企业在规定期限内纳税。逾期缴纳的，税务机关将收取相应的滞纳金。那么如何对税收滞纳金进行会计分录呢？可以税前扣除吗？

税款滞纳金的会计分录。

由于滞纳金属于惩罚性支出，一般计入“营业外支出”科目。

案例:企业B需缴纳5万元税款，但会计小张在纳税截止日12天后发现税款未缴纳。那么如何处理税款缴纳和滞纳金呢？

滞纳金从补税之日起按日加万分之五计算，故已缴纳滞纳金为50000×12×0.05% = 300。具体条目如下:

借:应交税费-应交增值税50，000。

营业费用-税费滞纳金300。

贷款:银行存款:5.03万。

我可以税前扣除滞纳金吗？

税法规定不能税前扣除的费用包括:

1 .支付给投资者的股息、红利等股权投资收益；

2.企业所得税；

3.滞纳金；

4.罚款、罚金和没收财产的损失；

5.超过规定标准的公益捐赠支出和全部非公益捐赠支出；

6.赞助支出；

7.未经批准的准备金支出；

8.与收入无关的其他费用。

增值税滞纳金如何计算？

哪些行为需要滞纳金？

以下六种行为需要滞纳金:

1.未按规定缴纳税款的；

2.纳税人、扣缴义务人因计算错误少缴税款的；

3.逃税；

4.不报税，不交税或少交税；

5.欠税；

6.拒绝纳税。

所以会计人员每个月都要按时申报纳税，计算时要谨慎。不要因为逾期或算错而支付滞纳金，会给企业带来不必要的损失。