不管你有没有报过公司注销或者听说过注销的相关知识，相信都是一个字:难！两个字:简单！

因为有些公司企业想死，就得先表明身份，才能放行！在所有需要验证国家纳税申报程序完整性的程序中，

税务

注销表示最好。

让我们以个案的方式带大家学习讨论，让大家以后可以灵活应对！

1.图书库存要交税！

a .该公司一般纳税商贸批发企业于去年7月1日开业经营，准备注销，但账面价值10万元的存货市价(不含税)为12万元。

税务

怎么处理！

收尾工作:

终止一般纳税、生产经营和管理、注销税务登记应同时进行。如有存货未转售，将作为融资回收或收益再分配再分配给大股东或投资者。“将美国进口、移交原材料或购买的运费重新分配给大股东或投资者”属于《税率组织法》法律法规明确规定的“视同销售”行为。

至于卖不说！必须按12万确认！所以注销需要12 * 17% = 20400元的税率。

2.书库存少于器具库存怎么办？

a公司注销的时候库存10万，但是具体仓库什么都没有！这家公司的会计很困惑！

收尾工作:

估计取消以下难题的企业都会涉及。如果账面库存少于具体库存，则意味着产品销售收入少报。法律没必要这么细致。企业注销时，账面少于存货。运费去哪了？这个时候，如果在税务调查核实中发现这种情况，最重的处罚就是让你按同等待遇卖掉。

如果金额差异比较大，还可能涉及到缴纳滞纳金之类的！

视为出售，按12万* 17% = 2.04万元返还。

3.库存明显坏了怎么办？

a公司什么时候取消乳制品的销售？公司仓库117万元人民币(含税)的乳制品已被注销，单据已被认证扣款。显然，我们账上的这批117万人民币是不解的！

收尾工作:

根据税率管理的需要，因管理不善造成人员伤亡，需要转出进项税。明白吗？

投入转出金额= 117/1.17 * 17% = 17万元

这叫吃我的饭给我吐出来，从投入中扣除的必要投入就转出来了！

提案:

如果有这种书不对口的情况，你也不想税务尴尬。如果找不到办法找到一本书不匹配，你的流程只能做税务签！

4.个税意味着国税申报流程是个陷阱！

a公司注销时，由于公司成立较早，公司注册资本在注册100万后以经理贷款的名义出去了。今天，它取消了税收并要求纳税？

收尾工作:

国税发〔2003〕158号，《二。关于个人投资者长期不偿还其融资企业(个人独资企业和合伙企业除外)贷款的问题，如果本年度个人投资者从其融资企业(个人独资企业和合伙企业除外)支付的贷款在本年度结束后既未归还也未用于企业生产经营管理，则未归还的贷款可视为企业对个人投资者的再储蓄。

这份文件最重要。按照这个竞争规则，这个企业需要缴纳100 * 20% = 20万元的税。恐怖吗？

没必要。这就是游戏规则！

所以公司在取消之前一定要先检查一下其他应收款，这是一个需要缴税的项目！

5.免税成为必选项目！

平时大家好像都觉得税务管理很松，但是取消的时候一定要查！

提示:

地租会不会打印企业成立几年以来的基本合同

税务审查

核、实收资产、资产储备、期初账簿、租赁、购销合同都是重点检查项目！

注销前再查一遍，提前补税。省里取消，到处交税！

6.库存商品还需要缴纳企业个人所得税！

a公司注销时，账面有存货10万元，市价(不含税)12万元。以下是关于化妆的需要

税率

个人所得税怎么处理？

收尾工作:

(国[2008] 828号)明确规定:“二.企业向他人转让资本的下列情形，因资本产权发生变化，不属于对外处置资本，应视为按时出售确定收益。

(4)进行股利再分配；

这个规律不仅正常使用，取消的时候也需要使用！

根据明确的规定:

10万元以下的存货需要视同销售，在

企业个人所得税

加工时需确认视同销售额12万元，确认生产成本10万元净利润2万元，补缴个人所得税= 2 * 25% = 5000元