小型微利企业，所以结算缴纳企业所得税很简单！

虽然企业所得税的结算和缴纳看起来很繁琐，但由于相当一部分企业是小型微利企业，如果达到这个标准，结算并不复杂。今天我们来看看小微利企业如何进行结算和支付申报。

一、什么是小型微利企业？

指同时满足以下四个条件的企业：

1.从事国家不限制或禁止的行业

2.全年应纳税所得额不得超过300万元

3.员工人数不超过300人

4.总资产不得超过5000万元

二、小型微利企业所得税优惠是什么？

2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；

年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

三、查账征收的小型微利企业汇算清缴如何填写申报表？

请注意！每一栏都有填表说明。请仔细阅读。

首先填写《企业所得税年度纳税申报基础信息表》 (A000000)，第一部分基本业务情况为必填项，数据系统已自动带出：

其中，列101、102、105不能被该表修改，其他列可以手动调整。

小型微利企业涉及的主要项目有“103总资产”、“104从业人员”、“106从事国家限制或禁止的行业”，按季度预付自动带入，但可以在结算支付时手工更正。

填表要注意容易出错的地方！“103资产总额”的单位是万元！！！

“103总资产”和“104职工”按企业全年季度平均确定。具体计算公式如下：

季度平均值=(季初季末)2

年度季度平均值=年度季度平均值之和4

年中开业或终止经营活动的，以实际经营期为纳税年度，确定上述相关指标。职工人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业派遣的职工人数。

当你填写总资产栏5000，从业人数栏300，从事国家限制或禁止的行业，在此选择“否”，勾选小微利企业中的“是”，系统会预判你为小微利企业，并弹出下图提示小微利企业可以免填部分表格。

《企业所得税年度纳税申报基础信息表》 (A000000)第二部分“涉税事项信息”为可选项，小微利企业有相关事项时必须填写；第三部分“大股东与分红”，是针对小型微利企业的豁免项目。

接下来，输入《企业所得税年度纳税申报表填报表单》并检查要填写的申报单：

必填表单为三张：

1、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》 (A000000)、

2、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》(一)

3、《企业所得税弥补亏损明细表》(一)

除免填表单外，只要有支出、有调整、享受优惠就应该勾选的报表有以下四张.

1.《职工薪酬支出及纳税调整明细表》 (A)，只要纳税人发生了相关费用，无论是否调税，都必须上报；

2.《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》 (A)适用于资产折旧或摊销的纳税人，不论纳税调整与否都必须申报；

3.如果勾选了以上表格，则应填写《纳税调整明细表》 (A)。

4.享受小型微利企业所得税优惠的企业，还应填写《减免所得税优惠明细表》 (A)

其他报表根据企业实际经营情况选择。

选好表单后下一步，依次填报上述表格。

由于企业免填写收入、成本、费用明细表，所以《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》 (A)第1-13栏由企业手工填写。

目前，电子税务局已经实现了税收减免的自动计算。

当《企业所得税年度纳税申报基础信息表》 (A000000)“小型微利企业”第109栏为“是”，《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》 (A)“应纳税所得额”第23栏不超过300万元人民币时，可以自动计算《减免所得税优惠明细表》 (A)“符合条件的小型微利企业所得税减免税”第一行，企业只需打开表A即可。

填写完所有表格，点击【应用】，系统会弹出下面的提示框。企业可以点击风险提示服务，对照扫描失败的信息进行验证，修正后提交申请，wh