“将商业保险建设成为社会福利体系最重要的支撑。...发挥商业保险对基本养老和医疗保险的补充作用。”

8月13日，中华人民共和国国务院发布了新的《全国十条》(《加快现代保险零售业可持续发展总体规划》)，将保险业整合到了空之前的水平，其中一条就是社会福利制度最重要的支撑。然而，银行业人士认为，实现这一目标非常容易。第一，政策支持不可或缺。

商业保险可以作为村民基本医疗保险和养老保险的补充。但是从国外目前的情况来看，指望群众马上避税买保险是不现实的。业内仍期待通过税制滚筒学习国际专业知识并煽动这种需求，但政策意愿仍明显严重不足。

“到目前为止，为个人购买商业保险可以给予税收优惠。只有中小企业(和足球运动员)年金，但不是免税的。他们只能在工资总额的4%以内缓缴税款，退休了还得交税。”中国人寿养老保险的一名管理人员告诉《证券日报》记者。

为了充分发挥商业保险在村民健康和养老需求中的关键作用，银行业希望健康保险和保险公司六大人身保险业务逐步获得包括延税和免税在内的税收优惠，不仅涉及银行，还涉及中小企业和个人。

CIGNA人寿董事长兼首席执行官孙勇认为，借鉴国际经验，中华民族税收优惠政策的重点可以是引导中小企业为员工购买商业保险(包括年金和医疗健康保险)，引导中产阶级为自己和父母购买商业保险(包括年金、养老保险、医疗健康保险等)。).

他认为，当个人处于极端困难和基本自然灾害时，我国将为基本灾害提供一定程度的保障或支出。如果中央政府鼓励中小企业和个人通过较少的支出(税收优惠)来建设更强大、更雄厚的养老和医疗战斗力，将会减轻中央政府在养老和医疗各方面的负担。同时，税收优惠可以促进银行业的可持续发展，银行业可以缴纳更好的税收来反馈中央薪酬避税政府的税收承诺，鼓励银行业的可持续发展。

1、中小企业协会补充养老保险费至少可给予工资总额的5%。

之前扣除。

2.年金个人缴费延迟在工资的4%以内；年金投资收益递延税。

3.一般来说，人寿保险、养老保险在银行还本付息超过一年(含一年)时免征增值税。

4.保险赔偿免除

。

1.个人商业养老保险费的延期纳税。

2.一定额度内的保险公司，可以给每个购买避税保险公司产品的人一定的免税额度，工资有保障。

"在这之后，人们自然会根据自己的需要购买(人寿)保险."

“对外资征税是外国刺激银行业可持续发展的必要结构性方式。”孙勇告诉《证券日报》。他接着列举了加拿大401K账户作为医疗保险和医疗健康险税收优惠的做法，以刺激中小企业和个人购买商业医疗保险(详见保险版官网百度证券日报微保)。

由于中华民族长期以来实行的是计划体制下的退休医疗保险制度，中华民族的生命税制度建立较晚，零散，不系统。江苏财经大学金融与公共事业学院系主任刘楚望教授研究银行体系多年，认为在构建与共产主义消费市场体系相结合的医疗保险体系过程中，发展商业寿险可以缓解疾病医疗保险覆盖面不足的缺陷，商业寿险是中华民族基本医疗保险制度最重要的补充。因此，如何借鉴国际专业知识，完善中华民族现行的寿险税制就变得非常重要。

“保险业(本文指寿险公司)的特点是长期、长期保险资金和长期保险公共服务。要解决客户的长期理财规划，自然要和客户的养老挂钩。所以，银行业参与养老的第一个融合就是保险业，也就是养老。”交通银行康联副行长张洪亮对证券日报(保险版百度:证券日报微保)的几位记者表示，这里所说的养老金，不是一种非常简单意义上的中小企业年金、社区年金或个人养老年金保险，而是指所有保险公司的产品，其当期利润可以长期投资，可以通过缓税或税收优惠，引导客户在退休或达到一定年龄后领取理赔和利润。“税务员可以煽动客户需求，让客户购买的目标和最终视觉效果一样，是针对老年人的。”

