这几年随着发票严打的愈演愈烈，增值税专用发票虚开的严重性咱们粉丝可能都有一个底线意识了！近年来，随着对发票的严厉打击，我们的粉丝可能对虚开增值税专用发票的严重性有了底线意识！

但说实话，很多人普遍认为普通发票不征税，不容易查！因此，近年来，违反普通增值税发票的行为接连出现！

从今天这些案例来看，税务稽查的步伐似乎就在门外！

因为案例都是很普通的广告费、会议费、咨询费等看似完美的发票和商家！

第一，现在的税务检查是普通发票！

关于荔湾区税务公告广告公司检查案，广告费不再安全！

其实我也仔细看过他的客户，但真的没有小公司、上市公司、央企、大药企、汽车销售公司等公司。看来这些大公司也缺少费用发票。本来他们想开个广告费的发票，赚点钱。没想到，看似安全的模式被税务部门公布了！

二是普通发票，设计费已经一一核对过了！

通常人们普遍的印象是设计费和广告费都很隐蔽，甚至会深思:就算税务部门查，我也会说他们给公司设计了一个LOGO，做了一些规划。看似完美，但税务机关注重证据，尤其是双方证据和双方信息的对比。你逃不了假的！

第三，还有跑不掉的会议费！

事实上，会议费被税务机关查了很多年，因为虚开会议费增值税专用发票存在双重风险:一是虚开增值税专用发票，一场营销活动的会议住宿费只有10万元，餐饮费5万元。很多企业可能直接要求酒店开具15万元的专用发票，这就是虚开发票。

另一种是虚开普通增值税发票，就是这种情况。感觉会议费可以开大一点，省事。我可以直接开具会议费发票，抵消公司的各种不透明费用。

4.虚开普通票是重罪吗？

其实很多会计师和小企业主对普通发票虚开发票没有法律敬畏！弥补刑法的规定。刑法修正案(八)新规规定了虚开普通发票罪。结合司法解释，虚开增值税普通发票达到10000元或造成国税被骗5000元以上的，应予定罪处罚。

虚开普通发票十万元以上的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二十万元以上二十万元以下罚金；虚开五十万元以上的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处五十万元以上五十万元以下罚金。

法律太无聊了，比如虚开一万元的会议费、广告费、咨询费发票，税务就可以交给司法机关给你定罪！

是的，这是犯罪！犯罪并不意味着你必须坐牢，但你需要接受人民法院的公正审判。也许你从此再也得不到一个看似简单的证明:没有违法犯罪的证明！

看到这里，我才真正体会到拿白菜钱做白粉活意味着什么！

动词 （verb的缩写）强烈呼吁

1.做一个有尊严有底线思维的会计！

说到这里，很多会计可能会吐槽，老板会让他们去做。如果他们不听从老板的指示，他们只能辞职。这种情况很可能是大家太在意老板对你的态度了，尤其是现在的企业负责人都是有文化的，却不知道会计专业。我们就这些税收法律法规耐心地相互沟通。我想大部分老板还是理解你，支持你的！

底线思维是什么？无意冒犯，无意冒犯！想清楚可能涉及财税的违法违规行为！

2.费用报销必须制定严格的内部控制措施，常见费用报销会给出以下提示:

一个

会议费用

会议一定要有会议纪要，最好有会议召开酒店的照片，会议的出席记录等。这些都不难获得。如果之前没有的话，以后可以借机和行政人员的同志一起完善内控，付款的时候一定要选择为公司付款。

有时候，真的不麻烦。曾经有朋友的公司真的是会议费，但是经理们却因为各种原因选择买发票给公司报销。结果，发票是假发票。

2

广告费

发布广告费首先要有广告合同、合规的增值税发票(现在很多本质上都是广告费，但发票内容是信息服务费，实际上是规避文化事业建设成本)、广告发布监测报告、广告发布效果报告。这些最基本的东西一定要齐全，不要让业务人员扔发票来财务部报销！

