攻击春延:

女士们先生们，早上好。欢迎参加中华人民共和国国务院的吹风会。昨天，《所得税特别附加税暂行规定》和《个人所得税法实施法》在内部发布。为了帮助大家更好地了解相关情况，我们非常高兴地邀请到司法部部长程丽华女士和商务部审计长刘丽坚女士介绍相关情况并回答问题。司法部税务总局局长王女士和国家税务总局个人所得税司司长罗天舒女士也出席了网上报税工作汇报会。

以上，请先介绍一下程丽华夫人。

程立华:

早上好，亲爱的记者们和新闻媒体的朋友们。8月31日，全国人大常委会通过《关于修改〈个人所得税法〉的决定》，自明年1月1日起施行。根据新的《个人所得税法》，特殊附加扣除的具体范围、国际标准和实施办法由中华人民共和国国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

特别附加扣除是税制改革的主要细节之一。法律法规通过后，中华人民共和国国务院立即召开专门会议，对这项管理工作作出专门安排。根据中华人民共和国党和国务院的统一部署，司法部、国家税务总局上报有关机构设立6个特殊群体和综合群体，称为“6+1”管理职能，如子女教育、继续高等教育、住房贷款网上如何申报纳税、住房地价、大病医疗、养老等。，并研究了相关问题，起草了必要的终稿。

9月初，司法部和国家税务总局在各地部署了税务机构和专员公署，广泛听取了CPPCC委员、NPC代表、专家和香港市民的意见。10月下旬，司法部、国家税务总局向有关机构提交了报告，研究工作形成了《所得税特别附加费网上报税如何抵扣暂行规定(征求意见稿)》。10月20日至11月4日，司法部和国家税务总局向社会公布征求意见稿。在公开发表意见期间，我们共收到16，527份香港市民的意见。与此同时，司法部和国家税务总局也在倒计时中举行了多次研讨会，听取了部分CPPCC委员和NPC代表、有关机构、大多数税务机关、专家和公众的意见。

根据各方面的意见，司法部和国家税务总局报有关机构进一步修改完善征求意见稿。按程序审查批准后，以中华人民共和国国务院名义发布，向社会公布。这份文件已经下发了，大家可能都看到了。

“必要”规定了特殊附加扣除的标准、六种特殊附加扣除的扣除范围、国际扣除标准、扣除方法和保障政策等。该文件由9章32条组成。为了使网上纳税申报，使全国人民都能享受到改革的节余，在设计明确的制度时，要考虑到各方面的情况，以体现公平、合理、工商、简单易行的标准，增强全国人民的收益感。

在子女教育各方面，纳税人父母3岁至整个高等教育机构下一阶段的费用，按每个子女每月1000元国际标准扣除。在继续高等教育各方面，获得继续高等教育学士以上学位的纳税人，每月按国际标准400元扣除，获得胜任工作人员和专业知识人员继续高等教育专业资格的纳税人，在获得认证前夕，按国际标准3600元扣除。在大病医疗各方面，纳税人或其配偶、父母在医疗保险指标下支付的医疗器械费用超过15000元的，每年从金额8万元中扣除。

住房贷款各方面，纳税人或其配偶发生的第一套住房贷款利息费用，按每月1000元的国际标准扣除。

在房屋地价各方面，根据不同城市，分别按照每月800元、1100元、1500元的国际标准扣除。

赡养老人各方面，子女按国际标准每月2000元扣除，非子女及其弟妹按国际标准每月2000元分担扣除，但每人缴费金额不能超过1000元。

必要是在普遍听取民意、注重新学、充分凝聚各方共识的基础上形成的。从公开发布征求意见，到《必要》发布后各方面的反思，社会各界对《必要》的评价都很高，认为专项附加抵扣大于预期，是真正减轻网上报税负担的政策。

同时，中华人民共和国国务院还颁布了修订后的《个人所得税法实施法》。

新的个人所得税法、实施条例和特别附加税暂行规定将于次年1月1日起实施。刚刚结束的事业单位经济发展管理工作会议明确指出“要落实好所得税特别附加抵扣政策”，我们将向国家税务总局等相关机构报告，并尽最大努力做好各项前期管理工作，特别是完善信息技术和数据共享管理。通过机构间的数据共享和交换，可以利用数据让更多的债权人和人少跑腿，让纳税人可以充分充分的对不起。

