一般纳税人和小规模纳税人是营改增后的产物。以前的营业税没有这种区分。根据税务局新规，统一了行业内一般纳税人和小规模纳税人的区分标准。 年销售额超过500万的企业必须登记为一般纳税人，年销售额低于500万的企业或新设立的企业将默认为小规模纳税人。 本年度销售额是指连续12个月的销售总额。当然，如果有的企业会计水平较高，也可以自愿申请一般纳税人。 众所周知，“一般纳税人”和“小规模纳税人”是增值税纳税人身份的区别。两者的区别主要体现在与增值税纳税相关的内容上，与其他税种无关。 主要区别如下:1 .小规模纳税人适用不同税率；收款率为3%，特殊业务收款率为5%；一般纳税人适用的税率为:13%、9%、6%和0%。 二是计税方法不同。简单的税收计算方法在小范围内使用。一般纳税人默认使用一般计税方法。具体项目也可以选择简易计税，但必须在税务机关规定的业务范围内。 简单的计税比较简单，需要缴纳的税是:销售额/(1+税率)*税率。 比如小规模纳税人的销售发票金额为10.3万，那么增值税= 10.3/(1+0.03)*0.03 = 0.3万。 一般的计税方法比较复杂，需要先算销项税额，再算进项税额，最后算增值税=销项税额-进项税额。 比如一般纳税人的销售发票金额为11.3万，税率为13%。同时采购5.65万材料，税率也是13%，那么:销项税额= 11.3/(1+0.13)* 0.13 = 1.3万进项税额= 5.65/(1+0.13) * 0.13。由此可见，小规模纳税人的进项税额是不能抵扣的，即使他们拿到了代购的专用票，但一般纳税人的进项税额是可以抵扣的。扣除的投入越多，要缴纳的税款就越少。 第三，不同登记资格的增值税纳税人默认都是小规模纳税人，包括个体户和其他有增值税应税业务的个人，默认都是小规模纳税人。 新成立的公司默认也是小规模纳税人，只有“注册”后才能成为一般纳税人。 根据财税[2021]33号《财政部国家税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》，增值税小规模纳税人标准为:年增值税销售额500万元以下。 《关于小规模纳税人免税政策征管有关问题的公告》中指出，2021年12月31日前，累计销售额不超过500万元的一般纳税人，可选择连续12个月(一个月为一个纳税期)或连续四个季度(一个季度为深圳前海金融租赁公司登记的一个纳税期)登记为小规模纳税人。 也就是说，从2021年1月1日起，不能再转让。这在以前是可能的，而且有一个政策过渡期。 销售统计的标准是指注册前连续12个月或连续4个季度的累计销售额，其中500万元。 对于增值税小规模纳税人偶尔发生的应税行为，其销售不计入年度应税销售的应税行为，如销售房地产。 销售额超标的小规模纳税人必须主动到税务局登记为一般纳税人。注意:注册不是申请。 如果已经超标未登记，税务局会有处罚，包括:不允许用简易计税方法的征收率计算税额，进项税额不能抵扣，增值税专用发票不能使用。 这是一种严厉的惩罚。 不超过销售额的小规模纳税人，只要愿意，可以登记为一般纳税人。 自然人总是小规模纳税人。 第四，不同的会计要求不要求小规模纳税人有非常健全的会计核算，可以按月或按季申报纳税；一般纳税人要求有健全的会计核算和月度纳税申报，否则可能面临:进项税额不能抵扣，增值税专用发票不能使用。 动词 （verb的缩写）开具发票的种类和税率不同。小规模纳税人一般开具增值税普通发票。如果要开具增值税专用发票，需要到税务机关代开。 目前，住宿、法医咨询、建筑、工业、信息传输、软件和信息技术服务、租赁和商务服务、科研和技术服务、住宅服务、修缮等服务纳入试点范围，可自行开具增值税专用发票。 一般纳税人必须有税控设备，可以自行开具增值税专用发票。 开具发票的税率也与适用税率一致。小规模纳税人只能按征收率开具发票，不能按一般纳税人的税率开具。 六是可享受的优惠政策与2021年最新小微企业优惠政策不同，小规模纳税人开具增值税普通发票时可享受增值税免税额度，而普通纳税人不享受此项优惠政策。 如何选择一般纳税人还是小规模纳税人，主要看企业的经营状况。 1.小规模纳税人和个体户可以转为一般纳税人。小规模纳税人、个体户符合一般纳税人条件的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。 2.普通纳税人可转为小规模纳税人2021年12月31日前，普通纳税人可选择登记为小规模纳税人。 重新登记后连续12个月或者4个季度应税销售额超过500万元的，应当重新登记为一般纳税人，不得重新登记为小规模纳税人。 一般来说，无论是小规模纳税人还是一般纳税人，每年都要进行所得税汇算清缴。如果公司没有票据，只会有收入，不会有支出，很容易导致高利润。对于小规模纳税人来说，可能有点难以承受。 虽然小规模企业需要按25%的税率缴纳企业所得税，但还是有很多优势的。对于小规模企业，如果月销售额不超过3万，季度销售额不超过9万，可以免征增值税等附加税，但普通纳税人没有减免税。 公司刚成立时，需要根据自身实际需要选择小规模纳税人或一般纳税人。一般纳税人在塑造发展客户方面有优势，但需要注意的是，一旦从小规模纳税人转变为一般纳税人，就无法转回。 也就是说，普通纳税人不能变成小规模纳税人。 幸福财税可以为您提供专业高效的一站式财税服务。如需公司注册、记账报税、落户前海公司、注册商标、一般纳税人申请、公司转让或其他工商税务并发症，请在线咨询我们的官方电话:400 888 2048或登录快乐财税:记账报税。