[谜题]

我公司是一家从事房地产开发的中小企业，与拆迁方达成了拆迁协议。被拆迁人甲方从我公司获得住宅区拆迁补偿71304元，同时我公司将其房屋总面积恢复到92.56平方米。其中，拆迁置换总面积59.42平方米(置换价格1395元/平方米)，超置换总面积33.14平方米(消费市场价格3271元/平方米)。我公司为甲方出具了资产出售文件，金额为人民币191，292元(59.42×1395+33.14×3271)。这个私房的单价是1921元/平米。该如何办理税务？

[解决方案]

会计处理如下:

如何巧妙避税1。支付拆迁补偿:

借款:如何巧妙避税——耕地征用费和拆迁补偿费71304

信用:利息71304

2.卖房拆迁:

借:利息191292

贷款:主要收入191，292

3.应计税款和附加费:

国家研究所

《国家税务总局关于外商投资中小企业从事城市社区建设项目征收营业税问题的批复》(国税函发〔1995〕549号)明确规定，需偿还的总面积中相当于拆迁面积的部分由地方财政支付

行政机关按照同类型住宅的成本价核定征收

对于最终转让时未进行股份结算的商业小区设施(如行政村的办公楼、车库、孤儿院等)，转让收入已计入住宅转让价格并已收取

营业税还是要征收的。

借:营业税和附加费

贷方:应交税金-应交营业税9564.60。

应交税费-应交城建税(根据适用于中小企业的城建税确定)

应纳税额-附加教育费用286.94

营业税应税销售额191，292元(59.42×1395+33.14×3271)，应交营业税9，564.60元。

4.结转生产成本

借:主要生产成本177，807.76 (1921× 92.56)

贷款:开发流程177807.76