Xi·延春:谢谢程莉华女士的介绍。她进入了问答节目。现在司法部和国家税务总局的负责人在各个管理领域都很常见，公布的科目细节都很详细丰富。请记者围绕当前发布主题提问。其他疑难问题，请随时联系两机构新闻办公室。请提问。

中央电视台著名记者、机关广播电视音乐台:

过去司法部和国家税务总局都曾向社会公开表达过对这种“必要性”的看法。这种必要性在征集后有哪些改进？不好意思。

程立华:

必要是在普遍听取民意、注重新学、充分凝聚各方共识的基础上形成的。看，我还介绍了征求意见周安排在10月20号到11月4号。司法部和国家税务总局向社会公开表达了意见。在征求意见时，我们共收集了16，527份香港市民的意见。在征求意见期间，我们还举办了几次研讨会，听取了CPPCC委员、NPC代表、有关机构、大多数税务机关、专家和公众的意见。

我想特别向大家介绍的是，这一税收解释，包括修改实施立法，包括制定特别附加扣除的六项暂行规定，得到了中华人民共和国党和国务院的大力支持。中华人民共和国国务院领导同志也在百忙之中召开座谈会征求意见，充分听取了CPPCC委员、NPC代表包括专家和公众的意见和建议。可以说，我们今天形成的特别附加推演，一定是充分听取了民意，集中了新学，也体现了大家的意愿。

从征求意见的情况来看，意见主要集中在两个方面:

第一，提高扣除的国际标准。大家反映的意见很多，需要提高演绎的国际水准。比如大家提到，建议提高重疾医疗、住房地价等各方面的国际扣除标准，建议根据供养老人总数确定国际扣除标准。同时，建议取消非子女抚养老人每月缴费不超过1000元的限制，这是关于提高扣除的国际标准。

二是扩大扣除范围。比如建议专门将技师高等教育纳入子女教育扣除范围；建议将大病医疗扣除范围从本人扩大到配偶和未成年父母；建议母女婚前分开买房，婚后如何享受房贷抵扣。

此外，一些专家和全社会对《必要》的写作表达提出了很多很好的修改意见。我们坚决支持各界人士提出的意见，并认真梳理和总结。我们适当吸收了一些有利于体现公平合理性和实用性的意见，主要体现在以下五个方面:

一、技师的高等教育计入子女教育扣除。

二是将大病医疗费用扣除范围从纳税人扩大到配偶和10岁以下父母，扣除金额从6万元增加到8万元。

第三，规定母女可以在婚前购买第一套住房贷款。婚后可以选择其中一套房子，买受人可以按月扣除1000元，也可以母女分别扣除500元。

第四，要提高住房地价扣除的国际标准。将第一城市抵扣的国际标准从如何网上报税提高到每月1500元200元；将扣除第二城市的国际标准由原来的1000元提高到1100元；三线城市保持800元的国际标准不变。

第五，必要的是书面修改。以上是吸收各方面意见的结果，这里就不一一列举了。感谢各位的宝贵意见和建议。

收集和管理设施的前提等各种环境因素，到目前为止已经综合考虑，部分观点没有被吸收。需要注意的是，特别附加扣除是一种全新的制度安排，更加复杂，对税收征管以及整个中央政府管理提出了新的更高的要求。主观上来说，在目前为止收集和管理和设施的前提下，很难制定出一个几乎公平、合理和可操作的最佳铺设方案。根据实践指南，我们首先建立基本的制度建设，并随着各方面设施的逐步完善，必要时会积极改变和完善。不好意思。

大公注册记者:

请问我们作为纳税人，在《暂行规定》颁布后，如何进行特别扣除？不好意思。

刘丽坚:

纳税人如何同时享受6项特别附加扣除？本质上可以总结为三个步骤:一是前提，二是上报的数据，三是留下的信息。

第一，前提。就是把自己的个人状况和6个特别附加扣除的前提进行对比，看自己是否满足扣除的前提和几个项目，比如父母是否在下一阶段的高等教育，老人是否已经到了6岁，如何在网上报税，是否有兴趣在自己工作的城市租房或者搬家。

