税收在一定程度上反映了客观经济效果，所以可以说税收是观察经济的晴雨表。广州经济稳步发展，成绩斐然。国家税务总局局长谢文就营改增的结构性减税效应、税收激励对激发企业创新潜力的激励、税务部门实施“分配服”改革、为“走出去”企业发展服务等热点问题作了说明。
第一，创新推动产业结构不断优化
税收数据反映了经济运行的质量。
宏观上，广州产业结构不断优化。第三产业实现国内税收1196亿元，占比50.41%，比上年增长7.97个百分点，增速比第二产业高36.71个百分点。代表产业升级方向的现代服务业税收为729.8亿元，同比增长42.84%，占第三产业的61.02%。供给侧改革取得显著成效。例如，在“去产能”方面，传统的工业生产能力已经下降。2016年，卷烟和成品油被压缩，分别下降8.73%和4.65%；“降本”方面，2016年累计扣除企业固定资产申报进项税137.7亿元，同比增长138.4%。
在微观层面，创新驱动企业发展的特征非常明显。新技术、新产业、新业态、新模式加速集聚，经济实力发生明显变化，企业活力不断增强。高新技术制造业作为新经济创新的主体，实现国家税收总额89.5亿元，同比增长2.01%。从创新相关服务来看，生产性服务业国家税收达到558.2亿元，同比增长32.67%，其中软件和信息服务达到40亿元，同比增长20%，科研和技术服务达到34.4亿元，同比增长35.63%，互联网及相关服务达到1.6亿元，同比增长136.8%。以先进制造业、高科技制造业和现代服务业为代表的现代产业税的快速增长，表明广州新技术、新业态、新模式企业蓬勃发展，国家创新驱动战略效应显现。
第二，税收激励的叠加激发了企业的创新潜力
谢文说，得益于国家创新驱动发展战略和税收优惠政策，广州高新技术企业发展迅速，科技研发步伐加快。2016年，广州高新技术企业净增2800多家，是2015年净增263家的10倍以上。广州高新技术企业总数达到4700多家。
目前，支持高新技术企业发展的所得税优惠政策主要包括对符合条件的高新技术企业减征15%的企业所得税、税前扣除企业R&D费用、软件和集成电路行业所得税优惠等。税收优惠的叠加效应明显。具体来说，高新技术企业享受15%的低税率，相当于从原25%的企业所得税税率下调40%。同时，符合条件的高新技术企业还可享受扣除R&D费用、固定资产加速折旧等税收优惠政策。一方面，有利于降低企业税负成本，增加R&D投资；另一方面，通过自主创新和持续创新，促进企业调整产品结构，不断提高盈利能力。
根据税收数据，2016年，广州高新技术企业研发支出同比增长51.4%，企业盈利能力比2015年同期提高近7个百分点。与此同时，享受税收优惠的企业有一半以上对产品进行了升级。享受税收优惠的家庭数量比去年同期增长21.62%，减免税金额比去年同期增长18.69%。
第三，税制改革激发市场活力
谢文说，全面推进营改增试点的积极作用是将政府收入的“减”换成企业效益的“增”和市场活力的“增”。自2016年5月广州全面推进营改增以来，四大行业26个小行业税收负担只减不增。制造业和服务业呈现出一体化和发展的趋势。通过促进专业化分工合作，将交通、R&D、设计、营销等一些内部服务环节从企业主营业务中分离出来，进而更加专注于专业服务，成为效率更高、专业性更强的创新主体，推动新技术、新产业、新业态、新商业模式的发展。2016年，与制造业密切相关的生产性服务业税收快速增长，运输服务业增长41.7%，信息技术服务业增长10.58%。
据统计，营改增后，广州四大产业试点纳税人29.3万人，2012年11月以来营改增试点纳税人总数达到48.54万人，占全省近35%，基本符合广州税务师人数占全省的特点。其中，部分现代服务业占全省近50%，明显高于平均水平，反映了第三产业特别是广州现代服务业的经济发展特点。截至2016年，广州业务改革和增长总体负增长达到98.41%，其中四大产业负增长98.5%。
谢文说，营改增的效果远不止减税。营改增作为供给侧结构改革、财税体制改革和“分销服务”改革的亮点，对进一步提高公司治理、税收治理、金融治理和社会治理水平具有深远影响。比如营改增开辟了二三产业增值税抵扣链条，激发了制造业购买服务的积极性，实现了制造业和服务业的融合发展，促进了相互进步，加速了新旧动能的不断转换。随着营改增的深入，2015年广州第三产业产值占GDP的66.77%，2016年进一步上升到68.56%，对经济增长点的贡献率从70.6%上升到77.0%。
第四，“分配诉讼”措施是有根据和有效的
在谈到实施“配送服务”改革时，谢文说，帮助企业发展、减轻企业负担是税务部门实施“配送服务”改革的重要立足点。近年来，广州国税部门围绕广州发展布局，主动发挥职能作用。做好行政审批中的“减法”，纳税服务和后续管理中的“加法”，通过实施税收优惠、提高行政效率、提升服务水平来保证“配送服务”，如广州市国家税务局近日与监理国际科技(广州)有限公司召开了税务与企业高层对话会，交流讨论增城富士康项目的规划和未来税收影响，创新增城富士康项目的服务管理模式， 构建税收与企业共同参与的税收风险防控体系，是实施“分销服务”改革、提高重点项目税收服务管理水平的重要举措。
