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事实上，很多新成立企业的BOSS并不知道低税率的风险。幸福财税的会计多次谆谆提醒，却给了他们一句“我赔钱了”。

等到企业面试因为税率低。我慌了，就来问怎么办，怎么处理。

那么，如何才能知道我们的税率是否异常呢？怎么处理？

01税率是多少，具体怎么算？

1.税率的定义税率一般是指企业在一定时期内的税负，一般以税收收入占收入的比例来衡量。最常用的税率是增值税税率和所得税税率。

2.企业增值税行业预警税率

增值税税率是指增值税纳税人当期应缴纳的增值税占当期应纳税销售收入的比例。

具体计算如下：

税率=本期应纳增值税/本期应纳税销售收入*100%本期应纳增值税=本期销项税额-实际可抵扣进项税额=期初进项税额-本期进项税额-出口退税-期末进项税额例如。

李先生在深圳成立了一家贸易公司，是增值税一般纳税人。目前销售收入1000万元，供应商都是一般纳税人。采购费用600万元，其他费用合计208万元，不考虑疫情救助等影响因素。算算李的企业税负。

增值税负担：

计算公式为(产出-投入)/收入或可做变型，(产出税率*收入-投入税率*成本)/收入=产出税率-投入税率*成本率。

由于收入和销售项目均为税率相同的普通纳税人，实际增值税负担为1000 * 13%-600 * 13%=52万，税率=5.2%，按修改后的公式计算相同，为13%-60%*13%=5.2%。

事实上，现实中并不是所有的采购都能拿到进项票，也不是所有的供应商都是能提供13%税票的普通纳税人。很有可能提供3%的税票或者购买一些服务，提供6%的税票。在这种情况下，企业的增值税负担会更重。因此，实际税负可能受到多种因素的影响。

所得税负担：

先计算企业的收入。一份简单的利润表会有所帮助。

和附加税

=52*(7% 3% 2%) (1000 600)*0.0003

=67,200

所得税

=(1000-600-6.72-208)*25%

=185.28 * 25%=463,200

所得税负担

=46.32/1000=4.632%

这里的计算是假设企业发生的所有费用都取得了合规的税前扣除证明，没有其他调整。事实上，企业可能没有取得发票，或者取得了不合规的发票，或者是一些税法规定不能抵扣的项目，这些都会影响企业的所得税负担。

综合税负：

企业缴纳的税款总额

=52 46.32 6.72=1,050,400

综合税率=105.04/千分之=10.5%

实际上，企业的税率可能受到许多因素的影响。企业要做的是关注行业税率，但不要迷信预警税率。

02税负低，企业会有哪些风险？

税负异常的企业进行检查。

通常情况下，企业的增值税税率明显低于历史同期或同行业，可能存在通过低估收入或虚增抵减投入的方式少缴税款的问题，系统会给出预警。这时，税务机关往往会要求企业进行自查。那么，公司被面试的原因是什么呢？

1.通过评价发现，企业税负变化异常，或税率长期远低于同行业水平。

2.企业未进行正常申报。未及时报税，包括未按时报税、报税不全等。同时，我们还需要注意以下四点：

(一)纳税

系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致；

（2）连续3个月或者6个月零负申报；

（3）企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；

（4）企业存在大量的运费抵扣，收入确实减少的。

3.发票相关数据存在异常！

（1）企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。

（2）新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况。

（3）税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。

（4）公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。

4.企业的员工和经营场地跟收入不匹配。比如员工很多，工作场地很大，但收入很少；或人很少，收入却很大等。类似的还有：用电量、用水量以及设备数量等，跟收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多，但收入仍相比较少，可能存在少确认收入了。

5.员工工资长期在5000以下，尤其一些聘请了中高端人才的企业，员工平均工资却一直很低，有可能在规避个人所得税。

6.印花税、房产税等税额长期是0。一般而言，在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免的会发生。

7.成本和毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损却一直不倒闭等。

那企业接到税务机关通知后，应详细整理相关的数据资料，分析预警产生的原因，给出合理的解释。

如果税负偏低是有正当理由的，如因商业竞争激烈或季节性原因导致降价销售，因经营策略调整而大量囤货，因近期购进了大型机器设备或不动产导致进项税额大幅增加等，则无需补税，预警解除。

但是如果具有隐瞒收入、虚抵进项、虚假申报等行为，税务机关将会按《征管法》等法律法规进行处理和处罚，情节严重的，将会移送司法机关。

03 企业应当注意的税负率

企业税负过低的应对方法：

1.税务预警

（1）接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因有关，应该详细整理相关的数据资料。（2）分析预警产生的原因。（3）给出合理的解释。（4）最终确定解决方案。（5）接到税务预警信息后，

确定预警信息与企业自身原因无关，应出示相关的证据证明。2.企业自查

（1）每月报表报送之前，都应本着符合业务真实性的原则进行自查。

（2）如果经自查，发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时，或者有漏报行为，再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的，就应该及时进行调整，补报增值税。

（3）当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理，保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。

04 附：六大预警指标

2021各行业最新“预警税负率”大全

金税三期施行以来税收评估的六大预警指标，建议各位BOSS员学习收藏！

各行业预警税负率（仅供参考）