幸福财税基本可以解决中小企业在生存发展过程中遇到的工商、财税等基本问题。 在成功的路上，我们需要引导我们前进的伙伴，他们是企业和组织的朋友，是商人的助手，是快乐的税务！幸福财税服务热线:1。问:2021年4月1日增值税税率调整前，增值税一般纳税人已按原适用税率16%、10%开具增值税专用发票。 出现销售退回、开票错误、暂停应税服务等情况。，买方未使用申报抵扣且已退回发票及抵扣联复印件，卖方开具红字发票时该怎么办？答:如果卖方已开具专用发票，但买方未使用其申报抵扣并退回发票和抵扣，卖方应按以下流程开具红字增值税专用发票:(1)卖方在增值税发票管理系统中填写并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)。 卖方在填写信息表时，应以蓝色填写专用发票的相应信息。 (2)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，经系统自动验证后，生成“红字发票信息表号”的《信息表》，并同步至纳税人系统。 (3)销售方开具红字专用发票，信息表经税务机关系统验证，在系统中以负数输出开具。 红色字母的专用发票应与信息表一一对应。 (4)纳税人也可以用信息表的电子信息或纸质材料到税务机关系统核对信息表的内容。 2.问:2021年2月，增值税一般纳税人申报缴纳了一笔销售收入的税款。 2021年4月，纳税人按客户要求为销售收入开具增值税专用发票(税率16%)。 纳税人应如何填写增值税纳税申报表？答:根据《中华人民共和国国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第15号)，纳税人2021年4月在香港补开税率为16%的增值税专用发票时，应按纳税申报调整前后的对应关系，以13%的税率填报货物和加工中的金额和税额。 同时，由于原税率为16%的销售，前期已按未开票收入申报纳税，本期应在增值税纳税申报表附信息(一)第一行“税率为13%的货物及加工、修理、更换服务”和“未开票”相关栏目中填写相应负数进行抵扣。 3.问:纳税人是增值税一般纳税人。2021年4月前，上个月有形动产租赁服务暂停，开具红字增值税专用发票(税率16%)，金额10万元，税额1.6万元。广州市海珠区公司注册增值税纳税申报表该如何填写？答:2021年4月，纳税人开具增值税专用发票，原税率16%。申报纳税时，红笔冲减的金额和税额应列入4月增值税纳税申报表附材料(一)第一行“税率13%的服务、不动产、无形资产”和“开具增值税专用发票”对应清单。