第二，上报数据。是选择在扣缴单位支付工资时享受抵扣，还是选择次年与税务机关单独做。

审批扣款时只需填写并提交专项附加扣款的相关资料。有四种方法供你填写清楚:一是下载智能手机App“所得税”，二是登录各省市的电子税务网站，三是填写生物医学表格，四是填写纸质数据表。电子和纸质数据表可从税务网站下载。其中，如果选择在扣缴单位兼职扣款，可能需要将纸质或电子表格提交给扣缴单位的财务或人力资源部门，也可以选择通过智能手机App或网站填写后推送至扣缴单位，以便在单位每月发放工资的同时进行扣款，即可享受。如果要向税务机关申请审批，可以在最终结算的第二年向税务机关提供相关资料，然后申请退税。我如何在网上报税？这里有一个图表，是商务部开发的“所得税”App。可以在非主流应用消费市场下载，也可以通过扫描二维码下载。需要强调的是，智能手机端这几天支持实名注册的基本功能。今天我们导入了一些纳税人数据，准备了重点和舆情压力测试，需要在12月31日完成填写专项附加扣款数据的基本功能。

另外，我还想提醒大家三点:一是填写专项扣款数据，需要第一次填写原件才能第一次享受；过了月底，今年享受的时候，就不用填了。如果年初没有变化，就确认一下；如果有什么变化，只需改变改变点，手续就会大大减少。二、六项特殊附加扣除中，重疾医疗费用只能在年初计算，所以只能在第二年结算时扣除。但是，我们衷心希望没有纳税人享受到这种扣除，希望大家健康平安。第三，请放心，法律和专项扣款已经规定税务机关和扣缴单位必须做好数据军委工作，我们有保护纳税人个人隐私的法律责任。

第三，留下的信息。专项抵扣必要性中明确规定，对于部分抵扣项目，纳税人需要保留如何网上报税的必要信息。这主要是为了明确两国的责任，倡导大家共同维护伦理社会。你不会有疑问。你不是说关键可以通过机构数据共享获得吗？为什么要大家保存的信息？主要原因是我国首次实行特别附加扣除政策，各方数据共享需要一个逐步完善的步骤。我相信随着一周的过去，需要保留的信息会越来越多。在此，我想特别指出几点:第一，留存信息不需要报送，税务机关和扣缴单位都不需要交给审批。第二，不是所有的工程项目都需要留存信息，比如网上如何报税。父母在全国各地接受高等教育。因为主管部门的数据更全面，人们不需要留存信息。第三，保留的信息大部分是相关事项发生时造成的，不需要大家单独准备附加信息，比如申请抵押时必须签订的房屋贷款合同。即使税收不要求，大家也需要保留。第四，金融机构在现场核实时，能够通过两个机构之间的数据共享检查的，无需与纳税人查询留存信息。但是如果机构数据查不出来，我们会和纳税人一起查，希望大家支持配合。这也是为了保证大家能充分享受到网上报税的优惠政策。抱歉各位。

人民日报著名记者:

新修订的《个人所得税法》实施立法的主要修改有哪些细节？关于网上报税，我很抱歉。

程立华:

此次修订《个人所得税法》实施立法，主要是以修订《个人所得税法》的细节为依据，确保与上位法关于如何进行网上报税的规定完全一致，简化《个人所得税法》相关明确规定，进一步增强实用性，便于税务机关、纳税人、扣缴义务人等更好地事前实施。修改的细节主要包括以下三个方面:

第一，符合一个村民国际标准的外籍人士的税收优惠。新的个人所得税法将把评判一个村民的国际标准从一年改为183天。为了吸引外来人才，提高符合“一个村民”国际标准的外国公民的税收优惠率，新《法》明确规定，一个在中国全境内无住所的人，在中国全境内居住满183天，将产生不满情绪，不满6年。原法律是五年。向主管税务机关备案后，外国单位或个人缴纳的外国所得免征所得税。在累计在中国居住满183天的任何一年，如果一次入境超过30天，累计在中国居住满183天的本年度的互反期从新的日期开始。

二是完善经营管理应纳税所得额的计算方法。修订后的《个人所得税法》将集团工商户的生产、经营、管理一体化，事业单位的承包经营、租赁经营改为经营管理。为了扶持和鼓励个体户创业，并在集体工商户的统筹管理中给予中产阶层适当的费用扣除，新《法》明确规定，取得经营管理的人员没有综合收入的，在计算每年度应纳税所得额时，应当扣除6万元的费用、专项扣除额、专项附加扣除额和其他违法确定的扣除额。

