在日常工作中，一个已经成立公司的老板，可能会遇到这样的情况:要求企业开一张特价票就跟死一样。 如果要开特价票，就得加钱。 这是为什么？对于企业来说，很多行为不是为了增加收入，就是为了降低成本。 面对国家支持的税收优惠政策，物尽其用是每个企业都在做的事情。 但有些企业不愿意开特价票，只开普通票，这与此有关。 开具增值税专用发票占用免税额度吗？中华人民共和国国家税务总局公告2021年第4号规定，小规模纳税人发生增值税应税销售，月销售总额不超过10万元(一个季度为一个纳税期的，季度销售不超过30万元)的，免征增值税。 《增值税暂行条例》第二十一条规定，应税销售适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。 也就是说，开具专用发票时不能享受免税，所以上述免增值税政策只适用于开具普通增值税发票时。 此外，小规模纳税人需要享受销售免税。如果增加新的收入，必须开具专用发票。这种收入不仅不享受免税，还会超出免税标准增加销售额，占用免税额度。 因为，“销售金额”无论开普通票还是特价票，或者没有开具发票，都视为销售金额:当期销售金额=开票收入(自开自付)+开票收入+税务检查调整收入。 为了大家更好理解，我们举个例子:A公司是小规模纳税人，按季度申报增值税。 2021年过去的第二季度，商品销售总收入27万元，其中自开普通发票15万元，自开专票12万元。 那么，这家公司第二季度需要缴纳多少增值税呢？很多人看着27万元却没有达到30万元，可能会认为不需要缴纳增值税。 但现实情况是，无论增值税专用发票是代开还是自开，都需要缴纳增值税和附加发票。 因此，对于小规模纳税人来说，开具增值税发票不仅需要缴纳增值税，还需要占用自己的免税额度。你能打开它们吗？与上述情况类似，高明省增值税小规模纳税人、3%征收率的应税销售收入、增值税免征政策在此不讨论。 所以，在这里，你或许可以理解为什么开增值税专用发票需要加钱。 一般纳税人开具增值税专用票证需要放弃免税权？我们讲了小规模纳税人不愿意开特别票的情况，那普通纳税人呢？根据财政部、国家税务总局2021年第8号公告，纳税人提供公共交通服务、生活服务、为居民提供生活必需品快递服务取得的收入免征增值税。 根据相关规定，增值税一般纳税人不能开具增值税销售免税专票，不能为部分业务(同一纳税项目)开具免税专票，也不能为部分业务开具专用发票。 再举个例子:B公司是增值税一般纳税人，从事公共交通服务，公司月收入800万元。对于月收入800万元的，都可以选择免税，也可以选择开具不免税的专用发票。 不允许赚800万元，其中400万元会选择开具不免税的专用发票，400万元会开具免税的普通发票。 也就是说，如果提供免税服务，要开具增值税专用发票，需要免税。 案例中的B公司要给客户开具专用发票，只能选择放弃免税政策。 根据《营业税改征增值税试点实施办法》财税〔2021〕36号文件附件1第四十八条规定，纳税人对应税行为适用免税、减税规定的，可以按照本办法的规定免缴或者减缴增值税。 放弃免税、减税后，36个月内不得申请免税、减税。 最初，它提供免税服务。为了开具增值税专用发票，乙公司遭受了巨大损失。 在这种情况下，如果是你，你愿意开一张特价票吗？协商价格，实现双赢。有的卖家企业只愿意开普通发票，却拒绝开特价票。事实上，他们是被迫这样做的。 但对于购买方(属于一般纳税人)，只有取得增值税专用发票才能抵扣进项税。 那么，有没有两全其美的方法呢？在实践中，可以通过双方协商确定价格，发行普通票享受免税，同时降低销售价格，达到双赢的目的。 有鉴于此，我们用一个例子形象地展示出来:例:小规模纳税人A满足季度销售额30万元免税条件。 向一般纳税人乙销售商品，每件103元。 先来分析一下A、B公司的具体情况，比如开普通票和开专用票:开专用发票的一个案例:A收入在100元，交税在3元；b购买成本100元，可抵扣进项税。如果3元把A和B作为一个整体，整体利润为0，则当期支付A的增值税，但当期B的可抵扣进项税不发挥作用，占用B企业的资金，开具普通发票。案例:A享受免税，收入103元；B的购买成本为103元，A和B视为一个整体，整体利润为0。在不缴纳增值税的情况下权衡利弊后，双方可以采取以下方式满足:开具普通发票，售价降至101元，a享受免税，收入101元；B的采购成本为101元，A和B视为一个整体，整体利润为0，不缴纳增值税。 与发行专票B相比，虽然抵扣进项税较少，但也减少了资金占用，对双方都更有利。