为贯彻落实国务院减税减负、扶持小微企业发展的政策，国家税务总局先后出台相关文件，进一步确定小微企业所得税优惠政策，扩大小微企业的有利优势。那么，对于新政中的一些常见问题，我们来看看多友米 。

1.2017年以来小微企业所得税优惠政策发生了哪些变化？

2017年1月1日至2019年12月31日，小微企业年应纳税所得额由30万元增加至50万元，年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小微企业收入减少50%计入应纳税所得额，企业所得税按20%的税率缴纳。

2.小微企业享受所得税优惠政策的企业标准

小微企业是指从事国家不限制或禁止的行业，并符合下列条件的企业:

(一)工业企业，年应纳税所得额低于50万元，职工人数低于100人，总资产低于3000万元；

(二)其他企业，年应纳税所得额低于50万元，职工人数低于80人，总资产低于1000万元。

3.如何判断行业被国家限制和禁止的企业？

国家限制类和禁止类行业的企业，暂按国家发展改革委发布的《产业结构调整指导目录》确定的鼓励类、限制类和淘汰类行业进行判断和认定。

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4.小微企业的总资产和员工如何认定？

职工人数和总资产指标按企业全年季度平均确定。具体计算公式如下:

季度平均值=(赛季开始+赛季结束)2

年度季度平均值=年度季度平均值之和÷4

年中开业或终止经营活动的，以实际经营期为纳税年度，确定上述相关指标。

5.小微企业条件中提到的员工人数有多少？

职工人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业派遣的职工人数。

6.小微企业需要到税务局进行专项备案吗？

没必要。符合条件的小微企业，在预缴企业所得税和缴纳年度结算时，通过填写纳税申报表的相关内容，可享受减半征税政策，无需特别备案。

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7.被批准征收企业所得税的企业能否享受小微企业所得税优惠？

2017年1月1日至2019年12月31日，符合条件的年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小微企业，可享受减征50%的收入计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税的政策。

8.非居民企业可以享受小微企业所得税优惠吗？

不能。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的规定，小微企业是指其全部生产经营活动所得在中国负有缴纳企业所得税义务的企业。因此，只对来自中国的所得在中国负有纳税义务的非居民企业，不适用对符合条件的小微企业减征20%企业所得税的政策。

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