新华保险副总裁丰丸(38.53、3.50、9.99%)对新闻媒体表示，保险产品的特性可以通过税制来改变，各种只能指定、以养老为目标、前提限制的理财产品也可以转型为保底产品。他举了欧美一些国家的例子，就是村民购买养老保险、金融保险、万能保险、投资连结保险等可以享受递延税项政策。，但他们只能在65岁以后才能得到它。如果他们暂时退保，必须先缴纳附加税。

这样，这些短期金融风险转化为长期保险产品，成为一种具有长期理财甚至养老基本理念的产品，并在近几年快速持续发展，使保险产品能够服务于客户的养老需求。

根据刘楚望的研究工作，基于保险公司的基本社会福利功能，各国都对保险公司客户给予一定的税收优惠政策。对于保险公司缴纳保费，一般规定个人所得税要先扣除一定金额；对于保险赔付，分为生存利润和死亡利润两部分。“在实践中，经常采用一种非常简单的方式，即只对投保人支付的款项，即到期付款或退保加最少的储蓄，超过已付保费的部分征税。”

清楚地意识到中华民族个人购买商业生活税前扣除金额的问题，刘楚望认为，有必要结合所得税改革，允许纳税人在当年核定所得税时扣除一定金额或比例的生活费用。中小企业为员工购买的年金，保持了公司税前扣除政策和薪酬避税各方面的现行做法。在国外，年金的重要基本功能是延期支付。因此，为了鼓励年金的可持续发展，公司为员工缴纳一定数额的年金时，可以享受免税，个人未来退休领取年金利润时，纳入个人所得税。

“健康保险值得探索。随着人口老龄化的加剧，我国更加重视养老问题，但养老离不开健康。其实健康比养老更迫切。养老是几十年的事，但健康是每个父母都会面临的问题。”中国人寿养老金上述管理层研究了《证券日报》(保险版百度:证券日报微保)记者。

管理层认为，从中华民族的现状来看，基本上医疗保险覆盖面广，但保额低。基本上医疗保险看似有比较高的赔付率，但是忽略了人们面对的不仅仅是治疗的问题，还有其他的伤亡，所以健康问题带来的负面影响是相当大的。

中国国家现行的商业健康保险税收优惠政策包括银行承保一年以上(含一年)的健康保险免征增值税；公司最低补充医疗保险费可按工资总额的5%税前扣除，用于工资避税。8月27日，中华人民共和国国务院确定了加快商业健康保险可持续发展的方向，并提到“完善中小企业缴纳职工补充医疗保险费的个人所得税政策”。

事实上，相对于提高工资和避税，在商业健康保险的各个领域，税收方面的外资是业界翘首以待的，某种程度上，业界期待税收延迟。中国保险业牵头银行提出了完善商业健康保险税制的五项建议，并分别针对中小企业客户、个人客户和商业健康银行提出了政策建议。

比如对于中小企业客户，建议将中小企业商业补充医疗保险费支出的税前Stearns比例从目前的4%-5%提高到8%-10%，同时完善补充医疗保险的认定和申请程序，将税前Stearns支付给员工。(根据相关明确规定，中小企业为职工缴纳的补充医疗保险费，由于不是免税项目，应缴纳所得税。)

对于个人客户，在我国现行的所得税法中，没有明确规定个人缴纳的商业健康保险费可以从应纳税所得额中扣除。只有中小企业和个人在税前基本医疗保险费上给予优惠。该行业提议，他们购买的商业健康保险应限于纳税调整前的贝尔斯登。

中国人寿养老金上述人士解释说，因为商业健康险是对个人医疗费用的补偿，是个人已经花在医疗上的钱，不是个人收入，记入个人工资中缴纳所得税是非常合理的。“补充医疗保险和基本医疗保险、工伤保险一样，都是为了补偿个人为了健康而必须花费的金钱。所以业界希望商业健康保险能享受到基本医疗保险、基本医疗保险、工伤保险等类似的免税待遇。Stern是在个人工资的一定数额或一定比例内税前。”

