一、生产企业当期应纳税额的计算

本期应纳税额=本期国内货物销项税额-(本期进项税额-本期不能免税、抵扣的税额)-上期留存税额；

不扣税和扣税=出口货物离岸价格×外汇人民币价格×(出口货物税率-出口货物退税率)-不扣税和扣税；

减免税=免税采购的原材料价格×(出口货物税率-出口货物退税率)。

二.生产企业免退税计算

免退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币品牌价格×出口货物退税率-免退税额扣除额:

1.出口货物的离岸价以出口发票计算的离岸价为基础。如果出口发票不能如实反映实际离岸价格，企业需要根据实际离岸价格向当地主管税务机关申报，主管税务机关有权根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》进行核实。

2.免税退税金额=原材料免税进价×出口货物退税率。原材料免税采购包括国内采购免税原材料和免税进口进料加工材料，其中免税进口进料加工材料的价格构成应税价值；

饲料加工免税进口料件的组成应税价值=货物到岸价格+关税和消费税；

三.生产企业当期退税及抵税计算

1.如果本期期末保留的税额小于或等于本期免税和退税额，则:

当期退税金额=当期期末抵税额，当期抵税额=当期抵税额-当期退税金额；

2.如果本期期末保留的税额大于本期免税和退税额，则:

本期退税金额=本期免税金额，本期免税金额= 0，结转下期扣税金额=本期期末剩余扣税金额-本期退税金额。

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