2分钟让你轻松学会小规模纳税人报税流程！

新版电子税务局上线了，错过税务局培训不要担心！今天为你划！重！点！轻松帮你办理小规模增值税纳税人申报！

申报时间

小规模纳税人一般以1个月或1个季度为一个纳税期，自到期之日起15日内申报纳税；最后一天为法定节假日的，节假日满后的第二天为期限的最后一天。期限内连续法定节假日超过3个的，节假日顺延。

感觉有点晕？说白了：一般情况下，每月15号是申报的最后一天；如果碰巧是15号周末或假日.那么假期应该延期！

如何申报

登录电子税务局：点击——我要缴税——申报纳税——增值税小规模纳税人申报——填表——填表——立即填表，然后我们就可以填数了。

你不会算吗？不要害怕！系统会自动计算！

申报表的填写方法

(1)只开具增值税普通发票

只发普通票，不含税销售符合小微企业免征增值税优惠政策(月3万以下，季9万以下):

在第10或11栏中填写销售额。(申报时，第10栏和第11栏中只能填写一栏)

只发普通票，不含税销售不符合小微企业免征增值税优惠政策(月3万以上，季9万以上):

根据相应的税率填写第1栏和第3栏中的销售额(第1栏和第3栏中的相同金额)或第4栏和第6栏中的销售额(第4栏和第6栏中的相同金额)

(二)只开具增值税专用发票

对于代开或自开的特价机票，无论发行金额多少，都应根据相应的税率在第1栏和第2栏(第1栏和第2栏金额相同)或第4栏和第5栏(第4栏和第5栏金额相同)填写销售额。

(3)同时开具增值税专用发票和普通发票

同时发放特票和普通票，特票和普通票之和符合小微企业免征增值税的优惠政策(月3万以下，季9万以下):

发行的特价机票金额按相应税率分别填写在第1栏和第2栏(第1栏和第2栏金额相同)或第4栏和第5栏(第4栏和第5栏金额相同)

发行的普通票金额填写第10栏或第11栏。(申报时，第10栏和第11栏中只能填写一栏)

同时发放特票和普通票，特票和普通票发票金额之和不符合小微企业免征增值税优惠政策(每月3万以上，每季度9万以上):

发行的特种客票金额按相应税率填写在第二或第五栏；

按相应税率填写第三栏或第六栏；

将第2列和第3列中的金额添加到第1列，或将第5列和第6列中的金额添加到第4列。

(四)销售免征增值税的货物和服务以及应税活动(如销售蔬菜、鲜肉、鲜蛋等免税商品)

在第9栏和第12栏中填写销售额(第9栏和第12栏中的金额相同)

同时在“增值税减免税申报单”的免税项目中选择相应的免税项目，填写当期免税销售额。

注：以上例子是建立在所有纳税人的经营活动均按事实开具发票的前提下的

提示：

1.申报数据包括但不限于发票金额，纳税人应根据实际经营情况如实申报；

2.第2、5栏中，不仅可以填写税务机关开具的专用发票金额，还应填写领取专用票的小规模纳税人开具的专用票金额；

3.在第3、6栏中，不仅可以填写税控票据开具的普通发票金额，还可以填写税务机关开具的普通发票金额；

4.当第2、3列有数据时，记得填写第1列的数据，数据应第2、3列数据之和。填写第4栏的规则，