前一段时间，国家税务总局发布了关于开展法医咨询行业小规模纳税人开具增值税专用发票试点工作的公告。对于法医咨询行业合格的小规模纳税人，现在可以自行开具增值税专用发票了！这个公告的出现，对于小规模纳税人来说是一个极大的便利。但是提醒纳税人的计价器很多，在开具和使用增值税专用发票时容易出错。让我们来看看他们。

财税专家盛饭指出，随着营改增的全面推进，越来越多的增值税发票被开具和使用。需要注意的是，增值税发票与其他发票区别较大，开具专用发票的小规模纳税人要注意。多友米整理了几个在长期实践中容易出现操作错误的环节，供大家参考。

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开票

准确选择收款率

目前小规模纳税人的收款率分别为3%和5%，需要确定具体业务的收款率后才能开具发票。

对于咨询行业的小规模纳税人，鉴证服务、咨询服务、销售商品的征收率为3%；房地产租赁业务(高速公路收费项目除外)，征收率为5%。

在实践中，我们经常会发现小规模纳税人开特别票错误地选择了17%或6%的税率。一旦税率错了，后续处理很麻烦，一定要避免类似的错误。

发票作废或刷新

主要区别是增值税专用发票作废或冲正。发票只能在开具当月作废。如果当月开票系统由于其他原因进行了报税复制操作，则不会作废。

发票作废

发票作废是指增值税专用发票开具当月，货物退回，开票有误。收到的发票复印件和扣款复印件符合作废条件的，按作废处理；开票过程中发现的错误届时可以作废。

发票红色

增值税专用发票开具后，如果销售退回，开票有误，暂停应税服务，发票抵扣和发票无法认证，但不符合作废条件，或者因为销售部分退回，发生销售折扣，可以开具红字专用发票。

开具红字增值税发票时的操作流程与其他发票有很大区别。这里有许多值得关注的问题:

第一步:卖方或买方在增值税进销存系统升级版中填写并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(简称《信息表》)。

那么进销存系统中的信息表应该由谁上传呢？需要在不同的情况下讨论:

如专用发票未送达买方或买方拒收，或买方未使用专用发票申报抵扣并返还发票及抵扣联，卖方应在增值税发票系统升级版中填写并上传《信息表》。

如专用发票已送达买方，且买方已认证抵扣或未认证无法退单，买方可在增值税发票系统升级版中填写并上传《信息表》。

第二步:系统验证后，生成“红字发票信息表号”信息表，信息同步到纳税人系统。

第三步，卖方根据税务机关审核的《信息表》开具红字专用发票，并在输出为负数的增值税发票系统升级版中开具。红字专用票要与信息表一一对应。

纳税人现在可以使用升级版的增值税发票系统实现所有操作，而不必去办税服务大厅手工办理。

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发票丢失

有时增值税专用发票开具后，由于各种原因丢失，会影响买家的认证抵扣。可以根据不同情况分别操作。

1.如果开具的专用发票的发票联和抵扣联丢失，且在丢失前被证明一致，买方可以使用卖方提供的相应专用发票记账联复印件和卖方主管税务机关出具的《增值税专用发票丢失退税凭证》(以下简称凭证)作为增值税进项税额抵扣凭证。专用发票记账副本和凭证的副本将被保留以备将来参考。

2.如果专用发票的发票复印件和扣款复印件已经丢失，并且在丢失前未进行认证，买方应通过卖方提供的相应专用发票记账复印件进行认证。证明一致的，可以使用专用发票记账联复印件和卖方主管税务机关出具的《证明》复印件作为增值税进项税额抵扣凭证。专用发票记账副本和凭证的副本将被保留以备将来参考。

3.专用发票抵扣联已丢失，且丢失前已核证相符的，专用发票发票联复印件可备查。

4.专用发票的抵扣联已丢失。如果挂失前没有认证，可以使用专用发票复印件进行认证，专用发票复印件留存备查。

5.如遗失已开具专用发票的发票复印件，可使用专用发票抵扣联作为记账凭证，并将专用发票抵扣联复印件留存备查。

温馨提醒:遗失增值税专用发票退税凭证由卖方向其主管税务机关开具，办理时应提交遗失增值税专用发票原件及复印件。

以上是对增值税专用发票开具和使用中容易出现的错误的介绍。如果你想了解更多相关信息，可以去我们多友米官网和微信微信官方账号了解信息。深圳多友米致力于公益类公司注册，提供记账报税、工商变更、法人变更、进出口权、出口退税等一站式服务。作为行业的领导者，多友米致力于为用户提供更多更好的服务。咨询热线:。