中国保险协会认为，税前Stearns不仅可以鼓励村民购买商业健康保险，增强自我保护的战斗能力，还可以鼓励中产阶级和所有需要商业健康保险的村民将个人存款转化为健康保险，释放中产阶级对基本医疗保险的占用，从而减少中央政府的支出。

至于银行，虽然一年以上的健康银行业务免征增值税，但目前为止，中国国家对银行的健康银行业务实行先交后退的增值税制度。行业想简化手续，需要对所有健康银行业务免征增值税。

由于健康保险涉及投保人、保险工资逃税者和医疗ISPs之间的关系，其可能性不仅包括支付过程中可能造成的不利工资避税选择和道德风险，还包括无法有效控制医疗行为造成的财务可能性。所以世界各国普遍在货币政策上对健康银行业给予更严格的税制，增值税收入相对较低。许多国家对健康保险给予外资减免，全力支持健康银行业的可持续发展。

根据孙勇的研究，如果医疗健康保险税收优惠政策能够得到实施，将极大地改变我国医疗健康保险消费市场的可持续发展进程，甚至会给整个社会带来巨大的经济发展和负面的社会影响。他列举了五个方面的负面影响。

首先，参与社会福利体系建设的中小企业和个人的素质和社会化程度将大大提高。

其次，舆论对中央政府医疗等福利支出的压力(尤其是多年来一直在增长的舆论压力)会大大降低。

第三，中小企业和个人参与医疗健康保险的各个方面，将大大提高国民的保健精神；中小企业的用人单位参与，成为医疗费用的支付者。每个人的身体状况都会直接影响保费生产的成本。所以国家医疗会从良方转向预防。这将是对社会和五年计划的巨大贡献，这几乎不能用金钱来衡量。

第四，医疗体系会更有力地控制和降低医疗费用，因为银行和用人单位都有权力系统来控制医疗生产成本，从而降低补偿和保费支出。预防疾病的发生，立即治疗小病，控制疾病，适当服用，有助于控制多年的医疗生产成本，有助于控制公众长期医疗费用的过度增长。

第五，分散医疗保险的舆论压力。中国人口老龄化非常严重。未来医保基金池不足以支撑人口老龄化带来的医疗费用。而且老年劳动人口数量正在萎缩，医保基金池可能面临崩溃的可能。尽快采用企业工资避税保险，积累个人利润洪水般排入医疗卫生保障体系，将大大缓解中央政府对医疗保险的舆论压力。

第六，提升中小企业竞争力。对于优秀的中小企业来说，社会福利和薪酬成为吸引人才的环境因素。如果中小企业能够将员工的医疗保健和社会福利与他们的管理绩效和个人对中小企业的贡献联系起来，这将是留住人才的一个非常重要的环境因素。

“如果能给外资开健康险税，对整个社会都有好处。虽然税收优惠政策的出台并不一定意味着每个人都有立即购买保险的素质，但从支持商业保险解决社会问题的角度来看，应该在税收优惠支持上略有体现。”上述养老保险公司的管理层认为。

1.银行承保一年以上(含一年)的健康险免征增值税。

2.中小企业协会的最低补充医疗保险费可按工资总额的5%税前扣除。

1.将中小企业商业补充医疗保险保费支出的税前Stearns比例从目前的5%提高到8%-10%。

2.有必要免除银行所有健康的银行业务的增值税。

3.在职工缴纳税款前，缴纳中小企业为职工缴纳的补充医疗保险费；个人在商业健康保险上的支出在税前仅限于贝尔斯登。

“因为医疗费用的补偿不是收入，是花在医疗上的钱。所以我希望在一定的金额或者一定的比例下，我可以税前Stearns，类似于基本医疗保险，基本医疗保险，工伤保险。”