当前，随着税收征管智能化程度的不断提高，税务机关锁定企业税收风险越来越容易。 小企业提醒大企业，在大数据时代，企业要更加重视税收风险的事前防控。 今天，我们老师为大家挑选了十个常见但容易被忽视的风险点。让我们回顾过去，学习新的东西。 1私家车涉税风险点提示私家车是公共的。这个话题不用多说。 因为这种行为目前在公司的生产经营中非常普遍。 对于私家车公共业务，应该如何收费才能防范一定的税务风险？如果是高管，我们可以选择将车辆转让给企业。 作为企业自有固定资产，燃料成本、修理成本、保险成本、过桥成本等。都可以税前收费。 个人转让和使用的货物免征增值税。 如果你是普通员工，可以签订租赁合同。租金不应选择为0。相反，你可以选择每月500元左右的租金。自然人按次纳税。开票不超过500元，在门槛政策范围内。 对于租赁资产，需要注意的是，燃料和过桥费用可以在企业所得税前缴纳，保险和维护费用要看当地政策。 部分省市明确规定不允许税前扣除。 因此，要关注省市相关政策，避免不必要的涉税风险。 2 .领取不符合规定的增值税发票并入账。朋友说，哦，这个风险预警太简单了。 现在我们查票面非常严格，一次填，备注栏填，不缺发票专用章，不弄虚作假，大家都知道。 是的，你不能在发票的基本面上犯任何错误。 但是税收的风险很难防范。 曾经有这样一个案例。 一张普通发票，货名具体，脸上也没有各种问题，填写起来很规范。 买方为惠城省某贸易公司，卖方为广西某建材公司。 惠城公司表示，购买混凝土是为了建造一栋五层的办公楼。 检查人员询问货物是直接从广西发往惠城，还是广西的企业在当地有临时生产场地。回答:“我是从广西买的，直接寄的。 当时，检查员的结论是，该企业是虚假的。 为什么呢？混凝土有什么特点？从生产到使用，时间最多不能超过三个小时左右，否则会凝结，变得无法使用。 那么从广西购买的混凝土怎么还能在惠城买到呢？该企业辩称，它确实购买了混凝土，但在当地购买后获得了这张发票。 说到底，暂时不管怎么处理，这个案子的意义就是提醒我们，这不仅仅是票脸的问题，还有有时候涉及到的常识问题。 朋友听后叹了口气说，按照你说的，我们金融还是要学地理。月薪不高，要求也挺高的。 3应税未申报印花税应税凭证包括购销、加工承揽、建设工程合同、财产租赁、货物运输、仓储保管、贷款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证。 在工作过程中，如果没有签订合同，是否没有必要缴纳印花税？这里出现了“具有合同性质的证书”字样。 什么是合同性质的证书？具有合同效力的各种名称的协议、合同、契约、文件、确认书和其他证书。 发票是合同性质的证明吗？发票需要结合以上所列信息，不能单独使用。 同时，税务机关在检查时可能会查询相应的业务，比如费用，比如大额装修费、大额租赁费、货物运输费、仓储费等等。 如果业务确实发生，而且没有签订合同，印花税可能会被批准。 印花税是一种历史非常悠久的税种。许多收藏家也收藏了印花税邮票。 4 .税率应用错误税率应用错误，造成少报或多报销项税额的风险。 主要是针对新政策的发布，比如为深化增值税改革出台的一系列政策。 另外，有必要区分混合销售和并发操作。应该应用并行操作，而不是将其视为混合销售。发生在税务机关之后，将适用高税率。 另外，不要把高税商品和低税商品混为一谈。比如购买农产品税率低，但如果农产品加工成罐头或冷冻食品，低税率不再适用，但高税率适用。 还有城市建设税，城市地区7%，县镇5%，其他地区1%。 因此，在适用税率时，一定要注意税率是否有误差。 如果开具发票时税率使用不正确，则不能使用发票。 5.企业所得税限额扣除项目涉税风险有朋友说这个风险点不用提示。我们刚刚完成最终结算，非常熟悉。 好吧，我们就说几句话，别啰嗦了。 处罚是指行政处罚，如交通处罚、环境处罚等。 滞纳金有属性和税收。 也就是说，除税务机关依法征收的滞纳金外，其余滞纳金均可扣除。 