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1为客户提供签证代理服务，不需要全额申报缴纳增值税？

《中华人民共和国国家税务总局公告(2016年第69号)》第七条规定，扣除向服务对象收取并支付给外交部和外国驻华使(领)馆的签证费、认证费后的余额，为提供签证代理服务纳税人的销售额。代服务接受方收取和支付的签证费、认证费不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。

2建筑工程服务工程保证金纳税义务发生时间明确

《中华人民共和国国家税务总局公告2016年第69号》第四条规定，纳税人提供建筑服务，被工程承包人从应付工程款中扣留，且未开具发票的，以纳税人实际收到质物和保证金之日为纳税义务发生时间。

3买1.6升及以下乘用车减按7.5%征车购税

财税〔2016〕136号:2017年1月1日至12月31日，对购买排量在1.6升及以下的乘用车，减按7.5%的税率征收车辆购置税。自2018年1月1日起，车辆购置税将恢复10%的法定税率。

4全国将启用增值税普通发票(卷票)

国家税务总局公告2016年第82号:为满足纳税人开具发票的需要，国家税务总局决定自2017年1月1日起使用增值税普通发票(滚票)。普通增值税发票(卷票)分57毫米×177.8毫米和76毫米×177.8毫米两种规格，均为单份，防伪措施为光变油墨防伪。

普通增值税发票(滚票)的基本内容包括:发票名称、发票监制章、发票复印件、税徽、发票代码、发票号、机号、机号、卖方名称和纳税人识别号、发票日期、收款人、买方名称和纳税人识别号、项目、单价、数量、金额、总金额(以数字表示)和总金额(以文字表示)。

增值税普通发票(优惠券)由纳税人自愿使用，重点在生活服务业纳税人中推广使用。

5免租期不需要按照视同提供应税服务计算缴纳增值税

中华人民共和国国家税务总局公告2016年第86号第七条规定，纳税人出租房地产，租赁合同约定免租期的，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件发布)第十四条规定的视同销售服务。

6房地产开发企业（一般纳税人）在计算“当期允许扣除的土地价款”时，

有两项，即“本期待售房地产项目建筑面积”和“待售房地产项目建筑面积”，建筑面积不包括地下车位面积。

中华人民共和国国家税务总局公告2016年第86号第五条规定《中华人民共和国国家税务总局关于发布〈房地产开发企业增值税征收管理暂行办法〉的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2016年第18号)第五条所称“本期销售的房地产项目建筑面积”和“可供销售的房地产项目建筑面积”，是指有容积率的地上建筑面积，不包括

7共保业务如何开具发票

《中华人民共和国国家税务总局公告2016年第86号》第四条规定，保险公司开展共同保险业务，应当按照下列规定开具增值税专用发票:

(1)主保险人与投保人签订保险合同并足额收取保费，然后与其他共同保险人签订共同保险协议并支付共同保险保费的，主保险人将向投保人足额开具发票，其他共同保险人向主保险人开具发票；

(2)主保险人和其他共同保险人与投保人共同签订保险合同并分别收取保费的，主保险人和其他共同保险人应当就各自的保费收入向投保人开具发票。

8餐饮业外购的饮料、酒水是不可与外卖食品一起按照餐饮服务缴纳增值税

根据财政部中华人民共和国国家税务总局货物和服务税司财税〔2016〕140号文件对部分条款的政策解释，餐饮企业销售的外卖食品与餐饮实行相同的增值税政策，按照提供的餐饮服务统一缴纳增值税。以上“外卖食品”仅指餐饮企业参与生产加工过程的食品。餐饮企业购进饮料、农产品等商品，不经后续加工直接与外卖食品一起销售的，按照该商品适用税率和兼营有关规定计算缴纳增值税。

9房地产开发企业向个人支付的拆迁补偿费用能否在计算销售额时可以扣除

财税〔2016〕140号第七条规定，房地产开发企业的普通纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的旧房地产项目除外)，取得土地时支付给其他单位或个人的补偿费，也允许在计算销售额时扣除。纳税人按上述规定扣除拆迁补偿费时，应提供能够证明拆迁补偿费真实性的材料，如拆迁协议、双方支付情况、取得拆迁补偿费的凭证等。