三

服务费

最近劳务发票被严查，大家可能都听说过。任何会计都可能随时接到电话、微信、短信通知进行劳动计划。如果社会保障太高，他们可以解决。说实话，目前这些计划大部分都会有一些不规范的地方！

根据税法规定，劳务派遣和人力资源服务只能开具五险一金扣除工资差额5%或6%的增值税专用发票，相当于只能开具管理费专用发票。其实很多劳务公司打着既能抵税又能规避社会安全风险的旗号为企业开具专用发票，这无疑是虚开发票！

3.尽可能为公司业务买单。

从最近对普通发票的摸底调查中我们可以看到，第一，业务可以看起来真实合规，第二，因为普通发票公司涉及的人很多，具体业务公司的管理不可能面面俱到，至少在一定程度上，公开支付可以防止发票造假不合规！

6.费用报销不能只有一张发票！

《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的合理费用，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，准予在计算应纳税所得额时扣除。

当然，发票的证据也很重要。企业所得税法虽然没有明确将税前扣除凭证限定为发票，但对于能够取得发票的行为，符合要求的发票与其他材料一样，是证明业务真实性、合理性的有效凭证，也是不可或缺的，其他文件中也有规定。

《关于加强企业所得税管理的意见》(国税发〔2008〕88号)第二条第(三)项规定:加强发票核销，不符合要求的发票不得作为税前扣除凭据；《税收征收管理法》第二十一条规定，纳税人购买商品，必须取得合法有效的发票。

国税发〔2008〕80号《中华人民共和国国家税务总局关于进一步加强普通发票管理的通知》第八条第(二)项在日常检查中发现，纳税人使用不符合要求的发票，特别是未填写付款人全称的发票，不得用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。

公告2017年第16号中华人民共和国国家税务总局《中华人民共和国国家税务总局关于开具增值税专用发票有关问题的公告》第二条，不符合要求的发票不得作为税收凭证。

七.违反发票后果严重！

众所周知，“金三制”是强大的。随着发票管理的逐步完善，企业的一举一动都暴露在税务局的眼前。因此，不要拿发票开玩笑。多注意发票报销。很有可能一个小小的瑕疵就会引发一系列的问题。

例如，企业需要纳税人识别号或统一的社会信用代码来获取增值税发票。目的是使企业的购销业务在金三制中得到充分记录。

由于纳税人识别号或统一的社会信用代码具有唯一性，因此对金三制数据进行比对分析，对于进一步掌握纳税人购销业务的关联性、成本费用的匹配程度、业务流程的合理性等具有重要意义。

一个环节一旦出现问题，可能会引起税务局的注意，最终因小失大。税码的使用也为后台的大数据提供了数据来源，进一步防止了企业虚开和订票。

8.收到不合规发票怎么办？

一个

补充开票

企业取得的不合规发票不能作为抵扣凭证，会给企业带来损失，必须找卖家重开发票。

中华人民共和国国家税务总局规定，企业应取得发票等外部凭证而未取得的，或取得不合规发票等外部凭证的，支出真实且已实际发生的，应要求对方在当年汇算清缴期末前补换发票等外部凭证。

发票等外部凭证在更换、置换后符合要求，可作为税前扣除凭证。

值得注意的是，企业必须找到真正的卖家才能兑换发票。如果原开票人属于第三方，再找原开票人开具发票，则违反了税前扣除凭证的真实性、合法性、关联性原则，不能作为a公司的税前扣除凭证。

2

无法补救的特殊情况。

企业在补开或者变更发票等外部凭证过程中，因注销、吊销、依法吊销营业执照等特殊原因，被税务机关认定为非正常户，不能补开或者变更发票等外部凭证的，经下列材料证实费用真实性后，可以税前扣除:

(1)发票等外部凭证无法填制或交换原因的证明材料(包括工商注销、机构注销、纳入非正常经营户、破产公告等证明材料。);

(二)与经营活动有关的合同或者协议；

(3)非现金支付的支付凭证；

(四)货物运输证明；

(5)货物入库和入库的内部凭证；

(6)企业会计记录等资料。

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