这六种情况不需要缴纳增值税。

我们公司是一家燃油发电厂。2021年6月，我公司从政府财政账户获得发电补贴10万元。那么，这种补贴应该作为额外成本缴纳增值税吗？
根据《中华人民共和国国家税务总局关于燃油电厂取得发电补贴增值税政策的通知》(国税函〔2006〕1235号)规定，
应税销售是指纳税人销售货物或者应税劳务收取的全部价款和额外费用。因此，各燃油电厂从政府财政专户获得的发电补贴不属于规定的价外费用，不计入应税销售，不征收增值税。
场景2
我们公司是一家制药企业。提供免费使用的创新药物需要缴纳增值税吗？【/br/】根据《中华人民共和国财政部国家税务总局关于创新药后续免费使用增值税政策的通知》(财税〔2021〕4号)，药品生产企业销售自产创新药为向购买方收取的总价款和额外费用，提供给患者后续免费使用的相同创新药不视为增值税销售范围。
创新药物，是指经国家美国食品药品监督管理局批准注册，未经批准在境内外上市销售，采用合成或半合成方法制备的原料药及其制剂。【/br/】场景三【/br/】我公司在资产重组过程中，所有实物资产及其相关债权、债务、劳动力均以合并方式转让给A公司。那么，涉及的货物转让是否需要缴纳增值税？【/br/】根据《中华人民共和国国家税务总局关于纳税人增值税相关资产重组的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2011年第13号):【/br/】在资产重组过程中，纳税人通过合并、分立、出售、置换等方式将全部或部分实物资产及其相关债权、债务、劳务转让给其他单位和个人，不属于增值税征税范围。【/br/】场景四【/br/】我公司在资产重组过程中，所有实物资产及其相关债权、债务、劳动力均以置换的方式转让给B公司，那么，涉及的房地产、土地使用权转让是否需要缴纳增值税？【/br/】根据附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第(二)项，《中华人民共和国财政部国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2021〕36号):【/br/】在资产重组过程中，将全部或部分实物资产进行合并、分立、出售或置换。场景五【/br/】我公司用闲置资金购买非保底理财的投资收益是否需要缴纳增值税？【/br/】根据《中华人民共和国国家税务总局财政部关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务增值税政策的通知》(财税〔2021〕140号)第一条:【/br/】《销售服务、无形资产、房地产注释》(财税〔2021〕36号)第一条第一项、第五项。上述在金融控股期间(含到期)取得的非担保收入，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

这17大类170个项目免征增值税。

按照易记忆原则，免征增值税的政策项目分为以下17类170项:

1。与农业、农村、农民有关:农村、农产品、农业生产者增值税优惠，共21项。
2。与弱势群体相关:主要与残疾人、贫困人口、失业人员相关，共10项。
3。与小微企业相关:这是大家最熟悉的优惠政策，共9项。但这9项可以视为一项，只是因为不同阶段、不同文件的减免税代码不一致。
4。与军人相关:随军家属、复员军人、退役军人有7项优待。5.文化相关:主要为报纸、杂志、书籍、电影、电视、纪念馆、文化馆等。，共16项。
6。体育相关:主要免除与深圳冬奥会、冬残奥会、第七届世界军人运动会相关的收入，共计21项。
7。学校相关:学校教育服务、学生勤工俭学、职业学校、特殊教育学校校办企业6项免税。
8。技术相关:共4项，分别是技术转移收入和孵化器收入。
9。与节能环保相关:污水处理、供热企业、合同能源管理项目4项免税。
10。运输相关:国际货运代理修理铁路货车免税，共2项。
11。生活相关服务:主要为与百姓生活息息相关的幼儿园、养老、婚介、家政、殡葬等提供免税，共5项。
12。与住房和土地有关:涉及住房和土地的转让，符合相关条件的可以免税。总共有7个项目。
13。与重组重组相关:针对邮政快递、邮政储蓄、中国联通重组、部分文化机构重组免税，共6项。
14。金融相关:利息、期货、证券、保险等收入。符合相关条件的免税项目共有36个。在所有类别中，它是最有利的类别。
15。与医药和医疗有关:医疗服务、抗艾滋病药物、血站和避孕器具免税，共5项。
16。与具体项目相关:免费帮扶、扶贫物资捐赠、社会组织会费、福利彩票、体育彩票发行收入等不能归入上述类别的其他项目有10个优惠项目。
17。与特定地区相关:这一类只有一项，即横琴、平潭企业销售的商品免征增值税。可以说，这两项地方政策是相当有利的。

2021年，10句关于税务筹划的话被仔细提醒。

【/br/】提醒1【/br/】节税的前提是不违法，不带来风险。财务人员要记住不要为了节税而刻意节税，要把防范税收风险放在第一位，也就是说控制企业风险比节税更重要。提醒财务人员，可以利用税收优惠政策节税，但一定要正确恰当地使用政策，不要扭曲税收政策，不要过于激进地使用优惠政策，谨慎使用政策。提醒一下，节税其实就是多利用税收优惠，依法、合规、正当、合理地享受我们应该享受的福利。享受福利政策不仅是国家对纳税人的权利，也是我们作为企业会计人员的义务。很多企业花大价钱偷税漏税骗税，却把现成的福利留着不用。提醒财务人员还原业务真实面目，切记不要偏离业务真实面目。不符合企业真实面貌的节税实际上是偷税漏税，会计人员必须谨慎节税。提醒税务筹划是一种事前安排，不是事后的“诸葛亮”，一切事后既成业务的筹划都是为了弥补。提醒税务筹划背后往往没有真正的商业目的，但要创造商业目的，税务筹划的任务是根据预期的税务变化合理安排交易时间。提醒很多企业节税；一边逃税；同时缴纳更多的税款；一边提前攒钱交税罚，最后却没能省税，反而被检查，给企业造成了无尽的后患。提醒一下，这两年，国家的减税降费是40年来最大的。这是中小企业节税的最佳时机。国家给你开了一扇窗，你不能再爬墙了。提醒一下，一些通过与当地政府协商获得的政府税收优惠实际上是节税，政府可能为了获得更多的就业机会或实现某些社会经济政策而愿意放弃部分税收。提醒10税收来源于业务，节税要看业务流程变化，而不是扭曲业务事实。