第三，完善所得税相关征管政策。为了方便纳税人，提高公共服务的支付，实施立法明确规定，扣缴义务人在代扣代缴税款时可以扣除特殊附加扣除，其他综合收入在最终结算时可以扣除特殊附加扣除，纳税人可以交给扣缴义务人或其他单位和一人进行最终结算。扣缴义务人未将扣缴税款汇入仓库的，不影响纳税人按照明确规定申请退税，税务机关根据纳税人提供的相关资料一并办理退税。不好意思。

中国新闻社著名记者:

新税法实施后，明年1月1日起，现行所得税

，比如需要对年度再利用奖征税时会有哪些变化？不好意思。

程立华:

谢谢大家的提问。《个人所得税法》修订前，税务机关根据《个人所得税法》的授权，制定了一系列外商投资所得税政策，主要涵盖了鼓励创新型企业家就业、改善工商业、吸引人才、促进资产消费市场可持续发展等各个方面，对促进经济发展的可持续发展和调节收入再分配发挥了巨大作用。

为了保证新税法的顺利稳定实施，稳定社会预期，修订后的个人所得税法将把当前有效的外商投资作为一个整体进行翻译，并根据法律的修订以及如何安排网上报税，对几项外商投资进行相应的修改。目前为止，准备非法履行相关手续。不好意思。

信函登记记者:

我的问题是关于特殊附加扣除。在这次税制改革中增加了六项特殊的附加扣除。这六个扣除相对简单。今天距离明年1月1日实施只有一两周了。金融机构如何确保这项改革的成功？空？保证明年年初人民能享受减税和储蓄？不好意思。

刘丽坚:

谢谢大家的提问。这是个好问题。特别附加扣除政策显然是税制改革的亮点之一。中华人民共和国党和国务院坚决支持这项政策的实施和管理，刚刚结束的政府机构经济发展和管理会议进一步要求“实行所得税特别附加扣除政策”。虽然距离1月1日只有一两周的时间，但税务机关的前期管理仍在如火如荼地进行。为了让纳税人第一次享受到这项政策的节省，我们做了一系列的安排:

首先，在程序的设计上，为了尽可能方便纳税人，我们对纳税程序进行了简化和完善:一是审批后可以抵扣。纳税人只要根据自己的具体情况核定相关数据，就可以享受抵扣。如果纳税人愿意向单位提供自己的专项附加抵扣数据，单位可以在每个月发放工资时按照个人的审批状态进行抵扣，每个人每个月领取工资时都可以享受减税优惠。也可以去税务机关审核数据，第二年最终结算时再单独抵扣。与特殊附加扣除相关的信息，如继续高等教育许可证和住房贷款合同，只能由纳税人自行保留和批准，无需提交。第二，日报可以补扣。如果纳税人在1月底领工资前忘记审批或者审批迟了，比如今天有一些单位是“发”的。因为前两天审批太晚了，2月底或者更晚的时候审批完可以重新使用。享受皮带扣；如果反复使用还是补不上，可以在月底继续补工资。请放心。第三，少扣可以退。如果纳税人本年度未批准抵扣，或者批准较晚后未能在年初补足抵扣，第二年大家可以向税务机关申请退税，各级金融机构将为大家提供便捷、高效、安全的退税公共服务。