此外，有必要区分广告赞助支出和非广告赞助支出。 广告支出必须为企业达到宣传效果，即被广泛宣传、曝光，并具有提高认识的后果。可以判断为广告。 反之，可确认为赞助支出。 6工资薪金和“三项基金”，不按规定扣除，是指企业在每个纳税年度支付给受雇或受雇于企业的职工的全部现金或非现金劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班费以及与职工受雇或受雇有关的其他费用。 关键词非现金形式。 如果支付给员工的款项是非现金，也应计入工资薪金中代扣代缴个人所得税。 《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理工资、薪金可以扣除。 什么是合理的工资支出？根据国税函[2009]3号公告第一条，税务机关在确认工资薪金合理性时，可以把握以下原则:(1)企业制定了相对规范的职工工资薪金制度；(二)企业制定的工资、薪金制度符合行业和地区水平；(三)企业在一定时期内支付的工资薪金相对固定，工资薪金调整有序进行；(四)企业已对实际支付的工资薪金依法履行了代扣代缴个人所得税的义务；(5)工资薪金的安排不是为了减税或逃税。 以上五个原则默认同时满足。 所以企业有假工资就不要偷幸福，随时可能倒闭。 毕竟现在社保归入税务管理，个人所得税和企业所得税成功合并。 还是如实发工资比较安全。 三项基金，定额扣除基数为实际支付的工资总额。如果工资被提取但未支付给员工，则不能作为定额计算的基数。 工会经费扣除比例为2%，能否取得《工会经费拨付专用收据》是关键。 如果没有收据，就不能税前扣除。 建议参照《中华全国总工会办公厅关于加强基层工会经费收支管理的通知》(总工会办公厅〔2021〕23号)规定的支出范围。 职工教育经费的扣除比例为8%，主要集中在不允许收取的范围。 员工的学历和自己在社会上的学历，比如MBA，不允许计入员工教育经费。 员工福利费用的扣除比例为14%，主要集中在细节上。 例如，如果员工休探亲假，差旅费包含在员工福利费用中。 但是，探亲假期间获得的单位补贴包括在工资和薪金中。 不要混淆两者。 比如退休员工发生的工资福利等。，有的企业随手就放入了员工福利支出，哪些支出不能放入这样的支出。根据关联性原则，不允许税前支付。 工资和三项基金确实是很常见的税务知识点，但也不能掉以轻心。 细节是魔鬼。 7.契印中购买房产未及时申报房屋、土地等税费的风险购买房屋、土地时，要注意小额税费的申报缴纳。 朋友点点头说，是的。 这一次，我们将重点检查小额税收。 据说合并后，查所有的税，只提供信息，极其麻烦。 没错，合并之后，再也不会出现每个人扫门前雪的情况了。 我们来看一个审计案例。 检查人员在2021年对企业A进行税务检查时，发现该企业于2021年7月购买了一栋办公楼，建筑面积300平方米，增值税总额315万，取得了5%的增值税专用发票。2021年9月，该房产交付使用，但该单位未取得房产证。 财务人员以未办理房产证为由，解释了未向税务机关申报缴纳契税、印花税、房产税、城镇土地使用税的原因。 这个解释站得住脚吗？企业在购买房产时应如何确认纳税义务时间？《中华人民共和国契税暂行条例》规定，契税的纳税义务发生在纳税人签订土地房屋权属转移合同之日，或者纳税人取得其他具有土地房屋权属性质的合同之日。 纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地契税征收机关申请纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。 《中华人民共和国印花税暂行条例》规定:贴付或者收取应税凭证，应当贴付。 根据印花税税目税率表，房地产转让按《产权转让书》征收印花税，税率为0.05%。 根据上述规定，企业A应在签订采购合同后及时申报缴纳印花税。 