郑州注册公司带你去看15个罕见的企业个人所得税缴纳问题的答案

1.问:企业和员工为解除劳动合同而支付的多次使用变更营业地址的补偿金，税前如何扣除？

答:企业与受聘人员解除劳动合同后支付给员工的再使用补偿，如不超过天津市人民政府有关机构规定的国际标准，可税前扣除。

2.问:企业差旅费税前怎么扣？

答:可根据企业制造经营管理的具体情况单独纳税，企业差旅费报销制度可由企业留存审批。允许税前扣除与其管理和娱乐活动相关的适当差旅费。

纳税时发生的与经营管理娱乐活动有关的适当差旅费，应当能够提供有效凭证和证明其可信度的相关材料，否则不得税前扣除。差旅费证明材料应包括:出差人员姓名、一地、一周、特殊管理任务、付款凭证等。

3.问:企业缴纳的违约税前扣除需要提供哪些证明材料？

答:违约是指一方原告不履行合同或不履行合同时，违约方向另一方原告支付的索赔金额。拖欠在应税范围内的税率，可凭发票和两国签订的合同协议税前扣除；不属于税率应税范围的违约行为，可凭双方签订的合同协议、支付凭证(即金融机构的支付凭证或出具的法律文件)、钱包方出具的钱包凭证在税前扣除。

4.问:融资租赁方式取得的资本税前扣除需要提供哪些材料？

答:企业在融资租赁业务中很难获得定额发票。承租人取得融资租赁资金时，以支付总额定额及相关税费为计税基础，依据相关法律法规凭借融资租赁协议计提的折旧可在税前扣除。

5.问:人民币完成后得到的发票折旧可以税前扣除吗？

a:人民币建成后，如未竣工决算，未取得发票，合同金额可暂计入人民币计税基数，从人民币建设结束后的次月起计算折旧；12个月内取得发票的，根据发票金额变更原计税基础，新增折旧相应变更属于当年的应纳税所得额。12个月后取得发票的，计算的折旧额不得税前扣除，高于合同金额的发票金额的利息可以在处置资金时税前扣除。

6.问:在大股东融资不到位的情况下，发生股权转让时，如何确定股权投资的初始融资生产成本？

答:企业进行长期股权投资，股权转让发生在融资到位之前，其融资生产成本根据具体投资金额确定。

7.问:当投入产出法计算的生产成本与企业的会计生产成本不完全一致时，用哪种方法扣除企业的个人所得税生产成本？

答:投入产出法计算的生产成本与企业核算生产成本不完全一致的，按照企业具体(核算)生产成本扣除税率。

8.问:企业为员工支付的通讯费、交通费是如何税前扣除的？

答:如果企业为员工提供的交通运输福利待遇已经货币化改革，按国家工商地址变更标准按月支付或支付的交通运输费用应计入员工工资总额并扣除，仍计入员工福利费用管理；未进行货币化改革的，企业发生的相关费用作为职工福利费管理。

9.问:企业为员工支付的取暖费、防暑降温费税前如何扣除？

答:企业分配的夏季采暖费、集中供热补贴、防暑降温费属于职工福利费。按岗位或职级的集中供热支出应计入职工工资总额，允许扣除。

10.问:为员工提供住宿的企业发生的地价是否可以税前扣除？

答:职工福利费包括职工医疗保健、住房、交通等工商地址变更的各种支出和非货币性社会福利。企业为职工提供住宿所发生的地价以房屋租赁合同和权利证书为依据。斯特恩在员工福利支出；企业报销员工一人入住费用时，可以凭出租方开具的发票(应付企业一名员工的发票)支付员工福利费。

11.问:企业租赁运输工具发生的费用如何税前扣除？

答:(1)企业因制造、经营、管理的需要，将另一企业的运输机械(包括停-停)或具有经营地址变更知识的人员出租，发生的租赁费及相关费用，允许根据合同(协议)，以租赁合同(协议)和权利证书为依据扣除。

(2)企业因制造、经营、管理需要，向具有经营专业知识的人租赁运输机械(包括进站)，发生的租赁费凭租赁合同(协议)和权属证明允许扣除，除租赁费外的所有费用不得税前扣除。

12.问:企业发生的装修费用如何税前扣除？

答:企业装修房屋、建筑物发生的费用，视同长期待摊费用，从支出结束后的次月开始分期摊销，摊销期限不得少于3年。具体使用期限不足3年的，根据相关证明，在停用前夕扣除剩余未摊销装修费用，重新使用。

13.问:企业代扣代缴、代收代缴、代收代缴税款返还的利息是否缴纳企业个人所得税？

答:企业收到代扣代缴、代收代缴、代收代缴税款退还的利息时，应在收到退还的利息前立即计入应纳税所得额，缴纳企业个人所得税。

14.问:企业应提供哪些凭证进行税前扣除？

答:发票应作为企业向银行支付贷款的税前扣除凭证，银行贷款对账单也可暂时作为税前扣除凭证。企业向银行支付的利息费用应以发票为税前扣除凭证。

15.问:提前缴纳企业个人所得税可以扣除资本伤亡吗？

答:企业个人所得税提前核定时，以企业利润总额为基础计算应纳税额。因此，如果资本性伤亡已经在会计中处理过，可以在提前批准时扣除。