一、增值税的小规模申报流程是怎样的？

答:小规模纳税人在征收期间申报。申报的具体流程是:

(1)抄报税:纳税人在收税期间登录开票软件抄税，通过网上或税务所将上月的开票数据上传到税务机关。

(2)纳税申报:纳税人登录网上申报软件进行网上申报。通过税务银联网络成功网上申报并实时扣缴税款。

(3)清解锁:申请成功后，纳税人返回开票系统，对税控设备进行清解锁。

注:1。没有税控设备的小规模纳税人只需要申请第二步，不需要申请第一步和第三步。

2.拥有季度申报税控设备的小规模纳税人，在非申报月份打开软件网络服务器时，可以自动清卡并回写。请每月初连接税控系统，并及时查看发送报告的日期。

二。小规模纳税人报税需要提交哪些资料？

答:小规模纳税人需要提交以下资料进行纳税申报:

提示:纳税人无需向税务机关提交纸质材料进行网上申报，但需要保留相关材料备查。纳税人需要根据实际经营情况申报报送材料，并在报表上加盖公章，复印件注明“此件由我单位提供，复印件与原件一致”。

三.小规模增值税纳税人申报表及所附资料如何填写？

小型申报表有一个主表和三个附件。主要形式是强制性的，其他形式是可选的。其中，房产销售表是北京市营改增后新增的项目，对营改增后的纳税人具有强制性。在原小规模申报中，增值税纳税申报表附信息四(扣税表)提交条件为纳税人有抵扣和抵扣。自2016年6月1日起不再申报，其按规定享受的增值税减免税金额将反映在《增值税减免税申报明细表》中。

注:金三上线后；小规模纳税人减免税申报明细表中的监控条件:

(1)除性质代码为01011701-1704的优惠项目外，免税项目第五栏的“免税”等于第三栏的“扣除后免税销售额*3%。

(2)免税性质代码从01011701到1704的优惠项目，免税项目第五栏“免税金额”等于第三栏“扣除后免税销售额*5%。

四.小规模纳税人收入如何申报？

答:(1)小规模纳税人到税务机关开具增值税专用发票(出售或出租房地产除外)时，需在增值税纳税申报表主表第二行“税务机关开具的增值税专用发票”中填写相应的收入；小规模纳税人向税务机关销售或出租房地产业务开具增值税专用发票时，需将相应的收入填入《增值税纳税申报表》主表第5行“税务机关开具的增值税专用发票”。

(2)小规模纳税人自行开具普通发票(房地产买卖、租赁除外)，需将相应的开票收入填入增值税纳税申报表主表第三行“税控工具开具普通发票”。小规模纳税人销售或出租房地产业务开具普通发票时，需将相应的开票收入填入增值税纳税申报表主表第六行“税控工具开具普通发票”。

(3)小规模纳税人取得的无发票收入(房地产买卖、租赁除外)，在增值税纳税申报表主表第一行“不含增值税的销售额”中填写相应的收入。小规模纳税人销售、出租房地产业务取得的无发票收入，在增值税纳税申报表主表第四行“增值税不含税销售额”中填写相应的收入。

(4)如果是小微企业，请直接填写第十行收入，小微企业免税销售额。

提示:纳税人当月的开票收入和申报收入应与票表进行对比。如果纳税人申报收入小于当月开票收入，票表比对失败，纳税人无法自行清卡，需要到税务机关前台手工操作。

【/s2/】五、小规模纳税人在营改增试点中应如何计算应纳税额？

答:根据《财政部、国家税务总局关于开展营业税改征增值税试点工作的通知》(财税[2016]36号)，小规模纳税人的应税行为适用简易计税方法。简易计税法的应纳税额是指根据销售额和增值税征收率计算的增值税，进项税不能抵扣。

应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×收款率

简单计税方法的销售额不包括其应纳税额。纳税人采用销售额与应纳税额合并计价方式的，销售额按照下列公式计算:

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

举例:某市某公司是增值税小规模纳税人。2016年5月，销售收入含税103万元，适用增值税征收率3%。根据应纳税额计算公式，纳税人本月应纳税额为103 ÷ (1+3%) × 3% = 3万元。