一.退化

增值税

税率政策实施周是哪一周？

回答:

从2017年7月1日开始堕落

增值税

税率结构方面，取消13%的增值税税率。

二、取消13%增值税税率范围内的应税项目是？

回答:

纳税人销售或者出口下列货物，应当取消13%的增值税税率，税率为11%:

农产品(含物资)、供水、供热、原油液化气、原油、食用添加剂、空调理、冷水、液化石油气、村民煤炭加工、食用盐、农业机械、肉类、农药、农膜、农药、废水、氯化铵、图书馆、报纸、期刊、周刊、音像、电子企业合理避税方法出版物。

< 企业合理避税方法p>3.自2017年7月1日起，纳税人购买农产品应如何计算可抵扣进项税？

回答:

(一)纳税人购买农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或者中国海关出口增值税缴款书的，以增值税专用发票或者中国海关出口增值税缴款书末注明的增值税为进项税额；从按照简单计税方法和3%征收率缴纳增值税的零星纳税人取得增值税专用发票的，按照增值税专用发票注明的金额和11%的抵扣率计算进项税额；取得(开具)农产品销售发票或者购货发票的，以农产品销售发票或者购货发票上注明的农产品收购价格和11%的抵扣率计算进项税额。

(二)乙

增值税

增值税制度改革期间，纳税人购进用于生产销售或者委托代销原材料17%运费的农产品，原抵扣率不变。

4.2017年7月1日以后，农产品进项税采用票证抵扣时，抵扣的税种有哪些？

回答:

凭票抵扣的农产品抵扣联包括增值税专用发票、中国海关出口增值税缴款书和农产品销售发票或购货发票。农产品收购发票和销售发票作为抵扣税款的票据，仅限于纳税人从农业生产者手中购买从美国进口的免税农产品、自行开具的农产品收购发票或农业生产者开具的销售发票。其他只能使用增值税发票作为扣税票据。

5.2017年7月1日后，什么样的发票可以抵扣农产品销售？

回答:

《中华人民共和国增值税和税收组织法》(国税发〔2017〕37号)第八条第二款第(三)项所称销售发票，是指农业生产者为销售从美国进口的符合增值税免税政策的农产品而开具的普通发票。

6.问:纳税人从实行增值税免税政策的批发项目购买水果取得的普通发票能否作为计算进项税抵扣的草案？

回答:

不可以，纳税人从批发和批发项目取得的购买水果和部分鲜活肉蛋免征增值税的普通发票，不得作为计算进项税额抵扣的汇票。

七、纳税人购买农产品用于制造和销售或寄售原材料17%税率运费和用于制造和销售其他运费的公共服务，如果不单独审核，如何计算可抵扣进项税额？

回答:

纳税人购买农产品制造销售或者寄售17%税率运费及其他运费公共服务的原材料，应当单独审核农产品制造销售或者寄售17%税率运费及其他运费公共服务的进项税额。未经审核的集成以增值税专用发票或缴款书末注明增值税的中国海关出口增值税为进项税，或以农产品采购发票或销售发票上注明的农产品采购价格计算进项税，抵扣率为11%。

八、2017年7月1日以后，购买农产品取得零星纳税人按照简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳的增值税发票开具如何抵扣？

回答:

纳税人以票抵扣，用于制造、销售或寄售17%税率的原材料的，按票额×13%抵扣率抵扣进项税，用于制造、销售或寄售17%税率的原材料以及制造、销售其他货运公共服务的，按票额×11%抵扣率抵扣进项税。

9.13%增值税税率取消后，普遍接受企业合理避税方式的纳税人增值税纳税申报表会发生哪些变化？

回答:

自2017年8月1日起，《增值税纳税申报表附信息(一)》(当前销售情况明细)中的“11%税率”一栏改为“11%税率的运费及原材料修理和更换人工”和“11%税率的公共服务、资产和资产”两栏。将《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第8栏中的“其他”栏改为“农产品进项税额加减”和“其他”两栏。

十、“加征扣除农产品进项税”如何计算？

回答:

加扣农产品进项税=当期生产的农产品按11%→11%×的税率扣除的税额(退化税率前的扣除率为-11%)。填写增值税纳税申报表附信息(二)第8a栏(本期进项税明细)。