《关于房产税和城镇土地使用税有关政策规定的通知》(国税发〔2003〕89号)第二条第一款规定:购买新建商品住房，自房屋交付使用次月起征收房产税和城镇土地使用税。 根据这一规定，企业A应于2021年10月，即房产中介交付房屋后的第二个月开始申报房产税和城镇土地使用税。 因此，未取得房产证并不意味着未发生纳税义务。 纳税义务的发生时间不仅体现在本次审计案例中，也仅限于小额税款。 增值税债务的发生时间也是需要重点关注的风险点。 七:购买房屋、土地等不动产未及时申报缴纳契税、印花税、房产税、土地使用税的风险1)税费:契税、印花税、房产税、土地使用税2)提示:注意“纳税义务发生时间”；深圳公司注册增值税专用发票多少钱？进项税可以一次性扣除。契税的交易价格不包括增值税。8.享受税收优惠的风险不留存备查。享受各种税收优惠政策。注意四个字，留着备查。 个人所得税专项附加扣除、增值税加计扣除、各种税种免征、减征政策等。基本上可以通过自行申报享受优惠待遇的，离不开相应材料的“备查”要求。 不用说，如果后续管理中要求出具相应材料而无法提供，不仅已经享受的政策无法继续，还可能受到行政处罚。 朋友说:“你提醒我没错。看来我们公司的外管局除了现金和增值税发票，还得把所有与享受税收优惠政策相关的材料都放进去。”。 9税务风险会议费无附件记录由于其特殊性，会议费包括住宿、餐饮、会议、福利等多项费用，因此检查时会特别注意。 实践中可以参考《中央和国家机关会议费管理办法》(财行〔2021〕214号)文件。一般情况下，我们需要附上(包括但不限于)会议介绍、会议材料、费用明细清单、外部会议邀请函等材料。 有些会议费原始凭证附有大额住宿发票和餐饮发票，更不可取。 召开正常会议保存信息有什么困难？因此，请不要轻视会议费用，也不要把会议费用当作费用的灵丹妙药。 10因不重视纳税信用而进入黑名单的风险孔子说:“人不相信，不知道自己能做什么。” 社会主义核心价值观从个人行为层面凝结了“爱国、奉献、诚实、友善”的基本道德规范。 自古以来，诚实守信就受到重视和称赞。 税收抵免也是如此。 好的信用需要鼓励。 信用差，受罚。 企业发生下列九种违法行为之一的，为重大税收违法案件，税收抵免直接评为D级，并纳入税收违法黑名单。 发布违法案件的标准1。偷税未缴或者少缴税款100万元以上，且任一年度未缴或者少缴税款占当年应纳税额10%以上的；2.欠缴税款，阻碍税务机关追缴欠缴税款，欠缴税款数额在十万元以上的；3.骗取出口退税没有上限；4.拒绝纳税没有限制；5.虚开增值税专用发票或者骗取出口退税、抵扣税款的其他发票没有限额；6.虚开普通发票100张或者40万元以上的；7.私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品的。防伪监管第八章。逃费(失联)有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、拒不缴纳税款、虚开发票等行为。9.其他违法情节严重、社会影响较大的税收违法行为“黑名单”是什么？企业纳税信用与法人、财务人员信息“捆绑”，纳入失信系统。失信案件信息向社会公布，并向中国人民银行、公安机关等相关部门通报，严格监管，联合惩戒。 企业失信不同于企业破产。破产受到公司财产份额的限制，而信贷涉及经营企业的个人。 法定代表人和财务负责人同病相怜。 什么坐不了高铁坐飞机，住不了星级酒店，都还是小事。 最严重的情况是，只要公司信用为D级，原法定代表人就会成立更多的新公司，所有新成立的公司在纳税信用上都会被评为D级。 但是，不管财务负责人是否搬到天涯海角，只要他作为财务负责人受到监控，他搬到的新公司的税收抵免就会降为D级。 一般只有重大税务违规，或者分数低于40分，才有可能成为D级。 幸福财税拥有10年的财税服务经验，拥有专业的财税团队。 从公司注册、财税记账、商标注册、工商变更、公司注销等。，为企业提供专业的财税服务，解决他们的烦恼。 做财税行业的服务标准制定者，让世界财税无忧，让创业更轻松！