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　　什么是清算所得税？

根据《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕60号)的规定：

企业清算的所得税处理，是指企业停止持续经营，发生结束自身经营、处置资产、偿还债务、向所有者分配剩余财产等经济行为时，清算收入、清算所得税、股利分配等事项的处理。

　　公司注册-就找开心投资工商注册-代办公司注册营业执照-注册公司" src="http://www.hkkaixin.com/uploadfile/2022/0608/20220608023726929.png" alt="集团公司注册-就找开心投资工商注册-代办公司注册营业执照-注册公司" width="24" height="18" /什么情况下要进行税务登记注销？

根据《税务登记管理办法》(中华人民共和国国家税务总局令第7号)的规定，有下列三种情形的，应当注销税务登记：

股权变更' src=' 3358source.qibangbang.com/imgs/d/front/201806/20/86763 e 80 e 3c 47 c 98d 5 eabd fcf 21379 . png ' alt="公司转让-投资工商登记就好好玩-公司转让-股权变更" width='10' height='18' /1。纳税人因解散、破产、被撤销或者其他原因，依法终止纳税义务的，应当向工商行政管理机关或者其他机关办理注销手续。

公司变更' src=' 3358source.qibangbang.com/imgs/d/front/201806/20/86763 e 80 e 3c 47d 98d 5 eabd fcf 21379 . png ' alt="营业执照代理-随便找幸福投资工商注册-注册公司-公司变更" width='10' height='18' /2。纳税人因住所、经营场所变更而变更税务登记机关的，应当向工商行政管理部门或者其他机关申请办理变更。

代理记账-报税-公司报税' src=' http://source.qibangbang.com/imgs/d/front/201806/20/86763 e 80 e 3c 47 c 98d 5 eabd fcf 21379 . png ' alt="报税-随便找辛凯投资代理记账-报税-公司报税" width='10' height='18' /3。境外企业在中国承包建筑、安装、装配、勘探和劳务的，应当在工程完工后离开中国。

　　代办注册公司-申请商标" src="http://www.hkkaixin.com/uploadfile/2022/0608/20220608023727333.png" alt="创业开公司-就找开心投资工商注册-代办注册公司-申请商标" width="24" height="18" /什么情况下要清算所得税？

对于第二点提到的第一种和第二种情况，注销税务登记是否需要清算企业所得税，财税[2009]60号文件第二条明确：

(1)按照《公司法》、《企业破产法》等规定需要清算的企业。

(二)企业改制时需要清算的企业。

按《公司法》、《企业破产法》等规定。清算主要包括以下几种类型：

1.企业的解散。合营企业、合作企业、合资企业经营期满停止经营时解散；合作企业一方或多方违反合同、章程，提前终止合作关系。

2.企业破产。企业资不抵债的，按照《破产法》进行清算。

企业注册-营业执照' src=' 3358 source . qibangbang . com/imgs/d/front/201806/20/866763 e 803 c 47d 98d 5 eabd fcf 21379 . png ' alt="工商注册-随便找幸福投资工商注册-企业注册-营业执照"宽度企业因自然灾害、战争等不可抗力遭受损失，无法继续经营，应进行清算；企业因违法经营被关闭、撤销，造成环境污染或者损害社会公共利益的，应当进行清算。

企业改制需要进行企业所得税清算的，按照财政部和国家规定执行

税务总局《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)规定，

　　主要包括以下4种类型：

 

　　1.企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织的。

　　代办工商注册-北京集团公司注册营业执照-公司股权变更-就找开心投资" src="http://www.hkkaixin.com/uploadfile/2022/0608/20220608023728162.png" alt="代办工商注册-北京集团公司注册营业执照-公司股权变更-就找开心投资" width="10" height="18" />2.企业将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区)的。

　　3.不适用特殊性税务处理的企业合并中，被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理。

　　4.不适用特殊性税务处理的企业分立中，被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。

　　什么情况下不用清算所得税?

 

　　出现以下两种情形时，注销前不需要进行清算所得税：

 

　　1.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的而进行税务登记注销时，一般是不需要进行企业所得税清算的。除企业将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区)，应进行企业所得税清算，其他仅涉及企业登记注册地在中国境内转移的，不需要进行企业所得税清算。

　　代理商标注册-知识产权" src="http://www.hkkaixin.com/uploadfile/2022/0608/20220608023728162.png" alt=" 商标注册-就找开心投资注册商标-代理商标注册-知识产权" width="10" height="18" />2.企业发生的除由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织外，其他法律形式简单改变的也不需要进行企业所得税的清算，可直接变更税务登记。除另有规定外，有关企业所得税纳税事项(包括亏损结转、税收优惠等权益和义务)由变更后企业承继，但因住所发生变化而不符合税收优惠条件的除外。比如企业由有限责任公司变更为股份有限公司，就无须进行企业所得税的清算。