其次，在前期管理工作中，为保证专项抵扣政策的落实，国家税务总局党组书记大力支持，局副书记、副局长王波给予爱国必要的指挥。税务系统设立了从分局到县市税务、税务机关的专门管理班，全面开展前期管理工作。第一，要制定继续设施制度。在22日专项抵扣公布后的第一周，实时发布了第三方支付的识别号、专项附加抵扣操作的必要性、扣缴审批的必要性、单独纳税申报的必要性等持续性便利制度。大家已经从新闻报道中看到了。二是发布了续文操作指南。为了方便纳税人和扣缴单位尽快熟悉政策，掌握操作上的必要性，我们将法律法规相对细致的立法语法、特殊扣除政策、便利征收管理的必要性等转化为通俗易懂的操作指南，程序完整，分方法、注释，实时发布在国家税务总局和地方税务总局的官网上，大家可以到我们的官网上看看。纳税人和扣缴单位只需设定操作指引即可。三是开展多层次培训咨询。各级税务机关都制定了详细的咨询方案，有计划、有步骤、分厂进行。暂行条例征求意见专项扣款后，进行岗前培训，对1月底发放工资的单位进行岗前培训；专项扣款需要公布后，将对所有扣款单位进行全面培训，确保扣款单位能够为劳动者准确扣款。到目前为止，我们准备开展大规模的政治宣传，通过电视节目、广播电台、互联网等新闻媒体，介绍如何进行网上报税，并采用电视广告、新广告、ACG、短信提醒等方式，引导如何进行网上报税，了解政策细节和操作流程。希望新闻媒体的朋友们能在政治宣传上帮助我们。第四，建立了多机构的合作功能。在中华人民共和国国务院的领导下，十几个机构合作建立了数据共享功能，通过数据交换和核对，满足了现场核查的需要，为进一步简化纳税人信息报送奠定了基础。第五，发展多元化的税收口岸。在相关机构的全力支持下，我们开发建设了第三方税收征管信息技术，可以提供智能手机、电脑系统网站等多种税收渠道。后来我提到了智能手机App和网站，因为我们今天还需要关键和舆论压力测试，所以所有基本功能都将在12月31日完成。预计纳税人审批特殊附加抵扣数据会更方便。

在这里，我还要向大家说明，综合分类税制改革不仅是中国近代税制的根本性改革，也是许多税收征管方式的根本性创新。特别是六项特殊扣除是一种全新的制度尝试，政策相对简单，涉及纳税人的子女、房屋和老人的关注。改革的范围和覆盖面是前所未有的。对此，各方面都需要一个适应期和磨合期。一方面，特殊的附加扣除政策和其他折扣不同。这是第一个需要大量人员单独审批的折扣。如果一个人在领取工资时想享受扣款，必须由代扣单位实现。扣缴单位的外部也需要专业知识和财务部门的配合。有些单位还需要上级部门批准工资支付计划。享受政策的车轮短，需要纳税人、扣缴单位、税务机关密切配合。特别是，今天临近除夕。对于1月底发工资的单位来说，备考周非常紧张。在第一时间对所有人准确执行特殊扣除政策，显然是非常具有可玩性的。同时，扣缴单位的费用可能会增加。特此选举税务机关告诉你其中的艰辛。同时，我们税务机关会尽力帮助各单位全力以赴，在第一时间帮助职工享受政策性储蓄。如果有单位说我们还有这种情况，不掌握政策，请告诉我们，我们会尽快安排如何进行网上报税咨询培训。

另一方面，我们支持新系统运营的信息技术也是第一次投入运营，涉及财务端、扣缴单位端、纳税人智能手机端、网站端、外部机构的互通性，涉及多方面，简单的桥梁，大量的实时网络。具体操作不会出现这样的问题，也不排除纳税人在一段时间内无法连接，同时运行缓慢。如果出现这样的情况，请第一时间通过热线和税务所二楼告诉我们你的问题。我们将在第一时间尽最大努力改进和完善管理工作，尽最大努力让税务所感觉越来越好。不好意思。

攻击春延:

刘感谢各有关方面在回答疑难问题时给予的支持。我理解金融，金融的干部职工也很辛苦。我还要感谢你为此事加班加点。不好意思。继续提问。

澳门大公注册记者:

看着新的税收实施立法中提到的继续向外国人提供折扣的安排，我们将现行政策和草案进行了比较，征求意见，发现明确政策的各个方面都有一些变化，包括免税期限，从目前的五年改为六年。请解释一下新政策。不好意思。

程立华:

我国新的个人所得税法的实施立法继续考虑到包括港澳台在内的外国人的类似情况，并做出了一些折扣安排。

新税法将判断村民一周的国际标准从一年改为183天。为了吸引外来人才，保持政策预期的稳定，新法对原法律关于流浪村民外来收入免税的明确规定进行了翻译，需要增加政策支持范围，简化免税程序。也就是说，一个在全中国境内无住所，在全中国境内累计居住满183天的个人，已经厌恶网上报税年度倒计时6年，其境外所得和境外单位或个人缴纳的所得，免征所得税。各个方面都有几个细节:

