳税额=(关税值+关税)÷(1-消费税税率)
2.定量评价
应纳税额=销售数量×单位税额
三.进口税
1.从价税
应纳税额=应纳税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
2.定量评价
应纳税额=应纳税进口货物数量×关税单位税额
3.复合计数符号
应纳税额=应纳税进口货物数量×关税单位税额+应纳税进口货物数量×单位完税价格×适用税率。
四.企业所得税
应纳税所得额=总收入-可扣除项目的金额。
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
每月预付款=每月应纳税所得额×25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
动词 （verb的缩写）个人所得税
1.工资收入:
应纳税额=应纳税所得额×使用税率-速算扣除
2.报酬收入:
应纳税额=应纳税所得额×使用税税率× (1-30%)
3.其他收入:
应纳税额=应纳税所得额×使用税率
不及物动词其他税收
1.城市土地使用税
年应纳税额=应纳税土地面积(平方米)×使用税税率
2.不动产税
年应纳税额=应税财产原值×(1-扣除比例)× 1.2%
或者年应纳税额=租金收入× 12%
3.资源税
年应纳税额=税额×单位税额
4.土地增值税
增值税=房地产转让收入-扣除项目
应纳税额= ∑(每级土地增量×适用税率)
5.契税
应纳税额计税基础×税率
应纳税额的计算公式一、增值税
1.直接税计算方法
应交增值税:=增值税×增值税率
增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-商品销售的全部价值-合法扣除项目购买商品的金额。
2.间接税方法
抵扣税额=抵扣项目的抵扣金额×抵扣税率
(1)购置税抵扣
抵扣税额=本期购买的抵扣项目金额×抵扣税率+受托方代收代缴的税额。
(2)实际消费税抵扣法
扣税=当期实际消耗的扣除项目金额×扣税税率+受托人已收已付的税款。
一般纳税人应缴纳的增值税
一般纳税人应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额
1.销项税=销售额×税率
销售额=含税销售额/(1+税率)
组成应税价值=成本×(1+成本利润率)
2.进项税
不可抵扣进项税额=当月进项税额总额×当月免税项目销售额。当月非应税项目总营业额/总销售额。总营业额
小规模纳税人应缴纳的增值税
小规模纳税人应纳增值税=销售额×征收率
销售额=含税销售额/(1+征收率)
销售额=含税收入(1+增值税税率)
进口货物的增值税
进口货物应缴纳的增值税=组成部分应纳税额×税率
组成计税价值=免税价格+关税+消费税
二.消费税
1.从价税率的计算
定价法计算的应缴纳消费税=销售额×税率。
(1).应税消费品销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)
(2).组成应税价值=(成本+利润)/(1-消费税税率)
(3).组成计税价值=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)
(4).组成计税价值=完税价格+关税+应交消费税
(5).组成计税价值=(关税价值+关税)/(1-消费税税率)
2.定量定额的计算
定量定额法计算的应交消费税=销售数量×单位金额
三.企业所得税额
应纳税额=应纳税所得额×税率
应纳税所得额=总收入-可扣除项目金额。
应纳税所得额=利润总额+(-)纳税调整项目金额
总利润=总收入-成本、费用和损失
1.工业企业应纳税所得额公式
工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)纳税调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用
产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加。
其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加。
本期产成品成本=期初自制半成品成本余额+本期产品成本核算-期末自制半成品成本余额。
现行产品成本核算=材料+工资+制造成本
2.商品流通企业应纳税所得额计算公式
应纳税所得额=利润总额+(-)纳税调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失。
主营业务利润=商品销售利润+购销收入。
商品销售利润=商品净销售额-商品销售成本-营业费用-商品销售税金及附加。
商品净销售额=商品销售收入-销售折扣和折让
3.餐饮企业应纳税所得额计算公式
应纳税所得额=利润总额+(-)纳税调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=营业利润+附加营业收入-附加营业成本
营业利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税及附加
营业成本=期初库存材料、半成品(商业产品)库存余额+本期外购材料、商品金额-期末库存材料、半成品、成品(商业产品)库存余额。
四.个人所得税金额
1.工资。工资收入
工资薪金应纳个人所得税=应纳水收入×适用税率-速算扣除
应税收入=月收入-800
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除
应纳税所得额=(不含税收入-速算扣除)/(1-税率)
2.个体企业
应纳所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除
(1)将当月累计应纳税所得额折算为全年应纳税所得额。
