高新技术企业税收政策对于企业操纵税收成本、显著改善经营和销售业绩具有关键的战略地位，对于上市企业尤其如此。 众所周知，在宏观经济gdp增速放缓的新趋势下，为确保国家财政总收入，主管部门将适当收紧税收优惠政策，加大税收政策执行事后检查范围。 对于高新技术企业来说，这不仅代表着高新技术资格评估审查难度系数的增加，也增加了高新技术企业在有效期内保持高新技术资格的难度系数，以及事后税务检查带来的纳税和缴纳税款滞纳金的财务风险。 目前，高新技术企业存在不属于高新技术产业、知识产权与主营业务不相关、研发支出投入不足、高新收入占比不合格、人员配备占比不合格等诸多不足。，因为制造行业和企业所处的具体情况有很大的不同，而实际上并没有最终的统一解决方案。 人们只能基于已经掌握的信息内容和信息，明确提出一些对高新技术企业有效的解决方案，比如突出企业核心技术，提高产品R&D机构的管理能力，打造常态化的高新技术资质，供众多高新技术企业参考。 1.突出企业拥有的核心技术高科技企业的关键要素是根据产品研发的主题活动获取核心技术，然后在此基础上进行事后操作。 因此，一个企业是否拥有核心技术对于评价高科技企业尤为重要。 虽然很多高新技术企业根据产品研发的主题活动获得了核心技术，但他们的核心技术并不能体现在他们提交的高新技术申请材料中。 比如某科技公司提交的高新技术申请材料中，在新产品研发项目登记表的项目规划中，仅简略提及公司的技术性，对部分核心技术和自主创新点的技术描述概括模糊，无法体现技术性的丰富性。 在实践中，人们也遇到了许多高科技企业，它们在申请高科技的整个过程中证明了自己的核心技术。 比如某科技公司的核心技术之一是GT-BTX芳烃抽提技术，其申报的新产品研发项目登记表之一是“原油流体力学中芳烃的GT-BTX分离技术”；申报知识产权的专利发明名称之一为“从原油流体力学中提纯芳烃”；申报的科技创新转化为与GT-BTX芳烃抽提技术相关的多项技术服务合同，如GT-BTX芳烃抽提设备加工技术设备合同。 此外，该企业的产品R&D员工应在重点期刊上发表与该技术相关的文章。 02.高度重视产品研发主题活动的连续性根据法律法规，高新技术企业应持续开展科学研究、开发设计和技术科技成果转化，产生企业关键自主知识产权。 虽然相关要求仅要求高新技术企业在总产出方面的关键自主知识产权和科技创新转化能力，即仍不要求高新技术企业每年开展产品研发主题活动并产生相对知识产权，但在具体的高新技术评审全过程中， 如果企业申报的知识产权和技术创新转化在高新技术申报前的一定时间内过度集中，主管部门会对企业是否继续开展产品研发主题活动造成有效怀疑。 事实上，企业提交的高新技术申报材料可以从新产品R&D项目的启动时间、知识产权的申请办理时间、每年的研发支出、产品购销合同或技术服务合同的签订时间、产品R&D项目立项报告的评审时间等多个方面反映产品R&D主题活动的连续性。 与企业出示的产品R&D主题活动购销合同和项目立项报告相比，如果企业能够出示相关高新技术单位出示的两年企业科研开发设计新项目评估意向书两份，对于主管部门区分注册为企业产品R&D主题的广州在线公司活动的真实性、有效性和连续性，将具有较高的参考现实意义。 3.确认研发支出的真实性和有效性《评价管理规定》对高新技术企业近三个会计期间科研、开发、设计支出总额占销售总额的比例有严格规定，该指标值是主管部门评价高新技术企业的关键指标值。 众所周知，高新技术申报材料中，只有《企业近三年科研开发设计支出结构统计表》和《近三年研发支出专项审计报告》与此相关，在确认企业研发支出真实有效水平方面存在一定局限性。 人们认为，如果企业能够进一步展现每一个新产品R&D项目研发支出的辅助结转科目，即根据每一个会计分录，如员工人工服务、直接资本投入、折旧率、长期费用摊销等，以及每一个会计分录下每一个项目所花费的实际支出时间，以及支出申请状态和凭据状态，企业研发支出的支出状况就会得到充分的体现，这将有力地印证企业研发支出会计的准确性和可信度。 04.重视知识产权的多样性。《工作指引》选择知识产权分类评价方法，分为一类和二类。一类知识产权对创造性要求更高，评价程序更严格，转化后使用价值更高。 申请高新技术企业时，根据二级评审的知识产权只能申请一次。 