第一，原法律中无住所的一个村民的国外收入免税的前提，从一个村民五年怨恨，放宽到一个村民六年互惠怨恨，再放宽一年。

第二，在构成村民的任何一年，如果一次入境超过30天，则计算新的倒计时居留期。

三是原法律明确规定“经主管税务机关批准”改为“向主管税务机关立案”，简化了管理方式，方便了纳税人。

根据上述明确规定，包括港澳台村民在内的外国公民来中国如何进行网上纳税申报，如果其境外收入符合要求，可以享受优惠，有利于扩大开放，吸引外来人才。不好意思。

政府的国家广播电视音乐台是一个著名的记者:

已经是12月24日了，离1月1日只剩几天了。请问一月底发工资的单位，还有时间享受我们的特别加扣吗？不好意思。

罗天舒:

谢谢大家的提问。一般来说，你说的这些1月底发工资的单位叫“发工资”。就像你说的，“交费”单位要提前安排资金来计税。到目前为止，备考周显然非常紧张。为了保证大家能尽可能享受到1月底的特别附加扣除政策，我们已经提前做了一些安排。

一方面，我们提前对这些单位的状况进行了彻底的调查，初步统计显示，1月底将支付约20万个单位。我们已经提前给他们进行了准确的咨询培训，帮助他们掌握政策，开始填写数据。所有这些流式培训和咨询工作到昨晚已经完成。到目前为止，根据我们的初步统计，今天大约有800万纳税人开始填写专项附加扣除数据，主要是1月底要发工资的单位职工。

另一方面，在设计中，我们会有各种公共服务来帮助您填写数据和掌握税务程序。因为我们的智能手机App和网站需要结合财务端和代扣端进行变更，而且目前为止，我们准备根据后面上报的数据进行最终密钥，所以要到12月31日才能完成。为了满足提前填写数据的纳税人的需要，我们专门给他们发送了电子编码和纸质表格。同时，在22日专项扣款需要公布的当天，我们对全省范围内的扣款申请进行了整合更新。该应用程序可以具有采集电子编码的基本功能，也可以具有根据采集的专用抵扣数据系统进行计税的基本功能。这个基本功能已经提供给各个单位了，他们可以在此基础上计算税金，安排资金。我们希望扣缴单位和纳税人配合我们税务机关，共同努力做好这项管理工作，让每一个纳税人在1月底领工资的时候都能享受到减税优惠。

最后还要补充一点，日报可以补扣。万一有纳税人在此期间出国出差，没有时间填写数据，对不起。回来填完资料，下个月发工资的时候可以重新使用补充扣款。如果1月份不能完成补充抵扣，那么之后可以继续补工资，还可以享受所有可以享受的减税优惠。我们保证每个人都能享受到每一分钱。不好意思。

机关广播电视音乐台杨光明记者:

请问经济发展下行舆论压力大，网上报税的历史背景？实行特别附加扣除对促进经济发展稳定运行有哪些强大的作用？不好意思。

程立华:

目前，国内外形势微妙，经济运行仍处于适当区间，但经济发展面临舆论下行压力。中华人民共和国国务院强调，要进一步激发中华民族消费市场的魅力，一项关键措施是在简单行政管理中扩大减税和减费范围，实施减税和减费政策。

这一次，采取了许多措施来改革所得税。通过提高基本降低费用的国际标准，设立特别附加扣除，改变和改善税收结构，纳税人的税率得到了广泛降低。从10月1日起，提高基本减少费用的国际标准等政策实施后，月工资收入低于2万元的纳税人税率下降了50%以上，因此更多的纳税人不需要缴纳所得税。从明年1月1日起实行特别附加扣除后，在纳税人已经享受PW减税优惠的基础上，给予纳税人更准确的减税，以支付新年贺词，进一步减轻税收负担。

这些减税实际上进入了人民的口袋，增加了村民的实际收入。随着收入的增加，消费者的意愿和消费者的战斗能力自然会增加，这将对鼓励消费市场预期，促进经济的高质量和可持续发展起到很大的作用。不好意思。

攻击春延:

再次感谢四大出版商，对不起大家。简报到此结束。