目前在广州推广的重点项目有中新广州知识城百济神州生物制药项目、白云机场综合保税区SPV项目、花都狮岭皮革城全国市场采购及交易模式试点项目等。广州国税部门积极了解重大项目的情况和运作模式，积极建立专项管理服务档案，指派专人专岗工作，开展一系列政策咨询活动，为企业提供税法咨询服务。在下一阶段，广州国税部将进一步探索和推广重点项目的服务管理经验，帮助企业完善内控体系建设，为企业涉税需求提供更加及时明确的处理和回复，以及更加有针对性和个性化的税务服务。从实施“发布管理服务”的角度来看，税务机关作为政府职能部门，应该发挥好管理和服务的作用。在为政府决策服务的同时，也要帮助企业发展，使重点项目得以引进、开发和保留。
近年来，广州国税部门通过“简化管理、分散管理、优化服务”三管齐下，取得了显著成效。谢文用数据介绍了这一点。
在分权方面。实施税务行政审批制度改革，取消全部80项非行政许可审批项目，实现税务行政审批“零超时”、“零逾期”。深化商业体制改革，2016年实现全市46.5万纳税人营业执照和税务登记证一体化改革。为促进涉税信息共享，2016年共向各单位提供1879.68万条数据，尽可能方便企业和群众经商创业。
管道敷设的组合。推进社会信用体系建设，开展税收信用评级，与多家银行联合推出“税收融资”信用服务项目，解决中小企业融资问题。2016年，公布了19家“黑名单”税收违法企业，并与相关部门实施联合处罚，营造良好的经营环境。推进稽查规范化管理，依法规范执法行为，简化执法事项，避免重复稽查，有效减轻纳税人负担。
优化服务。推广广东省电子税务局应用，实现832国税地税网上办理。我们推出了中国首个智能税务机器人、首个微信税务企业号和首个智能税务客户服务，实现了税务服务的信息化、智能化和快捷化。优化12366纳税服务热线，2016年服务量达到148万次，约占全省的52%。全市共建74个联合办税服务点(点)，587个“一站式服务”窗口，形成“一站式受理、内部流转、即时结算”的高效服务模式，纳税人平均等待时间减少20%。
5.护送“一带一路”企业“出海”
谢文介绍，2017年4月12日，广州市国家税务局、市地方税务局、市商务委、香港特别行政区政府驻粤办事处、招商引资局等部门联合举办了企业境外投资风格防范宣传活动，从境外税收、信贷、投融资等方面阐述了企业和个人“走出去”的风险，并从多个层面提出了防范风险的对策。本次活动是为服务“走出去”企业，落实市委、市政府关于建设“一带一路”战略枢纽城市的决策部署，配合将于5月在京举办的“一带一路”国际合作峰会论坛，联合推出的大型专项活动。4月14日，国家税务总局在南沙自贸区举办“粤港澳大湾区发展纳税服务”研讨会，致力于为大湾区企业营造国际化、法制化、市场化的税收秩序和营商环境。下一步，将会同有关单位建立长期合作机制，开展一系列宣传活动和服务项目，帮助广州企业走出去、发展壮大。
近年来，广州企业“走出去”，外商投资规模不断扩大。据统计，2016年，广州新增境外投资企业263家，同比增长4.37%，协议投资额52.8亿美元，同比增长10.71%，外商直接投资22.3亿美元，同比增长58.03%。随着“走出去”步伐的加快，越来越多的企业面临着各种复杂的风险冲突。因为不太了解海外税收制度，难以有效评估海外投资经营的税收风险，或者没有充分享受相关税收优惠待遇和协议待遇。针对这些情况，广州国税部门专门为“走出去”企业提供了“完善企业内部控制管理机制”、“加强研究和遵守地方税收法规”、“提前做好境外投资运营税务风险规划”、“遇有税收歧视及时请求中国税务机关帮助”等一揽子解决方案，帮助企业规避和化解境外投资风险。税务数据显示，2016年，广州市国家税务局发放57张中国税收居民身份证，有望帮助纳税人享受减免税5165.61万元，有效帮助“走出去”企业享受协议项下的优惠待遇。在落实税收优惠政策方面，2014-2016年非居民享受减免企业所得税协议待遇合计48.65亿元，其中2016年减免税19.11亿元，同比增长34.77%。
谢文说，企业“走出去”的过程一般包括三个阶段:投资前的准备、投资后的运营和投资退出。就像“生命链”一样，每个阶段都有针对性很强的税务事项，这是税务部门服务的关键。对于“走出去”的企业类型和“走出去”阶段，广州国税部门推出了风险管理、访问机制、定制服务等一系列措施。2016年，广州市国家税务局分批为“走出去”企业开展了15次税收政策宣传辅导会，举办了8次“一带一路”专项活动，为500多家“走出去”企业提供了防范和应对境外营业税风险的专业辅导。并实地走访71家“走出去”企业，为企业定制“有针对性”的风险解决方案，重点关注海外涉税纠纷，启动双边税务协议。
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