临近年底，很多企业的会计都非常关心:年底结账时有哪些必须注意的税务事项？如何尽快防范金融风险？如何做好项目前期工作，便于年度结算支付中“一步一个脚印”？对于企业来说，如果在年终结账前把税务事项处理好，可以帮助他们合理缓解每年的人工结算和支付，降低财务风险。 根据上年末关账的具体情况，边肖梳理出5个高风险税务事项。 应纳税所得额:企业准确确认应纳税所得额尤为重要。 为了准确结转应纳税所得额，首先要检查市场销售收入是否已经确认，特别是货物已经销售但没有给税票的情况，必须通过合规管理确认应纳税所得额的维持。 此外，企业还应确认会计处理中是否存在因纳税差异而导致的未确认收入，但民法要求对该收入进行确认。 例如，针对企业对外捐赠商品、制作商品广告、或者作为利润分配给员工等个人行为，民法要求视同销售，在年度结算时确认相关收入和成本。 虽然这种基础知识很容易被粗心和抛弃，但应该给予足够的重视。 成本:除夕晚会的税前费用要从成本层面进行防范。根据税前扣除的匹配原则，经营者发生的费用应当与收入一并扣除。除另有要求外，企业发生的费用不得提前或延后扣除。 换句话说，成本应该在当年扣除，不允许提前扣除或结转到下一年。 企业在年终结账前，应检查当年的费用是否已经入账，特别是是否有在途票据。 此外，针对年夜饭晚会会产生的一些成本和费用，应督促相关管理单位做好工作收尾，避免出现企业已经发生的成本被忽略，跨年费用一次性全额入账的情况。 值得一提的是，企业在年末应立即梳理自身所得税和附加税税率的缴纳情况，并对两者之间的关系进行更具分析性的调查。 此外，还需要检查是否立即缴纳了其他税费，如合同印花税。根据规定，资产账簿可以减免合同印花税，征收率为万分之五。企业应立即准确地进行贴花。 扣款凭证:立即审批合规管理。按照《国家税务总局关于发布〈企业个人所得税税前扣除凭据管理规定〉的公告》(国家税务总局公告2021年第28号)的要求，如果企业本应取得印花税票等外部凭据或因不合规经营取得印花税票等外部凭据，如果发生的费用真实、具体，则应要求对方在当年汇算清缴期结束前补缴。 换证换证后的税票等外部凭证符合要求的，可作为税前扣除凭证。 因此，会计人员结账前，最好对税票和其他附在会计凭证上的票据进行审批。如果管理不符合规定，应立即联系相关经手人和工作人员，获取合理、合法、合理的扣款凭据，防止在年度结算和支付中造成不便。 新项目扣款:是否可以扣款。最需要注意的是，《企业所得税法》第十条列举了企业个人所得税前不能扣除的费用。 包括:支付给投资者的股权投资的股利分配、收益及其他利润科目；企业所得税；滞纳金；罚款、罚金和对没收财产的损害赔偿；超出本办法第九条要求的捐赠费用；赞助支出；未经批准的准备金支出；与收入无关的其他费用。 因此，企业在结账前，应注意费用是否发生，并在年度结算和支付时进行纳税调整。 但企业产生的金融机构逾期利息，属于经营者按照经济发展合同条款支付的合同违约金，而不属于行政部门处罚，因此可以税前扣除。 此外，企业所得税法设立了新的项目费用和一些法律法规，企业在财务会计中应注意这些。 经常项目:年终结账前，要把收支情况整理好。对于往来应收账款、应付账款等往来账户的账面净值，经营者应与经销商或客户核对清楚，尤其是长期往来周转率较大的账户，更要注意其科目金额和账户余额。 对于长期应付款，要关注今年未发生金额的账户，在深圳注册公司查看账户状态，事后立即解决。 如果有未付账款，要注意该账款是否不再需要支付，是否必须确认为营业外收入；如出现应收账款无法归集的情况，应立即确认为坏账损失，并按照《企业所得税法》的要求，提前准备好合同、协议或报表等证明文件，以便在年度汇算清缴时，具体财产损失可在企业个人所得税前扣除。 特别要注意的是，有没有公司股东的贷款，但是在今年年底之前还没有还。 如果账目中显示我公司股东在企业有个人贷款和经常项目余额，超过一年的，要立即解决，防范金融风险。 按照个人收入的相关要求，为完善投资者对其项目投资企业贷款的管理办法，期限超过一年且未用于企业安全生产的贷款，应视为企业对投资者的收入分配，企业应按“贷款利息、分红和个人收入来源于收入”进行征税。