1.判断小型微利企业的标准是什么？关键词:“335”除了从事国家不限制、不禁止的行业的条件外，判断小型微利企业的标准可以概括为“335”，即企业符合三个条件:年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元。 需要注意的是，无论是审计征收企业还是核定征收企业，只要符合上述条件，都可以判定为微利小企业，享受相关优惠政策。 2.应纳税额如何计算？关键词:超额累进财税〔2021〕13号文件规定，2021年1月1日至2021年12月31日，小型微利企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 例如，2021年小型微利企业A的应纳税所得额为90万元，B的应纳税所得额为280万元。此时A公司应缴纳的企业所得税为90 × 25% × 20% = 4.5(万元)，B公司应缴纳的企业所得税为【100 × 25%+(280-180)】。 3.期末结算时员工人数和总资产如何计算？关键词:年度季度平均值财税[2021]13号文件规定，职工人数和总资产应按企业年度季度平均值确定，具体计算公式为:季度平均值=(季初+季末)÷2，年度季度平均值=年度季度平均值之和÷4。 以栗子C公司为例。2021年四个季度员工的初值和季末值见上表。 公司员工人数的季度平均值为:第一季度平均值=(120+200)÷2=160，第二季度平均值=(400+500)÷2=450，第三季度平均值=(350+200)÷2=275，第四。 因此，c公司的年季度平均值=(160+450+275+215)÷4=275。 总资产指标的计算与此相同，企业可以参照上述流程进行计算。 4.如何计算预付员工人数和总资产？截至本期期末，季度均值从2021年开始。小型微利企业申请预缴企业所得税时，职工人数和资产总额指标按“年季均”计算公式计算。 例如，以上述C公司为例，在提前缴纳第一、二、三、四季度企业所得税时，员工人数的计算过程如下:截至第一季度的季度平均值=160，截至第二季度的季度平均值=(160+450)÷2=305，截至第三季度的季度平均值= (160+450+275)。 总资产指标的计算与此相同，企业可以参照上述流程进行计算。 5.享受折扣需要自己判断和计算吗？关键词:三自动化为减轻企业计算申报负担，金税三期系统和电子税务局系统实现了“自动识别、自动计算、自动制表”的功能。 自动识别是指系统根据企业申报信息自动识别是否符合小微利企业条件；自动计算是指系统会根据一定的计算规则自动计算小微利企业的减免税；自动成表是指系统根据企业的填报、认定和计算，自动填写相关申报表。 也就是说，如果企业采用电子申报方式进行申报，不需要自行计算各项指标并做出判断，征管系统将帮助企业自动完成条件认定、纳税计算、申报的全过程，方便准确。 6.如何填写季度信息？关键词:报告期本季度“分季度填报信息”整合了除应纳税所得额外的小型微利企业的条件指标，填报情况直接关系到小型微利企业的判断结果是否准确。 对于查账征收企业和核定应纳税所得额的企业，需要填写当期纳税申报所属季度的相关信息。 比如以C公司为例，填写员工人数规则如上。 总资产指数的填写方式相同。企业可以参照以上流程填写。 对于其他项目，填报要求没有变化，企业可以按照之前的填报规则进行填报。 对于已核实应纳所得税额的企业，只需根据税务机关通报的信息，在“小型微利企业”项目中选择“是”或“否”即可。 7.享受折扣需要办理哪些手续？关键词:“无”自2021年起，国家税务总局全面取消企业所得税优惠项目备案管理。小型微利企业在办理企业所得税预缴和汇算清缴时，只需填写纳税申报表的相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。 也就是说，小微利企业在享受优惠政策时，除了完成法定纳税申报外，不需要做其他任何事情。