高新技术企业在我国经济发展中占据着非常重要的战略地位，是发展高新技术产业的重要基础，也是调整产业结构、提高国家竞争力的生力军。 为鼓励和支持高新技术企业发展，国家出台了相关税收优惠政策。 高新技术企业认定后，减按15%的税率征收企业所得税。 高新技术企业必须同时满足哪些条件？(一)申请认定时，企业必须注册成立一年以上；(2)企业通过自主研发、转让、捐赠、并购等方式获得对其主要产品(服务)在技术上起核心支撑作用的知识产权所有权。；(三)对企业主要产品(服务)起核心支撑作用的技术，属于国家支持的高新技术领域规定的范围；(4)企业当年从事R&D及相关技术创新活动的科技人员占企业职工总数的比例不低于10%；(5)企业最近三个会计年度研发费用总额(实际经营期不足三年的，下同)占同期销售收入总额的比例符合以下要求:1。最近一年销售收入低于5000万元(含)的企业比例不低于5%；2.最近一年销售收入5000万元至2亿元(含)的企业比例不低于4%；3.最近一年销售收入2亿元以上的企业比例不得低于3%。 其中，中国企业发生的R&D费用总额占R&D费用总额的比例不低于60%。(六)最近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%；(七)评价企业创新能力应符合相应要求；(八)企业在申请认证前一年内未发生重大质量事故或严重环境违法行为。 高新技术企业研发费用的归集范围是什么？(一)人员人工费。 包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费。 (二)直接投资成本。 指企业为实施研发活动实际发生的相关费用。 包括材料、燃料和电力成本的直接消耗；用于产品中间试验和试制的模具和工艺设备的开发制造费用，不构成固定资产的样品、样机和一般试验手段的购置费，试制产品的检验费；用于R&D活动的仪器设备的运行、维护、调整、检验、测试和修理费用，以及广州公司用于R&D活动的注册固定资产租赁费。 (3)折旧费用和长期待摊费用。 折旧费是指用于研究开发活动的仪器设备和在用建筑物的折旧费；长期待摊费用是指在R&D设施重建、改造、装修和修缮过程中发生的长期待摊费用。 (4)无形资产摊销费用。 指软件、知识产权和非专利技术(专有技术、许可证、设计和计算方法等)的摊销费用。)用于研发活动。 (5)设计成本。 指构思、开发和制造新产品和新工艺，制定工作程序、技术规范和程序，设计运行特性所发生的费用。 包括为获得具有创新性、创造性和突破性的产品而在创造性设计活动中发生的相关费用。 (6)设备调试费用和试验费用。 设备调试费用是指工装准备过程中研发活动发生的费用，包括开发专用生产机器、变更生产和质量控制程序或制定新的方法和标准发生的费用。 大批量、商业化生产的常规工装准备和工业工程发生的费用不能纳入征收范围；试验费用包括新药开发的临床试验费用、勘探开发技术的现场试验费用和现场试验费用等。 (七)委托外部研发费用。 委托外部R&D费用，是指企业委托境内外其他机构或个人开展R&D活动(R&D活动成果归委托企业所有，且与企业主营业务密切相关)发生的费用。 外部R&D费用的实际金额按照独立交易原则确定，按实际金额的80%计入委托方R&D费用总额。 (8)其他费用。 其他费用是指除上述费用外，与R&D活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、R&D高新技术保险费、R&D成果检索、论证、评审、鉴定、验收费、申请费、注册费、知识产权代理费、会议费、差旅费、通讯费等。 除非另有规定，否则该成本一般不得超过研发总成本的20%。 高新技术企业证书上注明的发证时间为具体日期。优惠期是怎么规定的？取得高新技术企业资格后，企业自高新技术企业证书颁发之年起申报享受税收优惠。 如A企业取得的高新技术企业证书中注明的认证时间为2021年11月25日，A企业自2021年1月1日起可连续三年享受高新技术企业税收优惠政策，即享受高新技术企业税收优惠政策的年限为2021年、2021年、2021年。 高新技术企业资质到期如何申报纳税？企业高新技术企业资格期满当年，暂按15%的税率预缴企业所得税，再重新认定。企业未在年度终了前取得高新技术企业资格的，应当按规定在相应期限内补缴税款。 例如，企业A的高新技术企业证书于2021年9月30日到期，企业2021年季度仍可按高新技术企业15%的税率预缴。 如果企业A在2021年底前重新获得高新技术企业证书，则可以在2021年继续享受税收优惠。 高新技术企业证书未重新取得的，少缴的税款按25%的税率缴纳。 如果税务部门在高新技术企业认定期间或优惠期间，在日常管理过程中发现企业不符合认定条件，该怎么办？对已取得高新技术企业资格并享受税收优惠的高新技术企业，税务机关在高新技术企业认定过程中或享受税收优惠期间，发现其不符合高新技术企业认定条件的，应当提交认定机构审查。 复审后，确认不符合认证条件的，认证机构取消其高新技术企业资格，并通知税务机关收回自不符合认证条件当年起享受的税收优惠。 如果高新技术企业当年纳税申报的R&D费用比例达不到要求，能否享受高新技术企业优惠？高新技术企业申报享受优惠政策。无论申报所属年度R&D费用占比是否符合要求，只要最近三个会计年度R&D费用总额占同期销售收入总额的比例符合要求，且满足其他相关条件，均可享受高新技术企业优惠政策。 高新技术企业境外收入如何缴纳企业所得税？申请认定了研发费用总额、收入总额、销售收入总额、与境内外所有生产经营活动相关的高新技术产品(服务)收入等指标的高新技术企业，可享受高新技术企业所得税优惠政策，即其境外收入可按15%的优惠税率缴纳企业所得税。在计算海外信用额度时，他们可以按照15%的优惠税率计算国内外应纳税总额。 跨机构管理领域迁移的高新技术企业资质是否继续有效？整体迁移:已跨认定机构管理区域迁移的高新技术企业，在其高新技术企业资质有效期内完成迁移的，其高新技术企业资质和《高新技术企业证书》继续有效。 但需向迁入地认定机构提交有效期内的《高新技术企业证书》和迁入地工商登记管理机关出具的相关证明材料，由迁入地认定机构向企业出具证明材料，并在“高新技术企业认定管理网”上公告，编号和有效期不变。 部分搬迁:跨认定机构管理区域部分搬迁的，由迁入地认定机构按规定重新认定。 高新技术企业更名或与认定条件相关的重大变更如何处理？高新技术企业名称变更或与认定条件相关的重大变更(如分立、合并、重组、经营变化等))应在三个月内向认证机构报告。 认定机构符合认定条件的，高新技术企业资质不变。企业更名的，重新颁发认定证书，编号和有效期不变。不符合条件的，从更名或变更条件当年起取消高新技术企业资格。 被取消高新技术企业资格的企业享受的税收优惠如何处理？经认定的高新技术企业有下列行为之一的，认定机构应当取消其高新技术企业资格: (一)在申请认定过程中存在严重弄虚作假的；(二)发生严重质量事故或者严重环境违法行为的；(三)未按期报告与认定条件相关的重大变化，或者两年内未填写年度发展报告的。 对被取消高新技术企业认定资格的企业，认定机构应当通知税务机关按照税收征管法及相关规定，追回自上述行为发生之年起已享受的高新技术企业税收优惠。