营改增后，中华民族最大的增值税——增值税变得越来越重要。为了促进法定税收标准的实施和税收法制国家的建设工程，我们应该加快

中华民国增值税组织法

上升到中华民国增值税法。这些都是立法设计中值得考虑的方面。

1.制度要素的退化税率

在实行增值税的国家，一级税率仅为45%，二级税率为25%。三四年级依次递减，超过五年级的比率不如。税率档案越少，管理和合规的生产成本越大。很多模板显示，多级税率增加了税收征管的生产成本，可能为逃税者打开了方便之门。鉴于目前增值税税率很少，立法应将退化税率作为最重要的特殊任务之一。

第二，重视法律法规对减免税优惠的规定

各个国家的增值税免税项目只有少数，仅限于基础卫生、高等教育和金融。比如欧盟之外，高等教育和身体健康免税已逐步取消；在新西兰和澳大利亚，金融增值税的降低也增加了一个有限的前提。中华民族的增值税立法必须清理大量临时性的过渡性政策，进一步从重视经济发展政策的基本功能转向减税免税范围内的社会政策的基本功能。严格执行税法，以充分体现法律法规的刚性和约束性。此外，在设计增值税起征点时，要在公平与效率、财政支出和应税生产成本之间进行选择。

第三，完善出口退税各方面机制

文件扣除机制的绝对优势的实现需要实施退税管道，但税务欺诈的可能性经常受到困扰

金融事务

行政机关。为了减少退税审批数量，缓解中小企业收入的担忧，可以借鉴其他国家和周边地区的做法，当进口商的制造商向进口商提供运费或劳务时，适用税率为零。同时尝试建立完善的“快轨”退税机制，专门为已被证明有良好支付合规记录的进口商提供。提高

金融事务

、中国海关、金融机构、外汇储备等机构合作伙伴共同打击进口税收欺诈。

第四，加强税收征管的国际协调

随着数字经济的缓慢和持续发展，以及缺乏与税收管辖权相关的竞争规则，同一项国际服务可能会被重复征税。另外，港口IT让税源监控更具可玩性。针对这些考验，中华民族应如何以个人身份避税并参与国际税收竞争规则的制定，在司法权上坚持“消费地”征税原则；促进在收集和管理方面形成公平、适当和有效的国际性

税收惯例

，加强国际税收军事信息交流，共同打击国际反避税，维护国家税收权益。

第五，收入划分考虑了如何避税和大多数个人利益

因为

增值税

占整个财政支出的比重仅次于占整个财政支出的比重。确定政府机构和多数派之间的分配比例，会对两国的个人利益产生相当大的负面影响。在“集中营改革”之后，当局分享了它

增值税

50%，大部分按照纳税地点分摊50%的增值税。这意味着一个过渡计划。确切的划分比例必须与整个税务试点实时进行，各方的财权要根据权责关系确定。为了传递“两个品质”，一方面要加快地方税制建设，保证最大的税收可能性；另一方面，在进一步明确权利和责任的必要性下，股权比例应通过立法予以合法化。

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