企业所得税税率概览企业所得税税率概述

复工复产期间，应如何缴纳上年度企业所得税？我们来看看企业所得税税率的规定吧~

首先，基本税率是25%

政策依据:

《中华人民共和国企业所得税法》第四条

第二，适用20%的税率。

概述:2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的，减按应纳税所得额的50%计算，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业是指从事国家不限制、不禁止的行业，同时符合以下三个条件的企业:

1.全年应纳税所得额不超过300万元。

2.不超过300名员工

3.总资产不得超过5000万元。

无论审核征收方式还是核定征收方式，都可以享受优惠。

政策依据:

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

《中华人民共和国国家税务总局关于对小型微利企业实施普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2019年第2号)第一条、第二条

三.适用15%的税率。

1.国家需要扶持的高新技术企业。

概述:对需要国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据:

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

2.技术先进的服务企业

概述:对认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据:

财政部、国家税务总局、商务部、科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国的通知(财税〔2017〕79号)第一条

3.集成电路线宽小于0.25微米或投资超过80亿元的集成电路制造商。

概述:对集成电路线宽小于0.25微米或投资超过80亿元的集成电路厂商，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据:

《中华人民共和国国家税务总局财政部关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)第二条

4.从事污染控制的第三方企业

概述:2019年1月1日至2021年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据:

财政部、国家税务总局、生态环境部、国家发展改革委关于从事污染防治的第三方企业所得税政策的公告(财政部、国家税务总局、生态环境部、国家发展改革委公告2019年第60号)第一条、第四条

四、适用10%的税率。

1.重点软件企业和集成电路设计企业的具体情况

概述:国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，当年不享受免税的，可减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据:

《中华人民共和国国家税务总局财政部关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)第四条

2.特定情况下非居民企业收入

概述:非居民企业取得《企业所得税法》第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据:

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条