年度应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计营业月数。
(2).计算每年应缴纳的所得税。
年度应纳所得税=年度应纳税所得额×适用税率-速算扣除
(3).计算当月累计应纳所得税。
当月应纳所得税=年应纳所得税×当月累计营业月数/12
(4).计算本月应缴纳的所得税。
本月应纳所得税=本月累计应纳所得税-累计已缴所得税。
3.报酬收入
应纳所得税=应纳税所得额×20%×(1-30%)
=应纳税所得额×20%×70%
4.劳动报酬收入
(1).当一手收入低于2万元时
应纳所得税=应纳税所得额×20%
(2).当初次收入为2万~ 5万时
应纳所得税=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×50%
=应纳税所得额× (20%+10%)
(3)初次收入超过5万元时。
应纳税所得额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×100%
=应纳税所得额× (20%+20%)
5.财产转移
财产转让应纳所得税=应纳税所得额×20%
应纳税所得额=财产转让所得-财产原值-合理费用
6.兴趣。股息收入
应纳所得税=应纳税所得额×20%
7.境外个人所得税扣除限额
境外个人所得税税前扣除限额=根据税法计算的境内、境外所得应纳税总额×境外所得/境内、境外所得总额。
8.支付给扣缴义务人手续费的计算
手续费=个人所得税扣缴额× 2%
五、土地增值税税额
1.通用计算方法
应纳税总额= ∑各级土地增值额×适用税率
某一等级土地增值额×适用税率
土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额
土地增值额=房地产转让收入-扣除项目金额
2.简单计税方法
(1).土地增值额不超过项目扣除金额的50%。
应纳税额=土地增值×30%
(2).土地增值额超过扣除额的50%，但不超过100%。
应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额× 0.05
(3).土地增值额超过扣除额的100%。不超过200%。
应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额× 0.15
(4)土地增量超过项目金额的200%。
应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额× 0.35
不及物动词城市维护建设税
城市维护建设应纳税额=(产品销售收入+营业收入+其他营业收入)×地区适用税率
应纳税额=实际营业收入×地区适用税率-已纳税额
退税金额=已缴税款-已核实应缴税款
七.资源税
应纳税额=应纳税额×单位税额
八.旅行税
1.乘用车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆年应纳税额计算公式为:
年应纳税额=车辆拥有量×适用年税额
2.货车年应纳税额的计算公式为:
年应纳税额=货车净吨位×适用年税额
3.客货车辆应纳税额的计算公式为:
年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额。
载人车辆年应纳税部分=适用于载人车辆的年税额×50%
部分货物年应纳税额=部分货物净吨位×适用年税额。
4.摩托艇应纳税额计算公式:
摩托艇年应纳税额=摩托艇净吨位×适用年税额。
5.非机动船应纳税额=非机动船载重吨位×适用年税额
6.新购车辆按购买期剩余月份比例征收车船税，计算公式为:
新车船应纳车船税=各种车船的吨位(或车辆数)×自购买之日起至征期结束的剩余月份/征期月份。
本期漏征税额=漏征税额(或净吨位。载重吨位)×适用税额/按规定上缴国库的次数。
本期少缴税款=[应纳车船税金额(或净吨位。载重吨位)×适用税额/按规定缴库次数]-已缴税额。
误退税=误缴税款。
因计算错误多缴税款的退还=已入库税款-重新核定后应纳税款。
当年应纳房产税税额=房地产评估值×税率
每月应缴房产税=每年应缴房产税/12
季度应缴房产税=年度应缴房产税/4
九.土地使用税
年度应纳土地使用税=使用的土地总平方米数×每平方米土地的年度税额。
或月应纳土地使用税=年应纳土地使用税/12(或)4
X.印花税
1.买卖合约应付印花税的计算
应纳税额=购销额× 3/1000
2.建筑工程勘察设计合同印花税的计算
应纳税额=费用×5/10000
3.加工合同中应付印花税的计算
应纳税额=加工和合同收入×5/10000
4.建筑安装工程合同应付印花税的计算
应纳税额=合同金额× 3/10000
5.物业租赁合同中应付印花税的计算
应纳税额=租赁金额× 1/1000
6.仓储合同中应付印花税的计算
应纳税额=仓储费×1/1000
7.贷款合同应付印花税的计算
应纳税额=贷款额× 0.5/10000
8.财产保险合同应付印花税的计算
应纳税额=保险费收入×千分之一
9.产权转让文件应付印花税的计算
应纳税额=文件中规定的金额×6/10000
10.技术合同应付印花税的计算
应纳税额=合同规定的金额×3/10000
11.货物运输合同中应付印花税的计算
应纳税额=运输成本×5/10000
12.商业帐簿应付印花税的计算
(1)基金账簿应付印花税的计算公式为:
应纳税额= [(年初固定资产原值-上年计算印花税的固定资产原值)+(上年计算印花税的自有流动资金原值-自有流动资金总额)]×5/10000
(2)其他账簿中应纳税额的计算。公式是:
应纳税额=许可证数量×5
XI。进口税
1.应付进口关税金额的计算。公式是:
应纳税额=完税价格×进口税率
完税价格=离岸价+运输费、保险费等。
=国内批发价/(1+进口税率+费用及利润率(20%))
2.应付出口关税的计算。公式是:
应付出口关税=完税价格×出口税率
完税价格=离岸价/(1+出口税率)