企业要对知识产权层面主管部门的变化和发展趋势有创新的思路，尽量按照原来获得的方法获得专利发明，并根据企业具体生产经营情况结合知识产权的多样性。 05.提升产品R&D机构管理能力企业产品R&D机构管理能力的提升，有赖于产品R&D步骤的完善和产品研发管理方案的完善。 由于企业产品R&D组织协调涉及新产品R&D项目的过程，人们只拿产品R&D组织和机械设备水平作为例子。 在产品层面R&D组织和机器设备的资金投入，有些企业没有足够的相关性，甚至有类似商标的生产线设备和产品R&D的机器设备。 然而，许多企业主要是在这个层面上表现出非凡的面貌。 比如在产品R&D的组织层面，一家高新技术企业在开设产品研发管理中心时，专业地邀请了其制造业的众多知名人士进行演讲，并隆重举行上市仪式，非常有知名度。 例如，在产品R&D机械设备的资金投入层面，某高新技术企业在其高新技术应用材料中上市的重点产品R&D实验仪器包括高速混合机(德国品牌)、双螺杆造粒机(德国品牌)、真空干燥机(德国品牌)、纤维分离机(日本进口)、高速假捻变形机(荷兰进口)、短纤维实验机(国产)。 06.展示优化后的证明材料，为了确认企业申请材料的真实性和有效性，企业在整个申请过程中应尽量选择一些法律效力较高的文件和材料。 比如企业签订的技术开发合同，可以在当地技术市场监管公司办公室备案登记，增强相关合同的认证力度。 企业作为科技成果转化的一部分，如果出示购销合同，最好附上相关凭据，如所得税、增值税专用票等。 如果企业在新技术应用和新产品开发的全过程中进行了大量实验，可以适当附上一些测试数据、数据测试、实验报告等材料，证明产品研发主题活动的真实性和有效性。 此外，企业在整个申请过程中要做出适当的选择，并附上一些能够直观反映产品研发整体实力的材料，如官网或第三方(如行业协会)授予的荣誉奖项和资格证书，如“国家科技进步奖资格证书”、“深圳中关村高新技术企业”、“深圳荔湾自主创新企业资格证书”等。 7.加强税务备案手续的完善。因为在备案阶段，税务局会对企业是否进一步符合高新技术企业的各项要求逐一进行审批，企业在备案过程中，通过出示适当的备案材料，顺利完成税务局的审批，享受高新技术税收政策就显得尤为重要。 众所周知，人们遇到一些高新技术企业在取得高新技术企业资格证书后，未能在规定期限内向主管税务局申请减免税备案。或者在备案阶段，提交给税务局的备案材料非常零碎，无法有力证明符合高新技术企业的各种要求，甚至备案材料中有几处不一致，引起了税务局的怀疑和进一步审查。 08.打造高新技术资格常态化很多企业觉得，如果获得高新技术企业资格证书，未来三年就能享受15%的企业个人所得税平均优惠率。 因此，企业更关心高新技术申请前的情况，努力使申请期内企业的情况符合高新技术企业的要求；获得高新技术企业资质证书后，企业似乎对高新技术事项关注不多。 事实上，高新技术资格的评估和评审都是基于高新技术申报前三年的情况，而企业真正享受高新技术的税收政策是高新技术申报的最后三年。在这里的三年里，由于销售市场的变化、环境因素等各种原因，各级企业的情况都会发生很大的变化。 人们过去常常遇到一家科技有限公司，这是一家高科技企业。企业的经营和销售业绩一直很出色，发展趋势也很迅速。 为了实现更大的发展趋势，进一步提升企业的竞争优势和商品的市场份额，企业股东大会计划筹备发行股权融资。 众所周知，充分考虑到发行对企业高新技术资质的影响，企业股东大会将暂时提高高新技术检查中的危机化解能力。高新技术企业遇到的税务稽查风险从未减弱。从中央到各地区，各主管部门的检查最终都会涉及到对企业高新技术资质的检查。 大部分高新技术企业危机化解基础薄弱，部分高新技术企业接到高新技术检查通知后无所适从。 自然，许多企业在高科技检测和解决方案方面有丰富的经验。 如果高新技术企业是企业集团的控股子公司，在国家税务总局对其企业集团的本次税务检查中，该企业作为集团公司的重点控股子公司，也属于检查范围。 高新技术企业领导接到检查通知后，高度重视税务检查工作，立即召开会议，讨论税务检查解决方案方案，并立即联系税务专业人员，评估本次税务检查的税务风险防控措施。 在高技术检查层面，对于企业基础薄弱的研发支出阶段，企业进行了重点达标，自主设立了研发支出辅助账户。 在多方共同努力下，企业最终稳定通过税务检查，主管部门并未明确提出企业高新技术资格的所有质疑。