10购买的非保本理财产品取得的投资收益不需要缴纳增值税

财税〔2016〕140号文第一条规定，《销售服务、无形资产及不动产说明》(财税〔2016〕36号)第一条第五项第一项所称保证收入、报酬、资金占用费、补偿，是指合同中明确承诺到期本金能够全部收回的投资收益。上述金融控股期间(含到期)取得的非担保收入不属于利息或利息收入，不征收增值税。

11研发机构购入国产设备还可继续享受全额退还增值税的优惠

财税〔2016〕121号规定，为鼓励科学研究和技术开发，促进科技进步，经国务院批准，继续对内资R&D机构和外资R&D中心采购的国产设备全额退还增值税。通知规定的税收政策执行期限为2016年1月1日至2018年12月31日，具体为境内R&D机构和境外R&D中心取得退税资格的次月1日。有关详细信息，请参见文档。

12增值税专用发票可在网上查询

中华人民共和国国家税务总局公告2016年第87号规定，自2017年1月1日起，取得增值税专用发票的单位和个人，可登录全国增值税发票核对平台(https://inv-veri . China tax . gov . cn)对新系统开具的增值税专用发票、增值税普通发票、统一机动车销售发票和电子普通增值税发票的发票信息进行核对。单位和个人通过网页浏览器首次登录平台时，应下载安装根证书文件，查看平台提供的发票查验说明。

13仅属于高档化妆品则需计征消费税

财税〔2016〕103号规定，自2016年10月1日起，取消普通美容化妆品消费税，“化妆品”名称改为“高档化妆品”。收藏范围包括高档美容化妆品、美容化妆品、高档护肤化妆品和成套化妆品。税率调整为15%。

同时，文件中明确，高档美容化妆品、装饰化妆品、高档护肤化妆品是指销售(完税)价格(不含增值税)在10元/毫升(克)或15元/片(片)以上的美容化妆品、装饰化妆品、护肤化妆品。

14旅行社可凭交通费发票复印件作为差额扣除凭证

《中华人民共和国国家税务总局关于提供境外建设服务等有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2016年第69号)第九条规定:纳税人提供旅游服务，将火车票、飞机票等运输发票原件交付旅游服务购买方，但无法收回的，以运输发票复印件作为差额抵扣凭证。

15纳税信用B级纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量

中华人民共和国国家税务总局公告2016年第71号规定，自2016年12月1日起，本公告简化了纳税信用A类和B类纳税人使用的发票数量:即纳税信用A类纳税人一次领取增值税专用发票时间不超过3个月，纳税信用B类纳税人一次领取增值税专用发票时间不超过2个月。如果上述两类纳税人的生产经营发生变化，需要调整增值税专用发票金额。如果手续齐全，应立即按规定办理。

16纳税信用C级的增值税一般纳税人取消扫描认证

中华人民共和国国家税务总局公告2016年第71号规定，自2016年12月1日起，国家税务总局将增值税发票认证纳税人范围由纳税信用A类、B类增值税普通纳税人扩大至纳税信用c类增值税普通纳税人。

对于2016年5月1日新纳入营改增试点且尚未获得纳税信用等级的增值税普通纳税人，2017年4月30日前，无需增值税发票认证，可登录我省增值税发票选择确认平台查询、选择、确认用于申报抵扣或出口退税的增值税发票信息。如果没有找到相应的发票信息，可以扫描并认证。

17个体工商户营业执照和税务登记“两证整合”

根据《国家工商行政管理总局、国家税务总局、国家发展改革委、国务院法制办公室关于实施个体工商户营业执照和税务登记证一体化的意见》，自12月1日起，个体工商户营业执照和税务登记证一体化在全国范围内正式实施。

18全国千户集团及其成员企业报送财务会计报表工作

中华人民共和国国家税务总局公告2016年第67号:自2016年12月1日起，全国千户集团及其成员企业报送财务会计报表的范围、形式、格式和期限。企业未按时报送报表的，税务机关将根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定进行处理。

19代开增值税发票的资料有简化

财税函〔2016〕145号:将于2016年11月15日正式实施。公告从纳税人在纳税服务场所开具发票的角度，按照要求的顺序描述了流程。明确纳税人申请开具增值税专用发票时无需提供付款人相关书面确认证明(纳税人销售的不动产及其他个人出租不动产代开增值税专用发票业务除外)，减轻了纳税人数据报送负担。

20转让异地持有的房产，不需要到税务机关开具外经证

国税发〔2016〕106号文第四条规定，房地产异地转让、租赁不适用出境经营活动税收管理的有关规定。

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